Міністерство аграрної політики та продовольства України

Прилуцький агротехнічний коледж

Робочий зошит

для практичних робіт із дисципліни

«Податкова система»

за спеціальністю №5.03050901 «Бухгалтерський облік»

Студента групи________________

____________________________

____________________________

(прізвище, ім’я, по батькові)

2014

ТЕМА: ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Мета: Ознайомитись з методикою визначення оподатковуваного обороту, нарахування ПДВ, набути вміння складання документації з нарахування, сплати та звітності з ПДВ

Час виконання – 6 годин

Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Податкове зобов’язання по ПДВ

2. Податковий кредит по ПДВ

3. ПДВ до сплати в бюджет

4. Пільги по ПДВ, їх значення

Зміст та послідовність виконання Ситуативна вправа № 1

Розрахувати суми податку на додану вартість, провести записи в регістрах аналітичного податкового обліку, скласти податкову декларацію.

Платник податку – Сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю (СТОВ) «Влада», розташоване в с.______________________

р-ну______________обл._______________ Ідентифікаційний код – 03765814.

Індивідуальний податковий номер – 037658142136.

Номер свідоцтва про реєстрацію платника – 3119475.

Умова:

Протягом грудня у СТОВ «Влада» здійснено такі операції з продажу-придбання товарів:

05.12. Продано працівникам зерно ячменю на суму 15470 грн. і зерно пшениці на суму 8890 грн. Відомість № 64.

13.12. Продано переробному підприємству молодняк великої рогатої худоби живою масою 3900 кг за договірною ціною без ПДВ______грн. Податкова накладна №127.

17.12. Придбано у Одеського хімзаводу добрива на суму 17450 грн. з ПДВ. Податкова накладна №831.

20.12. Придбано цукор і перераховано Запорізькому цукровому заводу 4980 грн. з ПДВ. Податкова накладна №399

21.12. Продано СТОВ «Влада» насіння люцерни на суму 5840 грн. з ПДВ.Податкова накладна №127.

У попередньому звітному періоді (листопад) мало місце від’ємне значення податкового зобов’язання у сумі 224 грн.

• Примітка. Для заповнення головної частини документів дані, яких не вистачає, підбирати самостійно.

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Визначаємо податкове зобов’язання по ПДВ:

ПЗ = вартість реалізованого товару з ПДВ х 20 : 120

2. Податковий кредит по пдв:

ПК = вартість придбання з ПДВ х 20 : 120

3. ПДВ до сплати в бюджет = ПЗ – ПК

Висновок:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Ситуативна вправа № 2

ТОВ «Влада» протягом податкового періоду одержала такі показники:

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано,шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.
А*	1400	1680	56,98
Б*	3000	2990	75,44
В*	1100	1359	42,98

* Примітка: вид та назву товару визначити самостійно. Товари повинні бути не пільгової категорії.

Реквізити ТОВ «Влада»:

• ідентифікаційний код платника – 65906327

• індивідуальний податковий номер платника ПДВ – 432084189460

• номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – 05793

• місцезнаходження платника податку визначити самостійно

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини і матеріалів на

224537 грн. (в т.ч. ПДВ), які використано у виробничому процесі.

На підставі наведених даних необхідно визначити:

1. Податкове зобов’язання

2. Податковий кредит

3. Суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

Роботу слід виконувати у такій послідовності:

1. Визначити вартість виробленого та реалізованого товару (з ПДВ) у податковому періоді:

Вироблена та реалізована продукція ТОВ «Влада» за податковий період

Назва товарів	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч.ПДВ, грн.	Загальна вартість реалізованого товару з ПДВ, грн.
А Б В
Всього:		Х

*Колонка «Реалізовано шт.» підбивається в тому випадку, якщо товари однієї

групи.

На підставі даних таблиці визначити податкове зобов’язання по ПДВ (ПЗ)

у податковому періоді: