- •Кафедра «Бухгалтерский учет, финансы и аудит»
- •Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»
- •Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Содержание дисциплины
- •Содержание разделов дисциплины
- •Тема 1. Основы финансово-экономического анализа деятельности организации для целей налогового консультирования
- •Тема 2.Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения
- •Тема 3. Анализ налоговых рисков
- •Тема 4. Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов
- •Тема 5. Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации
- •Тема 6. Налоговая нагрузка и методы ее оценки
- •Тема 7. Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений
- •Тема 8. Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом
- •Тема 9. Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения
- •Тема 10. Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании
- •Тема 11. Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации
- •Тема 12. Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений
- •Тема 13. Характеристики финансового состояния в гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 14. Анализ ликвидности при гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 15. Анализ финансовой устойчивости при гармонизации параметров налогообложения
- •Тема 16. Анализ неплатежеспособных организаций и методы прогнозирования банкротства в гармонизации налогообложения
- •Лабораторный практикум
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •6.1. Рекомендуемая литература
- •Материально-техническое обеспечение дисциплины
- •Методические рекомендации по организации изучения дисциплины
- •8.1. Перечень тем практических, семинарских занятий
- •Задание на практическую работу по темам: «Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения» и «Анализ налоговых рисков»
- •Задание на практическую работу по теме: «Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов»
- •Задание на практическую работу по теме: «Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации»
- •Задание на практическую работу по темам: «Налоговая нагрузка и методы ее оценки» и «Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений»
- •Задание на практическую работу по теме: «Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом»
- •Задание на практическую работу по теме: «Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения»
- •Задание на практическую работу по теме: «Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании»
- •Задание на практическую работу по теме «Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации»
- •Задание на практическую работу по теме: «Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений»
- •По теме 1. « Теоретические основы анализа налоговых решений»
Тема 3. Анализ налоговых рисков
Содержание и виды налогового риска. Содержание понятия налогового риска. Характеристика налогового риска. Классификация видов налоговых рисков.
Методические основы анализа налоговых рисков. Анализируемые составляющие налоговых рисков: вероятность наступления и характер ущерба. Субъективные методы анализа налоговых рисков: метод аналогии. «Due Deligence», «дерева решений», «Монте Карло». Этапы сравнительного анализа вариантов налоговых решений.
Показатели анализа налоговых рисков. Вероятностные показатели анализа налоговых рисков. Средняя доходность операции налоговой оптимизации, определяемая на основе математического ожидания. Риск операций налоговой оптимизации, определяемый на основе среднеквадратического отклонения. Коэффициент вариации в соотношении доходности и риска операции оптимизации. Использование вероятностных показателей в различных стратегиях управления налоговыми рисками. Сравнение вариантов налоговых решений на основе стоимостных показателей. Управление налоговыми рисками на основе анализа. Информационные ситуации принятия налоговых решений. Этапы анализа налоговых рисков. Способы управления налоговыми рисками: лимитирование, диверсификация, избежание, удержание, передача, снижение степени риска. Принципы управления налоговыми рисками.
Тема 4. Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов
Формирование финансового результата с учетом налоговых издержек. Виды бухгалтерской прибыли как обобщающие характеристики финансового результата. Механизм формирования финансового результата в форме 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках». Влияние на финансовые результаты налоговых и неналоговых факторов.
Влияние на величину чистой прибыли расхождений в бухгалтерском и налоговом учете доходов и расходов. Постоянные и временные разницы как причины отклонений между значениями показателей бухгалтерской прибыли и прибыли до налогообложения. Факторы формирования отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств. Случаи, оправдывающие неприменение организацией ПЮУ 18/2002.
Анализ изменения финансовых результатов под влиянием налоговых факторов. Методические основы анализа изменения финансовых результатов под влиянием налоговых факторов. Механизм анализа динамики финансово-результативных показателей на основе группировки строк формы 2 «Отчет о прибылях и убытках». Механизм анализа динамики финансово-результативных показателей по основным видам деятельности. Аналитические зависимости, отражающие влияние налоговых и неналоговых факторов на изменение показателей текущий налога на прибыль и чистая прибыль.
Тема 5. Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации
Виды влияния показателей налогообложения на показатели экономической эффективности. Совокупность показателей экономической эффективности, используемых в отечественной и зарубежной аналитической практике. Способы расчета показателей рентабельности продаж, рентабельности затрат и рентабельности капитала и логическая увязка их с налоговыми факторами.
Количественный анализ влияние налоговых издержек на показатели экономической эффективности. Схема взаимосвязи показателей экономической эффективности с показателями налогообложения. Аналитическое выражение показателей: общего изменения уровня показателя рентабельности продаж; показатели изменения рентабельности продаж (в процентах) под влиянием изменения выручки и прибыли от продаж. Механизм анализа влияния налогов, включаемых в расходы при расчете прибыли до налогообложения (бухгалтерской) на рентабельность совокупных затрат. Анализа влияния показателей налогообложения прибыли на рентабельность капитала, исчисленную на чистой (нераспределенной) прибыли.
Показатели деловой активности в оценке решений по воздействию на параметры налогообложения. Современные направление анализа деловой активности. Выполняемость соотношений заложенных в «золотом правиле бизнеса». Оценка эффективности использования ресурсов организации посредством изучения динамики показателей оборачиваемости капитала. Изучение возможностей устойчивого развития посредством оценки динамики коэффициента устойчивости экономического роста. Использование показателей деловой активности в качестве индикаторов целесообразности принятия налоговых решений.
Влияние деловой активности организации на расчетно-платежную дисциплину. Противоречивая взаимосвязь между деловой активностью и способностью к полной и своевременной уплате налогов. Аналитические зависимости, используемые для принятия ценовых решений