III раздел Бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»:
Наименование показателя |
2013 |
2012 |
Методика расчета (№ п/п строки из остатков по Главной книге) |
Уставный капитал |
800000 |
856000 |
№8 |
Добавочный капитал |
169400 |
181258 |
№18 |
Резервный капитал |
632760 |
677053 |
Валюта баланса по активу - Итого по разделу V –УК- ДК- Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
251000 |
268570 |
Отчёт о прибылях и убытках по статье: Чистая прибыль |
Итого по разделу III |
1853160 |
1982881 |
УК+ ДК+ РК+ Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток)
856000 + 181258 + 677053 + 268570 =1982881 (2012)
800000 + 169400 + 632760 + 251000 =1853160 (2013) |
V раздел Бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства»:
Наименование показателя |
2013 |
2012 |
Методика расчета (№ п/п строки из остатков по Главной книге) |
Заемные средства |
190000 |
203300 |
Кредит банка краткосрочный
203300(2012)
190000(2013) |
Кредиторская задолженность |
1327700 |
1420639 |
Кредиторская задолженность = расчеты с бюджетом + расчеты с работниками по оплате труда + расчеты с поставщиками + расчеты по социальному страхованию
16264+1253184+121231+29960=1420639(2012)
15200+1171200+113300+28000=190000(2013) |
Доходы будущих периодов |
142700 |
152689 |
№16 |
Итого по разделу V |
1660400 |
1776628 |
Заёмные средства + Кредиторская задолженность + Доходы будущих периодов 203300 + 1420639 + 152689 = 1776628(2012)
190000 + 1327700 + 142700 = 1660400(2013) |
Наименование показателя |
2013 |
2012 |
Методика расчета (№ п/п строки из остатков по Главной книге) |
Баланс |
3513560 |
3759509 |
Итого по разделу III + Итого по разделу V 1982881 + 1776628 = 3759509(2012) 1853160 + 1660400 = 3513560(2013) |
2.2 Анализ финансового состояния оао «Технопарк»
На первом этапе анализа осуществим оценку динамики и структуры активов и пассивов баланса.
Таблица 1
Анализ динамики и структуры активов.
Показатели |
2012 |
2013 |
Абсолютное изменение |
Темп роста % |
||
Тыс.руб. |
Удельный вес % |
Тыс.руб |
Удельные вес % |
|||
Основные средства |
539387 |
14,4 |
504100 |
14,4 |
- 35287 |
93 |
Финансовые вложения |
61782 |
1,6 |
57740 |
1,6 |
- 4042 |
93 |
Запасы |
1411651 |
38 |
1319300 |
38 |
- 92351 |
93 |
Дебиторская задолженность |
152796 |
4 |
142800 |
4 |
- 9996 |
93 |
Денежные средства |
1593893 |
42 |
1489620 |
42 |
- 104273 |
93 |
Динамика активов баланса снижается, так как все показатели по сравнению с 2012 годом падают:
Основные средства на – 35287 руб.;
Финансовые вложения на – 4042 руб.;
Запасы на – 92351 руб.;
Дебиторская задолженность на – 9996 руб.;
Денежные средства на – 104273 руб..
Но так как доля оборотных средств составляет 84%, то можно сказать, что активы предприятия являются мобильными.
Таблица 2
Анализ динамики и структуры пассивов баланса.
Показатели |
2012 |
2013 |
Абсолютные изменения |
Темп роста % |
||
Тыс. руб. |
Удельный вес % |
Тыс. руб. |
Удельный вес % |
|||
Уставный капитал |
856000 |
22,8 |
800000 |
22,8 |
- 56000 |
93 |
Добавочный капитал |
181258 |
4,8 |
169400 |
4,8 |
- 11858 |
93 |
Резервный капитал |
677053 |
18 |
632760 |
18 |
- 44293 |
93 |
Нераспределенная прибыль |
268570 |
7,2 |
251000 |
7,2 |
- 17570 |
93 |
Заемные средства |
203300 |
5,4 |
190000 |
5,4 |
- 13300 |
93 |
Кредиторская задолженность |
1420639 |
37,8 |
1327700 |
37,8 |
- 92939 |
93 |
Доходы будущих периодов |
152689 |
4 |
142700 |
4 |
- 9989 |
93 |
Пассивы баланса в 2013 году снизили значения своих показателей:
Уставный капитал на – 56000 руб.;
Добавочный капитал на – 11858 руб.;
Резервный капитал на – 44293 руб.;
Нераспределенная прибыль на – 17570 руб.;
Заемные средства на – 13300 руб.;
Кредиторская задолженность на – 92939 руб.;
Доходы будущих периодов на – 9989 руб..
Удельный вес показателей за 2012 и 2013 года остался без изменений, так же как и темп роста, который составил 93%. Но при этом доля собственных и заемных средств примерно равно и это характеризует положительную структуру баланса.
Проведем анализ платежеспособности и ликвидности.
Таблица 3
Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Актив |
2012 |
2013 |
Пассив |
2012 |
2013 |
Платежные изменения или недостачи |
|
На н/г |
на к/г |
||||||
А1 |
1593893 |
1489620 |
П1 |
1420639 |
1327700 |
173254 |
161920 |
А2 |
152796 |
142800 |
П2 |
203300 |
190000 |
-50504 |
-47200 |
А3 |
1411651 |
1319300 |
П3 |
_ |
_ |
1411651 |
1319300 |
А4 |
601169 |
561840 |
П4 |
2135570 |
1995860 |
-1534401 |
-1433720 |
Баланс |
3759509 |
3513560 |
Баланс |
3759509 |
3513560 |
- |
- |
Где:
А1 денежные средства
А2 дебиторская задолженность
А3 запасы
А4 итог по 1 разделу баланса
П1 кредиторская задолженность
П2 заемные средства
П3 долгосрочная задолженность
П4 итог по 3 разделу + доходы будущих периодов
А1(1593893) ≥ П1(1420639) - соответствует
А2(152796) ≥ П2(203300) – не соответствует
А3(1411651) ≥ П3(-) - соответствует
А4(601169) ≤ П4(2135570) – соответствует
Так как одно из условий не соответствует, баланс предприятия за 2012 год нельзя считать абсолютно ликвидным
А1(1489620) ≥ П1(1327700) - соответствует
А2(142800) ≥ П2(190000) – не соответствует
А3(1319300) ≥ П3(-) - соответствует
А4(561840) ≤ П4(1995860) – соответствует
Так как одно из условий не соответствует, баланс предприятия за 2013 год нельзя считать абсолютно ликвидным.
Таблица 4
Анализ относительных показателей ликвидности организации
Показатели |
Оптимальное значение |
2012 |
2013 |
Измен.: +,- |
Темп роста % |
Общий показатель ликвидности |
>1 |
1.37 |
1.37 |
- |
- |
Коэффициент Абсолютной ликвидности |
>0.2-0/25 |
1 |
1 |
- |
- |
Коэффициент текущей ликвидности |
>1 |
2 |
2 |
- |
- |
Коэффициент покрытия |
>1.5-2 |
1.07 |
1.07 |
- |
- |
К
об.
лик.(2012)=
К
об.
лик. (2013)=
К
абс.
лик. (2012)=
К
абс. лик. (2013)=
К
т.
лик. (2012)=
К
т.
лик. (2013)=
К
п.
(2012)=
=
К
п.
(2013)=
Общий показатель ликвидности превышает оптимальное значение, что означает улучшение финансового положения предприятия на 37%. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что предприятие может погашать текущую задолженность 73% своими денежными ср-ми. Коэффициент текущей ликвидности превышает норму на 94%, что показывает возможность порывать краткосрочные обязательства предприятия. Коэффициент покрытия свидетельствует о том, что у предприятия есть возможность покрывать краткосрочные обязательства, т.к. есть денежные средства краткосрочные финансовые активы и стабильно возвращается дебиторская задолженность. На следующем этапе анализа осуществляет оценку финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям.
Таблица 5
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО «Технопарк»
№ |
Показатели |
2012 |
2013 |
Измен.: +,- |
Темп роста, % |
|
1 |
Собственный капитал (3раздел) |
1982881 |
1853160 |
129721 |
93 |
|
2 |
Внеоборотные активы (1раздел) |
601169 |
561840 |
39329 |
93 |
|
№ |
Показатели |
2012 |
2013 |
Измен.: +,- |
Темп роста, % |
|
3 |
Наличие собственных оборотных средств (1-2) |
1381712 |
1291320 |
90329 |
93 |
|
4 |
Долгосрочные кредиты и заемные средства (4раздел) |
- |
- |
- |
93 |
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (3+4) |
1381712 |
1291320 |
90392 |
93 |
6 |
Краткосрочные кредиты (5 раздел.) |
203300 |
190000 |
13300 |
93 |
7 |
Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (5+6) |
1585012 |
1481320 |
103692 |
93 |
8 |
Общая величина запасов и затрат |
1411651 |
1319300 |
92351 |
93 |
9 |
Излишки (+),недостачи(-) собственных оборотных средств (3-8) СОС1 |
-29939 |
-27980 |
- |
93 |
10 |
Излишки (+),недостачи(-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (5-8) СОС2 |
-29939 |
-27980 |
- |
93 |
11 |
Излишки (+),недостачи (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) СОС3 |
173361 |
162020 |
11341 |
93 |
Вывод: Предприятие находится в кризисном финансовом состояние, так как СОС1 < 0, СОС2 < 0, СОС3 < 0. Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства.
Таблица 6
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ОАО «Технопарк».
Показатели |
Рекомендуемое значение |
Предыдущий год (2012) |
Отчетный год (2013) |
Абсолют. измен.:+,- |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (КФН) |
Не более 0,5 |
0,5 |
0,5 |
- |
Коэффициент задолженности (КЗ) или финансовой зависимости |
Не менее 0,5 |
0,1 |
0,1 |
- |
Коэффициент финансирования (КФ) |
Свыше 1 |
9,1 |
10,4 |
1,3 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Свыше 0,1 |
0,43 |
0,43 |
- |
Коэффициент маневренности |
Чем больше, тем лучше |
0,74 |
0,65 |
-0,09 |
Коэффициент финансовой напряженности |
Не более 0,5 |
0,05 |
0,05 |
- |
Коэффициент соотношения мобильности и мобилизации активов |
Чем больше, тем лучше |
5,25 |
5,25 |
- |
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (КФН)2012 = 1853160:3759509=0,5
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (КФН)2013 = 1982881:3513560=0,5
Коэффициент задолженности (КЗ) или финансовой зависимости 2012 = 203300:1853160=0,1
Коэффициент задолженности (КЗ) или финансовой зависимости 2013 = 190000:1982881=0,1
Коэффициент финансирования (2012) = 1853160:203300=9,1
Коэффициент финансирования (2013) = 1982881:190000=10,4
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (2012) = 1381712:3158340=0,43
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (2013) = 1291320:2951720=0,43
Коэффициент маневренности 2012 = 1381712:1853160=0,74
Коэффициент маневренности 2013 = 1291320:1982881=0,65
Коэффициент финансовой напряженности 2012 = 203300:3759509=0,05
Коэффициент финансовой напряженности 2013 = 190000:3513560=0,05
Коэффициент соотношения мобильности и мобилизации активов. (2012) = 3158340:601169=5,25
Коэффициент соотношения мобильности и мобилизации активов. (2013) = 2951720:561840=5,25
Коэффициент финансовой независимости указывает, что у предприятия укрепленная финансовая независимость от внешних источников. Коэффициент задолженности показывает, что предприятие практически не зависит от внешних источников. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что у предприятия есть большая возможность в проведении финансовой политике. Коэффициент финансовой напряженности характеризует независимость предприятия от заемных средств. Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов показывает, что предприятие вкладывает большое количество средств в оборотные активы.