7. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Библиотечный фонд кафедры ЭФ-4.

Компьютерный класс кафедры ЭФ-4.

В качестве демонстрационного материала используются графические материалы лекций.

8. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины

8.1. Перечень тем практических, семинарских занятий

На практических занятиях рассматриваются задачи по следующим темам:

Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения

Анализ налоговых рисков

Формирование финансовых результатов с учетом налоговых факторов

Взаимосвязь налогообложения и деловой активности организации

Налоговая нагрузка и методы ее оценки

Маржинальный анализ и влияние инфляции в оценке вариантов налоговых решений

Показатели налогообложения в управлении оборотным капиталом

Показатели анализа движения денежных средств, при гармонизации налогообложения

Анализ основного капитала и его элементов в налоговом консультировании

Влияние налогообложения на цену капитала и рыночную стоимость организации

Использование дисконтированных показателей в принятии налоговых решений

Характеристики финансового состояния в гармонизации параметров налогообложения

Анализ ликвидности при гармонизации параметров налогообложения

Анализ финансовой устойчивости при гармонизации параметров налогообложения

Анализ неплатежеспособных организаций и методы прогнозирования банкротства в гармонизации налогообложения

0. Примерный перечень заданий на практические работы

1. Задание на практическую работу по темам: «Показатели и факторы финансового менеджмента для целей гармонизации налогообложения» и «Анализ налоговых рисков»

Задача 1.1

Рассмотрим пример того, как при помощи расчета абсолютных показателей уровня налогообложения на основании сведений содержащихся в формах бухгалтерской отчетности и регистрах бухгалтерского финансового учета, можно рассчитать сумму налоговых издержек организации-налогоплательщика.

Налоговые показатели форм бухгалтерской отчетности

Источник информации	Наименование показателя		Значение показателя, в тыс. руб.
Бухгалтерский баланс	Отложенные налоговые активы	на начало года	24
		на конец года	15
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	на начало года	210
		на конец года	190
	Отложенные налоговые обязательства	на начало года	17
		на конец года	13
	Кредиторская задолженность по налогам и сборам	на начало года	240
		на конец года	245
Отчет оприбылях и убытках	Отложенные налоговые активы		-9
	Отложенные налоговые обязательства		4
	Текущий налог на прибыль
	Постоянные налоговые обязательства (активы) - справочно		3
Отчет о движении денежных средств	Денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам за год		8 035
Регистры бухгалтерского учета	Начислено НДФЛ за период		934

Задача 1.2

Рассчитаем показателей структуры, динамики и структурной динамики по следующим абсолютным показателям налогообложения. Сумма налогов, начисленных организацией в текущем году 573485 руб., в том числе налогов, относимых на расходы 198324 руб. За предыдущий год сумма начисленных налогов составляла 464325 руб., в том числе налогов, относимых на расходы 175321руб.

Задача 1.3

Рассмотри влияние на сумму кредиторской задолженности перед бюджетом по налогам на конец года, изменения момента возникновения обязательства по НДС на «первое событие в хозяйственной жизни», в связи с изменениями в законодательстве. Выручка от реализации, с учетом 18 % -ного НДС составляла должна составить 352 963 руб. Поступления денежных средств составляли средства, полученные от покупателей в сумме 420000 руб. за этот год, в том числе авансы 150 000 руб. Приобретенные за год товары были оплачены в этом же году.

Задача 1.4

Используя горизонтальный, вертикальный и факторный методы анализа определите показатели: абсолютного (в тыс. руб.) и относительного (в %) изменения налоговых платежей, а также их долю (в %) как фактора в общей сумме изменений по всем видам платежей.

Исходные данные, тыс. руб.

Наименование показателя	Значение показателя за:
	предыдущий год	текущий год
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	3 100	5 200
Оплата труда	260	360
Расчеты по налогам, сборам и платежи во внебюджетные фонды	380	310
Приобретение объектов основных средств и доходных вложений в материальные ценности и создание нематериальных активов	40	80
Погашение займов и кредитов (без процентов)	460	780
Прочие платежи	640	700
Итого платежи	4 880	7 430

Задача 1.5.

Определим наиболее выгодный и наиболее безопасный вариант проведения налоговой оптимизации на основании следующих исходных данных:

• величина налога до проведения оптимизации составила 16 000 руб.;

• по варианту оптимизации «А» эта сумма может быть уменьшена до 15 000 руб.;

• по варианту «В» — до 14 000 руб.

Вероятность применения штрафных санкций налоговыми органами оценивается экспертом для варианта «А» в 10 % , по варианту «В» — в 20 % .

Задача 1.6.

Проанализируем целесообразность действий по налоговой оптимизации, используя критерий А. Н. Медведева, на основании следующих данных:

• величина доходов, принимаемых в целях исчисления налога на прибыль организаций — 40 млн руб.;

• величина расходов — до проведения оптимизации — 26 млн руб., после ее проведения правомерным способом — 30 млн руб.;

• стоимость мероприятий по налоговой оптимизации — 40 тыс. руб.;

• оценочная величина риска — 0,6 млн руб.