Расчет затрат по статье «Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда»

Отчисления от средств на оплату труда в бюджет и внебюджетные фонды определим по формуле:

где – ставка отчислений на государственное страхование в фонд социальной защиты населения (34%);

- ставка отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев (0,6%) .

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

млн.руб./год,

млн.руб./год,

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

млн.руб./год,

млн.руб./год,

Определим сумму расходов, связанных с оплатой труда производственных рабочих по формуле:

РЗП_осн = ФЗП_осн + О_фзп ,

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

РЗП_осн1=11,29+3,91=15,2 млн.руб./год

РЗП_осн2=10,272+3,55=13,83 млн.руб./год

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

РЗП_осн3=4,852+1,68=6,127 млн.руб./год

РЗП_осн4=4,654+1,61=6,27 млн.руб./год

Расчет затрат по статье «Общепроизводственные расходы»

Эта статья затрат (С_общепр) включает:

• расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО);

• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования

Статья «Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования» является комплексной и включает следующие виды расходов:

• амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;

• эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

• ремонт оборудования и транспортных средств;

• внутризаводское перемещение груза;

• погашение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения;

• прочие расходы.

Амортизация оборудования

Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и первоначальной стоимости соответствующих элементов основных средств по формуле:

,

где На _{об, тр, то, инв} – годовая норма амортизации соответствующего элемента основных средств, На _об= 0,067; На _тр= 0,167; На _то= 0,18; На _инв= 0,154.

К_МиО, К_тр, К_то, К_инв – первоначальная стоимость соответственно: машин и оборудования, технологической оснастки, подъемно-транспортных средств и инвентаря,

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Вариант 1- К_МиО=1356,18 млн. руб.; К_тр=406,85 млн. руб.; К_то=67,81 млн. руб.; К_инв= 13,56 млн. руб.;

Вариант 2 - К_МиО=1341,17 млн. руб.; К_тр=402,35 млн. руб.; К_то=67,06 млн. руб.; К_инв= 13,41 млн. руб.;

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Вариант 1- К_МиО=800,40 млн. руб.; К_тр=240,12 млн. руб.; К_то=40,02 млн. руб.; К_инв= 8 млн. руб.;

Вариант 2 - К_МиО=725,36 млн. руб.; К_тр=217,61 млн. руб.; К_то=36,27 млн. руб.; К_инв= 7,25 млн. руб.;

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

млн. руб.;

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

млн. руб.;

Численность вспомогательных рабочих, которые обслуживают трудовые процессы, выполняемые основными рабочими (наладчики, ремонтники, складские рабочие и пр.), рассчитывается на основе норм обслуживания или укрупнено в процентах от численности основных рабочих:

, чел.,

где Ч_осн- численность основных производственных рабочих, чел.,

Н_всп – численность вспомогательных рабочих, % от численности основных рабочих - 60-70%

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

чел.

чел.

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

чел.

чел

Основная и дополнительная годовая заработная плата вспомогательных рабочих

Годовой фонд заработной платы с учетом дополнительной заработной платы рассчитывается по формуле:

где Ч_вспi – списочное количество вспомогательных рабочих i-го разряда,6 чел.;

ЧТС_i – часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб./час; Р_д – коэффициент, учитывающий премии и доплаты к тарифному фонду вспомогательных рабочих (Р_д=1,2-1,4);

Ф^раб_эф – годовой эффективный фонд времени работы одного рабочего,час (среднее значение принять равным 1860 ч );

- коэффициент занятости оборудования, учитывается при серийном типе производства;

- норматив дополнительной заработной платы, % по отношению к основной.

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

млн. руб./год,

млн. руб./год,

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

млн. руб./год,

млн. руб./год,

Годовые расходы, связанные с заработной платой вспомогательных рабочих с отчислениями в бюджетные и внебюджетные фонды:

,

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Стоимость материалов, расходуемых для обеспечения функционирования оборудования

Стоимость материалов, расходуемых для обеспечения функционирования оборудования, принимается по действующим на предприятии нормам расхода на один производственный станок:

,

где Н_мат – норматив затрат на вспомогательные материалы, расходуемых для обеспечения функционирования оборудования, % от первоначальной стоимости оборудования (укрупнено принять в размере 3 %);

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

40,69+24,01=64,70 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

40,24+21,76=62,0 (млн. руб.).

