Финансовый анализ (ФА) – это метод познания финансового механизма предприятия, а также процессов формирования и использования финансовых ресурсов для оперативной и инвестиционной деятельности.

ФА является важным составным элементом финансового менеджмента.

Основная цель ФА заключается в оценке финансового состояния и выявления возможностей повышения эффективной деятельности предприятия с помощью рациональной финансовой политики.

Задачи ФА:

1. Определить финансовое положение предприятия, те возможность финансировать свою деятельность.

2. Выявить изменения финансового состояния за отчетный период

3. Определить основные факторы, которые вызвали изменения финансового состояния

4. Спрогнозировать основные тенденции улучшения финансового состояния

Источником информации для проведения ФА являются формы бухгалтерской отчетности.

Основными методами ФА являются:

1. Абсолютных и относительных величин

2. Метод вертикального анализа, проводится с целью определения удельного веса отдельных статей в общем итоге баланса с последующим сравнением данных по предыдущему периоду.

3. Горизонтальный анализ, заключается в сравнении показателей бухгалтерской отчетности с последующим сравнением данных по предыдущему периоду.

4. Сравнительный (пространственный) анализ проводится с сопоставлением показателей фирм конкурентов.

5. Факторного анализа – это процесс изучения влияния отдельных факторов на результативный показатель.

6. Финансовый коэффициент, при котором проводится анализ отношения данных, а также определения взаимосвязи показателей.

ФА проводится по средствам изучения трех взаимосвязанных разделов:

1 раздел: Анализ финансовых результатов.

2 раздел: Анализ финансового состояния.

3 раздел: Анализ деловой активности.

Анализ финансовых результатов (афр).

Прибыль, характеризующая абсолютную эффективную деятельность предприятия и создает финансовую основу для расширения производственной и коммерческой деятельности организации.

Различают четыре вида прибыли, сумма которой зависит от различных факторов:

1. Валовая прибыль отчетного периода

Показатель выручки используется, без НДС, а с/с характеризуется переменной зарплаты, таким образом эти показатели являются факторами, которые влияют на величину прибыли.

2. Прибыль от продаж

3. Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)

4. Чистая прибыль

Для проведения анализа ФР рассчитывают различные виды прибыли и показатель рентабельности, которые характеризуют эффективную деятельность предприятия.

Основными задачами АФР являются:

1. Оценка динамики прибыли и рентабельности

2. Определения величины влияния факторов на сумму прибыли и уровень рентабельности

3. Выявление возможных резервов роста прибыли и рентабельности

См. в файле лист «Динамика прибыли». Вывод: Анализируя данные таблицы можно отметить положительный момент: выручка от продаж больше, чем затраты на производство, что привело к увеличению валовой прибыли на 3141 руб., также увеличения прибыли от продаж на 2970 руб., однако отрицательным моментом является возникновения убытка от прочих операций, которое произошло за счет увеличения прочих расходов в 2013 году. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились. В целом предприятию нужно выявить источник прочих расходов и по возможности его минимизировать.

Показатель рентабельности

Предназначен для оценки общей эффективности средств, вложенных в данное предприятие и характеризуют прибыльность измеримую в % или рублях к затратам или имуществу предприятия, следовательно, увеличение рентабельности свидетельствует об увеличении прибыльности, те эффективной деятельности предприятия и укреплении финансового состояния.

При проведении данных расчетов определяем коммерческую, экономическую, финансовую рентабельность, рентабельность текущих затрат, а также период окупаемости собственного капитала по следующим формулам:

1. Рентабельность всего капитала (экономическая рентабельность):

2. Рентабельность собственного капитала (финансовая рентабельность):

3. Рентабельность основной деятельности (рентабельность текущих затрат):

4. Период окупаемости собственного капитала (рассчитывается в годах):

5. Рентабельность продаж (коммерческая рентабельность):

Смотри в файле лист «Рентабельность». Вывод: Расчёт данных показателей свидетельствует, что уменьшается эффективная деятельность предприятия, тк все показатели имеют отрицательную динамику. Таким образом предприятию необходимо предпринять меры к увеличению прибыли.

Финансовое состояние – это совокупность показателей, которые отражают способность предприятия погасить свои долговые обязательства.

Основными задачами анализа являются:

1. Оценка динамики состава и структуры активов, их состояние и движение;

2. Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капиталов, их состояние и движение;

3. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса;

4. Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня.