Потребность важнейших видов сырья, материалов, изделий.

Наиме- нование сырья, материа- ла, изде- лия	Расход на единицу продукции, услуги в на- туральном начислении	Цена за единицу в натураль- ном ис- числении	Выпуск про- дукции, ока- зание услуг в натуральном исчислении.	Потреб- ность в натураль- ном ис- числении 2x4	Стоимость на общий выпуск 2x3x4
1	2	3	4	5	6

4.Численность работников и фонд оплаты труда

Перечень применяемых процессов представляется в сочетании с требуе­мыми профессиями персонала и расчетом потребного количества работников по специальностям в форме таблицы 6.5.

Таблица 6.5

.Применяемые процессы и потребности в персонале.

Процесс	Профессия, специальность	Количество

Необходимое количество работников, оплачиваемых сдельно за выполняемые работы Ч_с, можно рассчитывать исходя из нормы времени на одно изде­лие Н и фонда рабочего времени ФРВ одного работника за период, на кото­рый разрабатывается бизнес-план:

где, В - выпуск продукции, оказание услуг за период действия бизнес-плана.

Численность работников, оплачиваемых повременно Ч_п. устанавливается исходя из длительности обслуживаемых ими процессов Т и потребного числа одновременно обслуживающих работников Б:

.

Численность работников (преимущественно специалистов, служащих), оплачиваемых по окладной системе - Ч_ок, устанавливаться штатным расписа­нием с учетом оценки объемов выполняемых ими работ в форме таблицы 6.6.

Таблица 6.6.

Количество работников, оплачиваемых по окладу и фонд оплаты их труда

Специальность работ­ника	Количе­ство, чел.	Ежемесячная заработная плата	Фонд оплаты труда за месяц	Фонд оплаты труда за период действия бизнес-плана
1	2	3	4	5
Итого

5. Сметы затрат, калькуляции, капитальные вложения

Раздел заканчивается расчетами издержек производства и себестоимости производимой продукции.

Себестоимость может быть определена по всей продукции, по отдельным ее видам, узлам, деталям, производственным процессам, по работе подразделений, участков, цехов.

Все затраты на производство принято группировать по определенным отдельным признакам. К основной группе затрат принято относить затраты:

1) по экономическим элементам. Все затраты сводятся в отдельные группы по их экономической однородности независимо от места их расходования и целевого назначения. Они делятся на:

а) материальные затраты (стоимость сырья и всех материалов за вычетом возвратных расходов);

б) зарплату;

в) отчисления на социальные нужды;

г) амортизационные отчисления;

д) прочие затраты (на ремонт; оплату процентов за кредиты, платежи за выбросы в окружающую среду, нематериальные активы, расходы на рекламу и т. д.);

2) по статьям затрат. Затраты, включающие один или несколько экономических элементов. Статьи калькуляции учитывают назначение и место их возникновения. Она называется калькуляцией себестоимости продукции.

Основные затраты связаны непосредственно с производством продукции, а накладные – с обслуживанием и управлением подразделениями или производством в целом. Статья включает в себя один простой элемент. Если в нее входит несколько экономических элементов, то она считается комплексной.

Затраты на предприятии делятся также на постоянные и переменные. Постоянные затраты не зависят от объемов выпускаемой продукции (арендная плата за помещение, осветительная энергия, отопление, страховые взносы, зарплата администрации). Размер переменных затрат пропорционален объему выпускаемой продукции (сырье, материалы, силовая энергия, зарплата).

Затраты могут быть постоянными или переменными только относительно их области релевантности. Область релевантности – это такая область, в которой затраты подчиняются единообразной закономерности.

К разделу «План производства» прилагаются калькуляция выпускаемой продукции и расчеты по всем статьям сметы затрат на производство.

Особенности формирования смет затрат проявляются при разработке бизнес-планов осуществляемых на действующих предприятиях или в действующих подразделениях. В этих случаях часть постоянных затрат действующего производства не должна быть двойным счетом зачтена в составе смет бизнес-плана. В зависимости от характера использования действующего предприятия следует учитывать следующие рекомендации к составу затрат, включаемых в сметы при бизнес-планировании (табл. 6.7.)

Завершается раздел оценкой необходимых капитальных вложений в реализацию бизнес-идеи. При этом учитываются все направления капитальных вложений – в основные фонды, в том числе в их активную часть- оборудование, машины и агрегаты, а также на прирост оборотных средств, обеспечивающих необходимые запасы материалов, сырья, покупных изделий, а также ведение хозяйственной деятельности в течение производственного цикла (в форме незавершенного производства).

Таблица 6.7.

Варианты учета постоянных затрат действующего производства в сметах бизнес-планов

Цель бизнес-планирования	Используемые элементы действующей системы	Отражение использования действующего потенциала в проектируемой системе затрат
1. Создание нового объекта (цеха, филиала, участка) без использова-ния материальных ресур-сов действующего пред-приятия	Система общефирменного менеджмента	Не предусматриваются расходы общефирменного руководства
2. Создание новой продукции, процесса на действующих основных фондах без сокращения объемов деятельности	Система энергоснабже-ния и технического обслуживания основных фондов. Система обще-фирменного и цехового менеджмента	Не предусматриваются до-полнительные расходы на систему энергообеспечения и технического обслуживания: - дополнительные суммы амо-ртизации основных фондов; - дополнительные расходы на управление
3. Создание новой продукции, процесса на действующих основных фондах за счет сокраще-ния объемов прежней деятельности (или полной её замены)	Действующие основные фонды (частично или полностью), система энергообеспечения и технического обслужива-ния Система общефирмен-ного и цехового менеджмента	Учитываются амортизация используемых основных фондов затраты на систему энергообеспечения и технического обслуживания, а также на общефирменные и цеховые управления, пропор-ционально доли сокращения объемов прежней деятельности