Затраты на электрическую энергию, сжатый воздух, воду, тепловую энергию

Затраты на электрическую энергию, сжатый воздух, воду, тепловую энергию, потребляемую в процессе работы оборудования (принимаются на основании их потребности, рассчитанной в энергетической части проекта и стоимости отдельных видов энергии на единицу потребления).

Всего затраты по видам используемой энергии составляют:

Сэн= Сэл+Свозд+Свода,

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

С_эн1= 516,2+0,0058 +0,0165=516,22 млн.руб./год.

С_эн2= 516,2+0,0058 +0,0165=516,22 млн.руб./год.

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

С_эн3= 267,2+0,0017 +0,0158=267,22 млн.руб./год.

С_эн4= 255,5+0,0017 +0,0158=255,52 млн.руб./год.

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств.

Укрупнено данные расходы могут быть рассчитаны как:

,

где Н_рем – норматив затрат на ремонт оборудования и транспортных средств, % от стоимости оборудования и транспортных средств (укрупнено принять в размере 3-5 %).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

42,72+25,21=67,93 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

42,25+22,85=65,10 (млн. руб.).

Внутризаводское перемещение грузов

Укрупнено данные расходы могут быть рассчитаны как:

,

где Н_тр – норматив затрат на внутризаводское перемещение грузов, % от стоимости транспортных средств (укрупнено принять в размере 30 %).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

122,06+72,04=194,09 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

120,71+65,28=185,99 (млн. руб.).

Погашение стоимости инструментов и приспособления общего назначения

Укрупнено данные расходы могут быть рассчитаны как:

,

где Н_инстр – норматив затрат на погашение стоимости инструментов и приспособлений, % от стоимости машин и оборудования, (укрупнено принять в размере 0,2-0,5 %).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

2,71+1,60=4,31 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

2,68+1,45=4,13 (млн. руб.).

Прочие затраты

Учитывают затраты не вошедшие в вышеперечисленные статьи рассчитывается как:

,

где Н_{проч. рсэо} – норматив прочих затрат, % суммы предыдущих затрат (укрупнено принять 4%).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

29,27+15,93=45,19 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

15,93+15,04=44,17 (млн. руб.).

Всего затраты на содержание и эксплуатацию оборудования составят:

,

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

882,96+486,18=1369,14 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

878,05+456,43=1334,48 (млн. руб.).

Затраты по организации, обслуживанию и управлению производством (общецеховые или общепроизводственные расходы)

Служащие цехового уровня и на участках (руководители - мастера и бригадиры; специалисты – инженеры, техники, распределители работ), рассчитываются на основании штатного расписания или укрупнено как:

,

где Н_сл.цех- норматив численности служащих цехового уровня, % от численности основных и вспомогательных рабочих, (принять в размере 10%)

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Годовой фонд заработной платы служащих можно рассчитать укрупнено исходя из численности, среднемесячных окладов, среднего числа месяцев работы с учетом дополнительной заработной платы по формуле:

,

где - среднемесячная заработная плата служащих цехового уровня (принимается в среднем для данной категории работников по рассматриваемому предприятию), млн. руб.;

Ч _сл.цех - численность служащих, чел.;

М_сл – среднее число месяцев работы служащих, принять 11,4 месяцев;

Н_доп.сл. - норматив дополнительной заработной платы служащих (принять равным 10-15%).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.059.00.002-10

Затраты на содержание аппарата управления цеха с учетом отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды составит:

,

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

• амортизация цеховых (производственных и административных) зданий и сооружений:

,

где – норма амортизации здания;

К_зд – первоначальная стоимость зданий, млн. руб.;

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

1,05+0,5=1,55 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

1,04+0,27=1,31 (млн. руб.).

• содержание цеховых (производственных и административных) зданий.

Укрупнено данные расходы могут быть рассчитаны как:

,

где Н_сод.зл – норматив затрат на содержание цеховых (производственных и административных) зданий, % от стоимости зданий, (укрупнено принять в размере 1,5 % от первоначальной стоимости производственной площади.).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

1,57+0,76=2,33 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

1,56+0,40=1,96 (млн. руб.).

• расходы по ремонту цеховых зданий определяются укрупнено в процентах от стоимости зданий и сооружений:

,

где Н_рем.зд– норматив затрат по ремонту цеховых (производственных и административных) зданий, % от первоначальной стоимости производственной площади, (укрупнено принять 0,7 - 2,5 %).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Для базового варианта изготовления деталей

1,57+0,76=2,33 (млн. руб.).

Для предлагаемого варианта изготовления деталей

1,56+0,40=1,96 (млн. руб.).

Расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда, техники безопасности укрупнено составляют :

,

где Н_тех.б – норматив расходов на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда, технике безопасности (укрупнено принять в размере 0,15млн.руб. /год на одного работающего).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

• расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство:

,

где Н_рац – норматив расходов на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство (укрупнено принять в размере 0,18 млн.руб. /год на одного работающего).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

• прочие расходы в составе общепроизводственных расходов:

,

где Н_{проч.цех}- норматив прочих отчислений в составе общепроизводственных расходов, % от суммы предыдущих статей общецеховых расходов(принять 3%).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Всего общецеховые расходы составят:

,

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Расчет затрат по статье «Общехозяйственные расходы»

Эти расходы включают следующие группы затрат:

• оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием;

• административные расходы (служебные командировки, проездные билеты для работников управления с разъездным характером работы и пр.);

• расходы по содержанию заводского транспорта.

Величина общехозяйственных расходов (Рох) может быть рассчитана укрупнено по следующей формуле:

,

где Сз.осн - фонд основной заработной платы производственных рабочих, млн. руб.;

Нох - норматив общехозяйственных (заводских) расходов к трудовым затратам по данным базового предприятия (80%).

Для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Таблица 17.2.6 – Результаты расчетов косвенных статей расходов, млн. руб. для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Наименование статей	Величина затрат по вариантам
	Базовый	Проектный
1.Общепроизводственные затраты, всего
в том числе
1.1. Амортизация оборудования	173,51	171,59
1.2. Эксплуатация оборудования	882,96	878,05
1.3. Ремонт оборудования	42,72	42,25
1.4. Внутризаводское перемещение грузов	122,06	120,71
1.5. Погашение стоимости инструмента	2,71	2,68
1.6. Оплата труда служащих цехового уровня, включая отчисления	141,77	141,77
1.7 Амортизация цеховых зданий и инвентаря	1,05	1,04
1.8. Содержание цеховых зданий	1,57	1,56
1.9. Ремонт цеховых зданий 1.10. Охрана труда 1.11. Расходы на испытания 1.12. прочие расходы	1,57 2,7 3,24 0,76	1,56 2,4 2,88 0,73
2.Общехозяйственные затраты, всего	12,16	11,06
3. Расходы на реализацию	4,44	4,38
Всего накладных расходов (стр. 1+2+3)	16,6	15,44

Таблица 17.2.7 – Результаты расчетов косвенных статей расходов, млн. руб. для детали «Грундбукса» № 01.1.116.00.002-10

Наименование статей	Величина затрат по вариантам
	Базовый	Проектный
1.Общепроизводственные затраты, всего
в том числе
1.1. Амортизация оборудования	102,4	92,8
1.2. Эксплуатация оборудования	486,18	456,43

Продолжение таблицы 17.2.7

Наименование статей	Величина затрат по вариантам
	Базовый	Проектный
1.3. Ремонт оборудования	25,21	22,85
1.4. Внутризаводское перемещение грузов	72,04	65,28
1.5. Погашение стоимости инструмента	1,6	1,45
1.6. Оплата труда служащих цехового уровня, включая отчисления	141,77	70,89
1.7 Амортизация цеховых зданий и инвентаря	0,5	0,27
1.8. Содержание цеховых зданий	0,76	0,4
1.9. Ремонт цеховых зданий 1.10. Охрана труда 1.11. Расходы на испытания 1.12. прочие расходы	0,76 1,05 1,26 0,27	0,4 0,6 0,72 0,2
2.Общехозяйственные затраты, всего	5,22	5,02
3. Расходы на реализацию	3,46	2,55
Всего накладных расходов (стр. 1+2+3)	8,68	7,57

Определяем производственная себестоимость годового выпуска продукции с помощью таблиц 17.2.8 и 17.2.9

Таблицы 17.2.8-Себестоимость годового выпуска продукции для детали «Шток» № 01.1.116.00.001

Статьи затрат	Значения по вариантам, млн. руб.
	Базовый	Проектный
Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	55,7124	55,7124
Основная заработная плата производственных рабочих	10,123	9,210