Тема: податок на прибуток підприємств

Мета: Ознайомитись з методикою визначення доходів і витрат, обчислення об’єкта оподаткування та сум податку на прибуток підприємств; набути вміння складання податкової декларації з податку на прибуток.

Час виконання – 6 години

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Платники і ставки податку

2. Порядок визначення доходів і витрат

3. Порядок обчислення податку на прибуток підприємств

4. Пільги по податку

Зміст та послідовність виконання

Завдання № 1:

Спираючись на теоретичні знання, скласти схему, або таблицю « Податок на прибуток підприємств», де максимально повно відобразити інформацію про даний податок.

Завдання № 2:

1. На підприємство «Влада» за січень поточного року реалізувало покупцям:

• Продукції А – в кількості 187 шт. по ціні продажу 15,60 грн.

• Продукції В – в кількості 165 шт. по ціні продажу 15,00 грн.

• Продукції С – в кількості 260 шт. по ціні продажу 14,50 грн.

• Продукції D – в кількості 100 шт. по ціні продажу 14,80 грн.

*Примітка: Назву та вид продукції визначити самостійно.

2. Витрати виробництва, що підтверджені первинними документами:

• По придбанню сировини і матеріалів – на суму 3744 грн., в т.ч. ПДВ

• Витрати на оплату праці 1540 грн.

• Єдиний соціальний внесок визначити самостійно

• Інші виробничі витрати – 370 грн. в т. ч. ПДВ

3. Покупець – ТОВ «Обрій» повернуло постачальнику готову продукцію в кількості 15 шт. по ціні продажу 14,50 грн. з ПДВ

4. Підприємство «Влада» повернуло постачальнику сировину на загальну суму 240 грн. в т.ч. ПДВ.

Визначити за січень поточного року:

1. Валові доходи і валові витрати

2. Об’єкт оподаткування

3. Податок на прибуток до сплати в бюджет

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Визначити валовий дохід

• Суму реалізованої продукції ( К-ть х ціну)

• Визначаємо ПДВ (всього реалізовано х 20 : 120)

• Валовий дохід без ПДВ

• Визначаємо вартість повернутого товару без ПДВ

• Визначаємо валовий дохід за мінусом вартості повернутого товару

2. Визначити валові витрати:

• З тих сум витрат, які разом з ПДВ, ПДВ необхідно виключити

3. Визначити об’єкт оподаткування:

• ВД – ВВ – Інші витрати

4. Визначити податок на прибуток до сплати в бюджет

Висновок_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

• Знати порядок розрахунку податку на прибуток підприємств

• Вміти обчислювати податок на прибуток підприємств до сплати

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ТЕМА: ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Мета: Формування вмінь і навичок обчислення податку на доходи фізичних осіб і складання податкової звітності; закріплення та поглиблення теоретичних знань

Час виконання – 6 годин

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор