4.2 Планирование сметы расходования фонда заработной платы

В данном разделе рассчитывается прямой, основной (часовой), дневной и годовой ФЗП рабочих.

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается двумя способами:

• по сдельным расценкам на единицу (Рi) и количеству планируемой к выпуску продукции (Ni) по всей номенклатуре:

.

Сдельная расценка рассчитывается на основе трудоемкости изделия и соответствующих тарифных ставок, т.е.:

,

• на основе данных по объему трудоемкости производственной программы (Т_п) и среднечасовой тарифной ставки рабочего соответ­ствующего разряда (Сcр).Расчет ведется вторым способом.

Прямой тарифный фонд рабочих сдельщиков.

-Тарифная ставка фрезеровщика 5 разряда -29,9 руб./час

-Тарифная ставка токаря 4 разряда-30,96 руб./час [6 ссылка]

-Тарифная ставка сверловщика 5 разряда- 35,10 руб./час

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков представлен в таблице 12. Расчет прямого ФЗП повременщиков в таблице 13.

Таблица 12

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Профессия	Разряд	Тариф, ставка,руб.	Трудоемкость произв. программа н-ч	ФЗПсд, руб.
				(4)*(3)
1	2	3	4	5
Токарь	4	30,96	40664,903	1258985,4
Сверловщик	5	35,10	12586,338	441780,5
Фрезеровщик	5	29,9	14497,289	433468,9
Токарь	3	-	-	-
Итого			67748,5	2134234,8

ФЗПпов = Чпл *Ф *ТС .

Чпл –плановая численность вспомогательных рабочих,

Фэ-эффективный фонд времени,

ТС-тарифная ставка .

Таблица 13

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

№	Наименование профессии	Количество, чел.	Разряд	Т ст, руб.	Фэф., час	Тарифный ФЗП, руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Наладчик оборудования	1,61	5	29,84	1643	78443,39
2	Контролёр	0,54	4	25,92		22996,74
3	Слесарь дежурный	0,45	5	29,84		22062,2
4	Электрослесарь	0,19	5	29,91		9337,01
5	Смазчик-шорник	0,08	4	27,46		3609,34
6	Кладовщик инструментов	0,19	4	23,19		7239,72
7	Крановщик	2,02	3	25,52		84697,31
8	Распределители работ	0,29	4	22,34		10646,64
9	Уборщик	0,6	5	25,52		25977,8
Итого		5,97				265010,15

Основной (часовой) ФЗП рабочих (сдельщиков и повременщиков) включает в себя прямой фонд и доплаты к нему по сдельно-премиальным системам и повременно-премиальным системам; доплаты за работу в вечернее и ночное время; доплаты не освобожденным бригадирам за руководство бригадой; доплаты квалифицированным рабочим за обучение учеников.

Если предприятие расположено в регионе, где выплачиваются территориальные надбавки к заработной плате, необходимо их учесть и в дальнейших расчетах использовать основную заработную плату рабочих с учетом этих доплат (районный коэффициент - 30%).[8 ссылка]

Д_сев=759800,46*0,3=227940,138

ЗП_сд=227940,138+759800,46=987740,598

Д_сев=265010,15*0,3=79503,045

ЗП_пов=79503,045+265010,15=344513,195

Итого тарифный фонд=987740,598+344513,195=1332253,79

Фонд доплат за работы в ночное (Дноч), вечерние (Двеч) время определяется с учетом тарифных ставок и количества часов ночной, вечерней работы. Расчет ведется по формуле:

- фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.;

К_н - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (1,19);

Дн - количество часов работы в ночное время (4), ч;

Кноч - размер доплат за работу в ночное время (0,4).

Аналогично рассчитывается доплата за вечернее время работы (Двеч).

- фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, руб.;

К_н - планируемый коэффициент выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками (1,19);

Дв - количество часов работы в вечернее время (4), ч;

Квеч - размер доплат за работу в вечернее время (0,2).

Для сдельщиков:

Д_ноч=(987740,598*1,19)*0,4*4/24=78360,75

Д_веч=(987740,598*1,19)*0,2*4/24=39180,38

Всего доплат-117541,13

Для повременщиков:

Дноч=(344513,195*1,19)*0,4*4/24=27331,38

Д_веч=(344513,195*1,19)*0,2*4/24=13665,69

Всего доплат-40997,07

Доплата неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (Дв_р) согласно трудовому законодательству, где доплата установлена в процентах к тарифной ставке бригадира (10-15%) без учета премий из ФЗП и рассчитывается по формуле:

,

Где - заработная плата бригадира по тарифу, руб.(37132,12 руб)

Чбрi- численность бригадиров (1 бригадир в смену)

Пбр - процент доплат бригадиру (10-15%).

Д_бр=37132,12*2*0,1=7426,426

Расчет премии для сдельщиков:987740,598*0,4=395096,239

Для повременщиков:344513,195*0,4=137805,29

Доплата квалифицированным рабочим за обучение учеников составляет 5% от ФЗП сдельщиков с учетом районного коэффициента.

Д_сд=987740,598*0,05=49387,03

Итого часовой фонд для сдельщиков: 1557191,43

для повременщиков:523315,555

Фонд дневной ЗП рабочих (ФЗП_ДН) включает фонд часовой ЗП и доплаты до дневного фонда, в т.ч. доплаты несовершеннолетним работникам за непроработанное время (Д_нес).

Размер доплаты несовершеннолетним работникам определяется по формуле:

,

С_нес - тарифная ставка, по которой оплачивается труд несовершеннолетних работников, руб/ч (21,9)

Ф_нес - количество непроработанных часов в смену, ч. (1);

Фдн - количество рабочих дней в году ;

Ч_нес - численность несовершеннолетних работников (2 % от осн. рабочих).

Д_нес=21,9*1*208,9*0,41=1875,71

Итого дневной фонд для сдельщиков-1559067,14

Фонд годовой ЗП состоит из фонда дневной ЗП и фонда оплаты очередных и дополнительных отпусков, времени выполнения государственных и общественных обязанностей, единовременных вознаграждений за выслугу лет.

Фонд оплаты очередных и дополнительных отпусков исчисляется по средней их продолжительности (Ф_отн) количеству рабочих дней в планируемом году одного рабочего (Ф_дн) и фонду дневной ЗП (ФЗПдн):

_{Фотп.сд=1559067,14*32/208,9=238823,114}

_{Фотп.пов.=523315,555*32/208,9=80163,2253}

Фонд оплаты времени выполнения государственных и общественных обязанностей (Д_гос) определяется аналогично фонду оплаты отпусков:

Ф_гос.сд=1559067,14*1,2/208,9=8955,87

Ф_{гос.пов}=523315,555*1,2/208,9=3006,13

Единовременное вознаграждение за выслугу лет определяется на основе соответствующего их размера в процентах (15%) по отношению к прямому ФЗП рабочих. [9 cсылка]

В_сд.=987740,598*0,15=148161,09

В_пов=344513,195*0,15=51676,98

Оплата первых трех дней больничных листов рассчитывается по формуле:

Дбл. = 3* 3П¹_ср^раб *Чраб

где ЗП^1Раб - среднедневная заработная плата одного основного рабочего;

Чраб - численность основных рабочих.

Ср.ЗП=1559067,14/14,47*208,9=515,77

Ср.ЗП_пов=523315,555/5,97*208,9=419,61

Д_бол.сд=14,47*3*515,77=22389,67

Д_{бол.пов.}=5,97*3*419,61=7515,22

Результаты расчетов фонда годовой заработной платы рабочих-сдельщиков и повременщиков сведены в таблицу 14.

Таблица 14

Состав годового фонда заработной платы рабочих цеха

Показатели	Сдельщики		Повременщики
	основной фонд	Дополнительный фонд	основной фонд	Дополнительный фонд
1. Тарифный фонд	759800,46		265010,15
2. Территориальные доплаты	227940,138		79503,045
Итого: фонд прямой (тарифной) заработной платы с районным коэффициентом	987740,6		344513,2
3. Премии рабочим	395096,239		137805,29
4. Доплаты за работу в вечернее и ночное время	117541,13		40997,07
5. Доплаты не освобожденным бригадирам	7426,426
6. Доплаты за обучение учеников	49387,03
Итого: фонд часовой (основой) заработной платы	1557191,43		523315,56
7. Доплаты несовершеннолетним работникам за сокращенный рабочий день		1875,71
Итого: фонд дневной заработной платы	1559067,14		523315,56
8. Оплата очередных и дополнительных отпусков		238823,11		80163,23
9. Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей		8955,87		3006,13
10. Единовременные вознаграждения за выслугу лет		148161,09		51676,98
11. Оплата первых 3 дней больничного		22389,67		7515,22
Итого: фонд годовой заработной платы	1977396,88		665677,12

Дополнительный ФЗП = Годовой ФЗП - Осн. ФЗП

Доп. ФЗП_сд=1977396,88-1557191,43=420205,45

Доп.ФЗП_пов.= 665677,12-523315,56=142361,56

%доплат до часового =дополнительный ФЗП / часовой ФЗП *100

%доп._сд=420205,45/1557191,43*100=27%

%доп._пов.= 142361,56/523315,56*100=27%

Общий доп. ФЗП=((Общий часовой-общий тарифный)/общий тарифный)*100%

Общ.доп.ФЗП=((1557191,43+523315,56-759800,46-265010,15)/ 759800,46+265010,15)*100=103,0138022

%доп. до основного сдел.=(1557191,43-759800,46)/ 759800,46*100%=105%

%доп. до основного пов.=( 523315,56-265010,15)/ 265010,15*100%=97,47%

Планирование фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Фонд заработной платы этих категорий работников планируется на основе их численности и установленных им окладов. Месячные должностные оклады устанавливаются на основе штатного расписания в зависимости от группы предприятия и цеха. Расчеты сведены в таблицу 15.

Таблица 15

ФЗП персонала по обслуживанию и управлению производством

№ п/п		Количество человек	Должностной оклад с районным коэффициентом, руб.	Годовой фонд заработной платы одного чел., руб.	Общий фонд заработной платы, руб.
Руководители		1,11		773760	192878
1	Начальник цеха	0,1	18850	226200	22620
2	Зам. начальника цеха	0,1	17940	215280	21528
3	Мастер	0,68	13390	160680	109262
4	Старший мастер	0,23	14300	171600	39468
Специалисты		7,7		1078896	1071408
5	Инженер-технолог 3 категории	5	15808	189696	948480
6	Инженер-конструктор 3 категории	0,1	15470	185640	18564
7	Инженер-нормировщик	0,2	14690	176280	35256
8	Инженер-экономист	0,2	13650	163800	32760
9	Энергетик	0,1	15210	182520	18252
10	Механик	0,1	15080	180960	18096
11	Диспетчер	2	13780	165360	330720
Служащие		0,1		95160	9516
12	Табельщик	0,1	7930	95160	9516
Ученики		0,41	6058	72696	29805,36
	Итого	9,32	182156	2185872	1303607,36

Результаты расчета фонда заработной платы промышленно-производственного персонала отражаются в таблице 16.

Таблица 16

Фонд заработной платы ППП цеха

№ п/п	Категория ППП	Численность, чел.	Годовой фонд з/п, руб.	Среднегодовая з/п, руб.	Среднемесячная з/п, руб.
1.	Рабочие, всего	20,44	2643074,00	129308,9	10775,74
	в том числе
	- основные	14,47	1977396,88	136654,93	11387,91
	- вспомогательные	5,97	665677,12	111503,71	9291,98
2.	Руководители	1,11	192878,00	173763,96	14480,33
3.	Специалисты	7,7	1071408,00	139143,9	11595,33
4.	Служащие	0,1	9516,00	95160	7930
5.	Ученики	0,41	29805,00	72695,12	6057,93
	Итого	29,76	3946681,00	132616,97	11051,41