Глава 2 Практическая часть

№

Содержание хоз. операций

Д^т

К^т

∑ 2012 г.

∑ 2013 г.

1

Начислена дебит. задолженность по текущей аренде

76

91₁

125552

132160

2

Списана кредиторская задолженность

76

91₁

11400

12000

3

Отражается доход от реализации ОС

62

91₁

9080

9558

4

Списывается остаточная стоимость проданных ОС

91₂

01_выб

2907

3060

5

Отражается доход от реализации материалов

62

91₁

11210

11800

6

Списывается факт. себестоимость проданных материалов

91₂

10

3160

8000

7

Отражается доход от реализации ГП по счетам за отчет. период

62

90₁

854090

899042

8

Списывается факт. себестоимость реализованной продукции

90₂

43

512430

539400

9

Списываются коммерческие расходы

90₂

44

18145

19100

10

Начислен резерв по сомнительным долгам

91₂

63

17385

18300

11

Отражается доход по облигациям (зачислены %)

51

91₁

14250

15000

12

Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств

91₂

51

1710

1800

13

Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка

91₂

66

12350

13000

14

Списываются убытки по аннулированным заказам

91₂

76

13300

14000

№

Содержание хоз. операций

Д^т

К^т

∑ 2012 г.

∑ 2013 г.

15

Отражается доход от безвозмездного получения материалов

10

91₁

15200

16000

16

Начислена з/п за ликвидацию последствий аварии

91₂

70

13110

13800

17

Отражаются дивиденды, полученные по акциям

51

91₁

30400

32000

18

Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчетности

91₂

51

2850

3000

19

Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию

90₃

68

130285

137142

20

Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды

91₂

68

22247

23418

21

Начислен налог на прибыль

99

68

64261

66708

Наименование

№

оп.

Счет

2012 г.

2013 г.

Выручка

7

К^т 90₁

723805

761900

Себестоимость продаж

8

Д^т 90₂

512430

539400

Валовая прибыль (убыток)

2012: 723805-512430= 211375

2013: 761900-539400= 222500

211375

222500

Коммерческие расходы

9

Д^т 90₂

18145

19100

Прибыль (убыток) от продаж

2012:211375-18145 =193230

2013:222500-19100 =203400

193230

203400

Наименование

№

оп.

Счет

2012 г.

2013 г.

Доходы от участия в других организациях

17

К^т 91

30400

32000

Проценты к получению

11

К^т 91₁

14250

15000

Проценты к уплате

13

Д^т 91₂

12350

13000

Прочие доходы

2012: 125552+9080+ +11210+15200+11400 =172442

2013: 132160+9558+ 11800+16000+12000 =181518

172442

181518

Прочие расходы

2012: 2907+3160+ 17385+1710+13300+ 13110+2850+22247= 76669

2013:3060+8000+ 18300+1800+14000+ 13800+3000+23418= 85378

76669

85378

Прибыль(убыток)до налогообложения

2012:193230+30400+ 14250-12250+174442-76669= 321303

2013: 203400+32000+ 15000-13000+181518-85378=33540

321303

333540

Текущий налог на прибыль

Д^т 99

64261

66708

Чистая прибыль

2012:321303-64261= 257042

2013: 333540-66708= 266832

257042

266832

№ п/п

Наименование средств и источников

2013 г

2012 г

1

Основные средства

1655400

1572630

2

Амортизация основных средств

1151300

1093735

3

Кредит банка (краткосрочный)

170000

161500

4

Материалы

1165000

1106750

5

Готовая продукция

112000

106400

6

Расчеты с бюджетом

15400

14630

7

Расчеты с подотчетными лицами

11000

10450

8

Уставный капитал

800000

760000

9

Расчетный счет

1286400

1222080

10

Расчеты с работниками по оплате труда

1134200

1077490

11

Незавершенное производство

16100

15295

12

Расчеты с поставщиками

112100

106495

13

Резервный капитал**

?

?

14

Расчеты с покупателями

127000

120650

15

Касса

4500

4275

16

Доходы будущих периодов

142500

135375

17

Финансовые вложения в акции

52280

49666

18

Добавочный капитал

195300

185535

19

Расчеты по социальному страхованию

31200

29640

20

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)*

?

?

Наименования показателя

2013

2012

Методика расчёта

(№ п/п строки из Главной книги)

Основные средства

504100

478895

№1-№2:

2013:1655400-1151300=504100

2012:1572630-1093735=478893

Финансовые вложения

52280

49666

№ 17

Итого по разделу I

556380

528561

Основные средства+ Финансовые вложения

Наименование показателя

2013

2012

Методика расчёта

(№ п/п строки из Главной книги)

Запасы

1293100

1228445

№4+№5+№11:

2013:1165000+112000+16100=1293100

2012:1106750+106400+15295=1228445

Дебиторская задолженность

138000

131100

№7+№14:

2013:11000+127000=138000

2012:10450+120650=131100

Денежные средства

1290900

1226355

№9+№15:

2013:1286400+4500=1290900

2012:1222080+4275=1226355

Итого по разделу II

2722000

2585900

Запасы+ Дебиторская задолженность+ Денежные средства

Баланс

3278380

3114461

Итого по разделу I+ Итого по разделу II

Наименование показателя

2013

2012

Методика расчёта

(№ п/п строки из Главной книги)

Уставный капитал

800000

760000

№8

Добавочный капитал

195300

185535

№18

Резервный капитал

410848

386754

Валюта баланса по активу - Итого по разделу V –УК- ДК- Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток)

266832

257042

Отчёт о прибылях и убытках по статье: Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток) (чистая прибыль)

Итого по разделу III

1672980

1589331

УК+ ДК+ РК+ Нераспределённая прибыль (Непокрытый убыток)

Наименование показателя

2013

2012

Методика расчёта

(№ п/п строки из Главной книги)

Заёмные средства

170000

161500

№3

Кредиторская задолженность

1292900

1228255

№6+№10+12+19:

2013:15400+1134200+112100+31200=1292900

2012:14630+1077490+106495+29640=1228255

Доходы будущих периодов

142500

135375

№16

Итого по разделу V

1605400

1525130

Заёмные средства+ Кредиторская задолженность+ Доходы будущих периодов

Баланс

3278380

3114461

Итого по разделу III + Итого по разделу V