2. Подходы и методы оценки экономической безопасности

предприятия

Для измерения состояния экономической безопасности страны применяют такие методы:

- мониторинга основных социально-экономических показателей и сопоставление их с пороговыми значениями, которые должны быть не меньше общемировых;

- экспертной оценки; анализа и обработки сценариев;

- оптимизации;

- теоретико-игровые;

- многомерного статистического анализа;

- теории искусственных нейронных сетей (рис. 3).

Большинство из них могут быть применены для оценивания уровня экономической безопасности предпринимательства.

Подходы к оценке экономической безопасности предприятия

Ресурсно-функцио-нальный

Комплексный

Индикаторный (пороговый)

Подход на основе теории экономических рисков

Графический способ по индикаторам

Статистический метод

Метод расчета интегрального показателя

Факторный анализ

Регрессийные экономико-математические модели

Метод оценки финансовой устойчивости (анализа целесообразности затрат)

Методы експертных оценок

Кластерный анализ

Аналитический метод

Методы искусственных нейронных сетей

Метод анализа чувствительности показателей

Метод анализа чувствительности показателей

Рис.3. Интеграция подходов и методов к оценке экономической безопасности предприятия.

В частности, мониторинг основных социально-экономических показателей предусматривает сбор информации по перечню показателей, которые могут быть использованы во время исследования экономической безопасности предпринимательства.

Почти предлагается внести в них показатели ресурсного потенциала и возможностей его развития; уровня эффективности использования ресурсов, капитала и труда и его соответствия уровню в наиболее развитых и передовых странах, а также уровню, при котором угрозы внешнего и внутреннего характера сводятся к минимуму; конкурентоспособности экономики; целостности территории и экономического пространства; суверенитета, независимости и возможности противостояния внешним угрозам.

Такая оценка проводится путем формирования рейтингов стран по уровню сформированности благоприятной среды для ведения предпринимательской деятельности (например, рейтинг стран Мирового банка).

Метод анализа и обработки сценариев позволяет проводить многовариантный ситуационный анализ системы экономической безопасности предпринимательства на основе прогнозирования вероятных вариантов развития ситуации.

Целесообразно осуществлять расчеты в рамках этого метода с использованием средств экономико-математического моделирования.

Необходимо отметить, что применение этого метода позволяет прогнозировать эффективность и последствия влияния решений органов государственного управления, принимать наиболее оптимальные из возможных решений.

Теоретико-игровые методы используются для анализа многосторонних конфликтных ситуаций с учетом их взаимовлияния. За использование этого метода оценки уровня экономической безопасности предпринимательства реальные ожидании процессы и их развитие моделируются в игровой форме.

Методы многомерного статистического анализа (корреляционный, регрессионный, коинтеграционный, компонентный, факторный, кластерный, анализ временных рядов и др.) позволяют вычислять характеристики динамики развития показателей экономической безопасности предпринимательства, которые основываются на закономерностях изменения статистических данных в прошлом и экстраполяции тенденций их изменений на будущее.

По мнению авторов, избрание этих методов основой методологического обеспечения работы с оценки уровня экономической безопасности предпринимательства является наиболее приемлемым и целесообразным.

Такое мнение основывается на том, что категория экономической безопасности предпринимательства является полифакторной (зависит от значительного количества факторов и их групп), развивается в историческом аспекте, зависит как от количественных, так и качественных факторов, а также несравниваемых между собой показателей.

Учитывая значительные возможности по моделированию сложных нелинейных зависимостей и преодоления проблемы разнорозмерности во время оценки уровня экономической безопасности предпринимательства, целесообразно использовать методы теории искусственных нейронных сетей.

Стоит отметить, что при оценке уровня экономической безопасности предпринимательства целесообразно применять как классические, так и современные методы эвристического и ситуационного, компаративного политического и экономического анализа, логико-структурного моделирования, стратегического анализа и прогнозирования.

Однако эти методы являются скорее дополнением к базовым.

Так, методы еврестичного и ситуационного, компаративного политического и экономического анализа следует применять для обобщения результатов мониторинга социально-экономических показателей;

методы логико-структурного моделирования, стратегического анализа и прогнозирования позволяют обобщить результаты методов экспертных оценок, многомерных статистических исследований в виде, например, документов программно-целевого характера.

При оценке уровня экономической безопасности предприятия ученые используют значительное количество методов и приемов. Для правильности проведенной оценки чрезвычайно важно выбрать адекватный метод.

Методы експертних оценок используется для установления коэффициентов значимости при функциональных составляющих при проведении расчета интегрального показателя уровня экономической безопасности предприятия. Этим методом используются для определения рейтингов регионов, а на международном уровне - для определения рейтингов стран по критерию экономической безопасности.

Метод оптимизации используется для выбора оптимальной комбинации ресурсов для решения задачи повышения экономической безопасности предприятия.

Риски предприятия оцениваются на основе статистического метода, который предусматривает сопоставление убытков предприятия с уровнями риска. Максимальный недопустимый уровень риска появляется тогда, когда предприятие рискует собственными средствами, то есть всем своим имуществом.

Если такие уровни риска выявлены в течение нескольких периодов, то можно спрогнозировать уровень риска на будущие периоды с помощью методов экстраполяции, выбрав при этом адекватный тип аппроксимации.

Метод оценки финансовой устойчивости (метод анализа целесообразности затрат) позволяет сопоставлять уровень экономического риска и тип финансовой устойчивости предприятия. Сущность метода заключается в том, что проводится оценка типа финансовой устойчивости к внедрению инновационного проекта и после его внедрения, с помощью чего можно определиться с целесообразностью затрат предприятия на этот проект.

Аналитический метод анализа риска предприятия используется при реализации инвестиционных и инновационных проектов. Рассчитывается период, за который проект принесет прибыль; чистый дисконтированный доход; внутренняя норма доходности и индекс доходности проекта.

При использовании метода анализа чувствительности рассчитываются критические значения объема производства, цены на продукцию, объема производства при изменении цены с целью определения точки безубыточности проекта.

Анализ рисков предприятия выполняется с помощью метода построения «дерева» решений, вероятность рисков при этом определяется на основе теоремы Байеса.

При проведении оценки и анализа экономической безопасности предприятия методы многомерного статистического анализа используются достаточно активно и эффективно. Методы многомерного анализа - наиболее действенный количественный инструмент исследования социально-экономических процессов, описываемых большим числом характеристик. К ним относятся кластерный анализ, таксономия, распознавание образов, факторный анализ, методы построения искусственных нейронных сетей .

С помощью методов регрессионного анализа можно определить силу и направление влияния основных факторов на изменение результативного показателя. Многофакторная регрессионная экономико-математическая модель представляется следующей формулой:

.

В данной модели - параметры, которые определяются с помощью метода наименьших квадратов. В качестве факторов-аргументов при проведении оценки экономической безопасности предприятия целесообразно выбирать показатели, наиболее полно характеризующие. Это могут быть наиболее весомые представители всех составляющих экономической безопасности. При исследовании процессов обеспечения экономической безопасности предприятия в качестве результативного показателя может выступать интегральный показатель экономической безопасности предприятия.

Эффективным инструментом достижения высокого уровня экономической безопасности является своевременное учет общих сравнительных тенденции развития результативного показателя предприятия, выделение его циклической, сезонной и случайной составляющих.

Все без исключения системы, в том числе и предприятия, развиваются циклически.

Учет предыдущих, текущих и прогнозных циклических колебаний результативного показателя экономической безопасности предприятия позволит:

-своевременно ввести технологические и технические инновации,

-повысить квалификацию персонала,

-повысить качество продукции, которая выпускается,

-рассчитать необходимое для рынка количество продукции, что позволит предприятию подготовиться к этапу спада.

Информация о сезонных колебаниях результативного показателя позволит внедрить стратегию диверсификации для повышения уровня экономической безопасности предприятия именно в течение его непроизводительных сезонов.

В любом процессе или явлении есть случайная составляющая, учет которой в общей тенденции функционирования или развития предприятия позволит ему динамично и с высокой степенью гибкости адаптироваться к изменениям внешней среды, что чрезвычайно важно при исследовании процессов экономической безопасности предприятия.

Прогнозирование является наиболее сложным видом деятельности в системе исследования экономической безопасности предприятия.

Под прогнозом понимается научно-обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем, об альтернативных путях и сроках осуществления. Главным назначением прогнозов является выявление процессов развития явлений и предсказание развития событий в будущем, а также построение модели вероятного будущего состояния среды (как внешнего, так и внутреннего).

Особенностью прогнозов является то, что они включают как желательные, так и возможные характеристики состояния внешней и внутренней среды, а также позитивные и негативные тенденции во взаимодействии внутренних и внешних факторов.

Различия прогностической работы отражаются в характере управления экономической безопасностью предприятия:

стратегическое управление должно осуществляться на базе долгосрочного прогнозирования;

тактическое - на базе среднесрочного прогнозирования;

оперативное управление экономической безопасностью предприятия должно осуществляться на базе краткосрочного прогнозирования.

Прогноз может быть экспертным или рассчитан математически с помощью прогнозных моделей.

Математический прогноз является объективным, открытым и научно обоснованным. Только математические прогнозные модели позволяют осуществлять моделирование ситуации. Разработка прогнозной модели - это циклический процесс, включающий несколько этапов, на каждом из которых предполагается внедрение комплекса мероприятий по повышению уровня экономической безопасности предприятия и на его основе актуализация исходных данных.

В зависимости от методик, которые используются, прогнозная модель оценки экономической безопасности предприятия может быть аналитической или алгоритмической.

Аналитическая модель рассчитывает прогнозные значения на основе факторов.

Алгоритмическая модель работает без факторов как таковых. Факторами алгоритмической модели является время и прошлые значения одного прогнозируемого показателя, чаще результативного.

Аналитические модели по сравнению с алгоритмическими, как правило, дают более точные прогнозы. Однако они могут давать сильную погрешность, если нет достоверной информации относительно всех других факторов.

Прогнозирование алгоритмических моделей очень зависит от типа модели: он может не превышать одного периода, а может быть теоретически неограниченным.

Разработка аналитических моделей - это, как правило, более долгий и сложный процесс по сравнению с разработкой алгоритмических моделей. Аналитические модели отражают саму суть функционирования исследуемой системы и основные закономерности изменения прогнозируемого показателя. Это сезонность, цикличность, годовые и ежемесячные темпы роста, зависимость показателя от его предыдущих значений (авторегресія).

При проведении прогнозирования уровня экономической безопасности предприятия целесообразно использовать такой арсенал прогнозных методов, которые можно классифицировать с учетом субъективности и объективности (рис. 4).

Аналитические методы

Область количественного пророгнозирования

Область качественного прогнозирования

Экспертиза

Объясняющие методы

Объективность

Субъективность

Интуиция, творчество, воображение

Эвристические и экстраполяционные методы

методы

наблюдений

Рис. 4. Типология методов прогнозирования.

При проведении аналитической работы метод прогнозирования необходимо выбирать по двум измерениям: степени свободы процесса прогнозирования от субъективности и более - менее аналитичности этого процесса. В крайних точках этих измерений - субъективные и объективные методы.

В состав количественных методов прогнозирования относятся: экстраполяция тренда, прогнозы на основе индикаторов, регрессионный анализ.

Основными качественными методами прогнозирования являются методы Дельфи и сценариев.

Субъективные методы - процессы, которые используются для формирования прогнозов, но не изложенные в явной форме и неотделимы от аналитика, который осуществляет прогноз.

Объективные методы - четко сформулированные процессы прогнозирования, которые могут быть воспроизведены другими лицами.

Экспертные суждения имеют место в том случае, когда прогноз основан не на объективных данных, а скорее на мнении менеджера, покупателя, специалиста. «Эксперт» основывает свое суждение на группе причинных факторов, оценивая вероятность их проявления и влияния на результативный показатель. Основным преимуществом экспертного метода по сравнению с чисто интуитивным подходом - возможности обмена и сопоставления идей вследствие наличия явно выраженной казуальной структуры.

Эвристические и Экстраполяционные методы применяются обычно в случаях, когда аналитическая структура прогнозного процесса слаба, но прогноз опирается на объективную маркетинговую информацию. Это относительно простые методы, основанные на предыдущем опыте или на достаточно сложной экстраполяции данных показателей за прошлые периоды. В их состав включаются анализ покупательской способности, анализ и декомпозиция трендов, метод экспоненциального сглаживания.

Экспликативные («объясняющие») модели отличаются от других моделей математического моделирования тем, что причинная структура в них устанавливается и проверяется экспериментально, в условиях, поддающихся объективному наблюдению и измерению.

Заключение

Так как категория экономическая безопасность предприятия является такой, которая включает множество факторов, поэтому, по мнению авторов, целесообразно использовать методы многомерного статистического анализа. Также при проведении оценки необходимо синтезировать количественные и качественные методы оценки. При оценке уровня риска предприятия и вероятности его банкротства необходимо использовать несколько альтернативных методических подходов, в связи с тем, что они более адаптированы к деятельности западных предприятий.

Для получения объективных результатов оценки экономической безопасности предприятия аналитический работник службы экономической безопасности должен придерживаться требований относительно сохранения конфиденциальности информации, правильно сформировать систему показателей, адекватно подобрать нормативы и правильно выбрать методы.

Только при выполнении всех этих условий менеджмент предприятия сможет эффективно управлять его экономической безопасностью.

Вопросы для самостоятельной проработки

1. Выделите основные различия между показателями и индикаторами экономической безопасности предприятия.

2. Основные отличия при использовании методов экспертной оценки и экономико-математических методов при проведении оценки уровня экономической безопасности предприятия.

Контрольные вопросы для самодиагностики

1. Интеграция подходов и методов к оценке экономической безопасности предприятия.

Вопросы для дискуссий

1. Как сформировать систему показателей для проведения оценки и анализа экономической безопасности предприятия?

2. Проанализировать взаимосвязь и взаимообусловленность составляющих информационно-аналитического обеспечения экономической безопасности предприятия.

Литература

1. Отенко І. П. Економічна безпека підприємства : навчальний посібник / укл. І. П. Отенко, Г. А. Іващенко, Д. К. Воронков. – Х. : Вид. ХНЕУ, 2012 –256с.

Приложение 1

Таблица 1

Характеристика методик оценки корпоративного управления

Разработчик	Шкала оценивания	Примечания
1	2	3
Stasndard & poor's (S&P Сorporate Governance Score - CGS)	10-балльная шкала	Универсальность (использование общепринятых стандартов корпоративного управления), отсутствие независимой проверки информации; высокая стоимость услуг
Gamma (Stasndard & Poor'S)	10-балльная шкала	Возможность оценки корпоративной системы риск-менеджмента и стратегии компании; определение слабых областей корпоративного управления, приводящие к потере стоимости
Инвестиционный банк Brunswick UBS Warburg	72-балльная шкала: 72-максимальные риски, 0-минимальные риски	Открытость методики; сравнительный анализ предприятий и определение степени рискованности вложений в их активы; объективность информации
Институт корпоративного права и управления (CORE-рейтинг)	От 0 до 200	Возможность оценки качества корпоративного управления на опыте предприятий; оценка рисков, с учетом качества аудиторских заключений; закрытость методики
Консалтинговая фирма Deminor (Брюссель)	10-балльная шкала	Простота вычисления; учет небольшого количества факторов; проведение оценки на заказ
Institutional Shareholder Services	Групповой ранжированный ряд	Учета структуры корпоративного управления и положения предприятия на рынке; сосредоточение на деятельности органов корпоративного управления; отсутствие учета других факторов
Эконометрическая модель М. Гибсона	Регрессионные зависимости	Оценка эффективности корпоративного управления на рынках, которые формируются; учета ограниченной группы факторов
Украинский институт развития фондового рынка (CGI)	Значения от -1 до +1	Использование общедоступной информации, каждая составляющая интегрального показателя может использоваться как отдельный индекс; риски субъективности оценивания
Рейтинговое агентство «Кредит-Рейтинг»	Уровни: А (высший) - Е (ниже), В, С и D - промежуточные значения уровня (+, без знака, -)	Независимая проверка информации, учета национальных особенностей