- •Робочий зошит
- •Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи
- •Зміст та послідовність виконання Ситуативна вправа № 1
- •Податковий кредит по пдв:
- •Ситуативна вправа № 2
- •Загальна вартість реалізованого товару з пдв х 20 : 120
- •Вартість закупленої сировини і матеріалів з пдв х 20 : 120
- •Ситуативна вправа № 2
- •Ситуативна вправа № 3
- •Тема: податок на прибуток підприємств
- •Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи
- •Зміст та послідовність виконання
- •Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи
- •Зміст та послідовність виконання
- •Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи
- •Зміст та послідовність виконання
- •Тема: спеціальні податкові режими спрощена система податкування суб’єктів підприємницької діяльності
- •Питання, які необхідно опрацювати:
- •Зміст та послідовність виконання
- •Тема: спеціальні податкові режими фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи
- •Зміст та послідовність виконання
- •Умова для виконання завдання
- •Ситуативна вправа № 2
- •Ситуативна вправа № 3
- •Ситуативна вправа № 4
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •2. Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •3 Туристичний збір
- •Питання для закріплення
- •Після виконання завдання студенти повинні:
Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи
Платники, об’єкт оподаткування, ставки ПДФО
Неоподатковувані доходи
Податкові соціальні пільги
Механізм нарахування ПДФО
Зміст та послідовність виконання
Завдання 1
Визначити суму податку на доходи фізичних осіб СВК «Дружба» за даними «Розрахункової платіжної відомості про нараховану заробітну плату» за поточний місяць
№ |
Прізвище, ім'я, побатькові |
Нараховано |
Підстава для підвищеної податкової соціальної пільги |
Сума податку,грн. |
1 |
Бабіченко Василь Григорович |
1480 |
- |
|
2 |
Бакума Павло Сидорович |
1700 |
- |
|
3 |
Карпенко Олег Іванович |
1940 |
Чорнобилець І категорії |
|
4 |
Короленко Максим Ігорович |
1380 |
Чорнобилець І категорії |
|
5 |
Мунтян Леонід Антонович |
1350 |
Інвалід ІІ категорії |
|
6 |
Медведенко Інна Григорівна |
1930 |
Має дітей 5,17років |
|
7 |
Співаченко Ольга Павлівна |
2500 |
Має дітей 6,10, 19 років |
|
8 |
Суптеля Надія Дмитрівна |
1550 |
Має дітей 7 та 14 років (інвалід дитинства) |
|
9 |
Яремчук Олена Дмитрівна |
1450 |
Самотня мати 4-річної дитини |
|
10 |
Заїченко Олексій Федорович |
1320 |
Герой України |
|
11 |
Авраменко Степан Іванович |
19150 |
- |
|
12 |
Назаренко Іван Іванович |
20100 |
- |
|
13 |
Юрченко Алла Миколаївна |
2900 |
Мати трьох дітей 7, 12, 15 років |
|
14 |
Коломоєць Олена Сергіївна |
1500 |
Опікун двох неповнолітніх дітей, одна з яких інвалід |
|
15 |
Остапенко Володимир Іванович |
7500 |
Чорнобилець І категорії |
|
МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ
Об’єкт оподаткування – загальний місячний оподатковуваний дохід
Ставки У ПКУ для більшості доходів передбачене введення прогресивної ставки податку з доходів. Її застосовуватимуть до усіх оподатковуваних доходів платників податку, крім тих, для яких законом визначено спеціальні ставки (наприклад, зарплата шахтарів1 — 10%, дивіденди — 5%). Яку прогресивну ставку слід застосовувати, залежить від суми оподатковуваного доходу
Розмір МІСЯЧНОГО доходу |
Визначення суми податку
|
Доход менше або дорівнює 10-ти розмірам мінзарплати (станом на 1 січня звітного податкового року) |
15% зі всієї суми оподатковуваного доходу |
Доход більше 10-ти мінзарплат (станом на 1 січня звітного податкового року) |
з доходу, який дорівнює 10 мінзарплатам (станом на 1 січня звітного року), утримують 15% податку + з решти доходу утримують 17% |
Наприклад,
Якщо доход перевищує 10730 (10 мін з/п) , то
ПДФО= 10730грн.* 15 % + ( сума доходу – 10730) * 17 %
Податкові соціальні пільги
Право на ПСП мають ті хто отримує заробітну плату та інші прирівняні до неї виплати (відпускні, лікарняні), тільки за одним місцем нарахування зарплати. Для цього необхідно платникам податку подати заяву встановленої форми разом з необхідними документами.
№ |
Особи, яким надають пільгу
|
Розмір пільги |
1 |
Будь-який платник податку |
загальна |
2 |
Платник податку, який утримує двох і більше дітей до 18 років |
100% загальної у розрахунку на кожну дитину |
3 |
Платник податку, який утримує дитину - інваліда |
150% загальної У розрахунку на кожну дитину-інваліда віком до 18р років |
4 |
Одинока мати (батько), вдова (вдівець) або опікун, піклувальник Примітка: Якщо мають дітей до 18 років і не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом. |
150% загальної У розрахунку на кожну дитину-інваліда віком до 18 років |
5 |
Постраждалі від Чорнобильської катастрофи 1-ї або 2-ї категорій |
150% загальної |
6 |
Учень, студент, аспірант – за місцем роботи |
150% загальної |
7 |
Інвалід І або І І групи, у т.ч. з дитинства |
150% загальної |
8 |
Особа, що зазнала переслідування за правозахисну діяльність, включаючи журналістів |
150% загальної |
9 |
Учасник бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни |
150% загальної |
10 |
Герой України, герой Радянського Союзу, герой Соціалістичної праці , тощо Учасник бойових дій під час Другої світової війни, колишній в’язень концтаборів; особа, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда |
200 % загальної |
Механізм нарахування ПДФО та звітність
ПДФО = ( Дохід – ЄСВ – ПСП ) * 15 (17)%
Висновок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Після виконання практичної роботи студенти повинні:
Знати порядок розрахунку податку з доходів фізичних осіб
Вміти обчислювати ПДФО до сплати в Бюджет
Дата виконання_________________ Підпис студента_____________
Оцінка_________________________
ТЕМА: ПЛАТА ЗА РЕСУРСИ ТА ПОСЛУГИ
Мета: Формування вмінь і навичок обчислення сум плати за землю, плати за користування надрами, збору за спеціальне використання води і лісових ресурсів, та складання податкової звітності; закріплення та поглиблення теоретичних знань
Час виконання – 6 годин
Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор