6. Задание на практическую работу по теме: «Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения»

Задача 6.1

Рассмотрим пример анализа налоговой платежеспособности организации, на основе совмещения прямого и коэффициентного методов анализа движения денежных средств на основании следующих исходных данных. Остаток денежных средств на начало месяца- 156 489 руб., на конец месяца - 169 473 руб. Среднедневные платежи по данной организации, составляют 5 832 руб., в том числе по налогам 1 596 руб. Продолжительность месяца 30 дней. Проанализируем, будет ли гарантирована данная организация на ближайший месяц, в части общей платежеспособности в целом и налоговой платежеспособности в частности, в том случае, если изменений в уровне платежей не предвидится, в том время как притоков денежных средств, ввиду определенных проблем в хозяйственной деятельности не ожидается.

Задача 6.2

Рассмотрим пример, в котором проанализируем, в какой мере сокращение налоговых платежей (например, в случае изменения налогового режима) будет способствовать достаточности ее денежных потоков для осуществления инвестиционной деятельности. По расчетам, представленным в финансовом разделе бизнес-плана на 2008 год, по текущей деятельности: поступления денежных составят 10 982 000 руб., расходования денежных средств рассмотрены в двух вариантах. При применении стандартной системы налогообложения оттоки денежных средств по текущей деятельности составят 9 427 000 руб., при переходе на упрощенную - 8 983 000 руб. По инвестиционной деятельности планируется размещение средств в размере 1 700 000 руб.

Задача 6.3

Организация ООО «Комета» имеет динамику финансовых показателей, представленную в таблице. Проанализируем, логику взаимосвязи показателей денежных потоков и налоговых показателей организации-налогоплательщика.

Финансовые показатели ООО «Комета», в тыс. руб.

Наименование показателя		Значения показателей за:
		2006 год	2007 год
Поступило денежных средств		1926	2357
Израсходовано денежных средств		1845	2269
Чистая прибыль		325	401
За отчетный налоговый период начислена следующая сумма налогов	Налог на имущество	5	8
	Единый социальный налог	132	147
	НДС	175	213
	Налог на прибыль	72	83

Задача 6.4

Используя косвенный метод анализа денежных потоков, определим влияние на величину чистого денежного потока ООО «Триада» изменений, произошедших в балансовых остатках налоговых статей.

Балансовые показатели ООО «Триада» за 2007 год, в тыс. руб.

Статьи баланса	Значение показателей на:
	начало года	конец года
Отложенные налоговые активы	157	126
НДС по приобретенным ценностям	138	142
Отложенные налоговые обязательства	109	115
Кредиторская задолженность по налогам	2785	2932

Задача 6.5.

На основе представленных в таблице данных об ООО «Синий ветер», используя коэффициент достаточности ЧДП организации, выясните, позволит ли мероприятие по снижению налоговых выплат в текущем периоде на 600000 р. достичь уровня достаточности ЧДП этой организации.

Наименование показателя	Величина показателя, т.р.
Общая сумма поступлений ДС за период	20600
Общая сумма выбытия ДС за период	16500
Налоговые издержки, оплачиваемые в текущем периоде	3500
Выплаты по краткосрочным кредитам и займам	500
Суммы дивидендов, выплаченные собственником за период	400
Уровень запасов ТМЦ на начало периода	300
Уровень запасов ТМЦ на конец периода	500