- •Методичні вказівки
- •«Податковий менеджмент»
- •1. Загальні вказівки
- •1.1. Загальні рекомендації до вивчення навчальної дисципліни
- •1.2. Структура програми навчальної дисципліни «Податковий менеджмент»
- •1.3. Розподіл балів, що присвоюються студентам
- •1.4. Основні вимоги до оформлення курсової роботи
- •1.5. Рекомендована література Базова література
- •Допоміжна література
- •1.7. Інформаційні ресурси
- •6. Державний комітет статистики України -http://www.Ukrstat.Gov.Ua
- •2. Вибір тем теоретичної частини
- •3. Практична частина
- •3.1. Вибір задач практичної частини
- •3.1.1. Задача № 1
- •3.1.2. Вказівки до оформлення практичної частини і розрахунку податкових надходжень за умовою задачі № 1
- •3.2.1. Задача № 2
- •3.2.2. Вказівки до розрахунку фінансових санкцій, які повинно сплатити підприємство, за умовою задачі № 2
- •4. Оцінювання курсової роботи
3.1.2. Вказівки до оформлення практичної частини і розрахунку податкових надходжень за умовою задачі № 1
Слова «ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА» пишуть великими жирними буквами по центру з початку нового аркушу.
Через два міжстрочних інтервали пишуть слова «ЗАДАЧА 1 (2)» (великими жирними буквами по центру).
Після двохінтервального міжстрочного відступу наводять умову задачі відповідно до варіанту студента та її розв’язок.
У загальному вигляді суму надходжень від податкових платежів до бюджету в плановому році визначають за формулою
ПН = (ПБ х Ст – П) х dinf + Зр – Зоч, грн., (3.1)
де ПН очікувана сума надходжень від податку в плановому році;
ПБ – база оподаткування поточного року;
Ст – ставка податку у плановому році;
П – сума пільг з податку поточного року, що будуть діяти у плановому фінансовому році;
dinf - індекс-дефлятор, що враховує інфляційний дохід;
Зр – сума реструктуризованої недоїмки відповідно до чинного законодавства, термін погашення якої припадає на плановий рік;
Зоч – очікувана сума недоїмки податку на кінець планового року.
При розрахунку суми податкових надходжень від податку на прибуток підприємств першочергово необхідно визначити податкову базу, яка оподатковується цим податком, його ставку, суми податкових пільг, реструктиризованих податків та очікуваної недоїмки, а потім скористатися формулою 3.1.
При розрахунку суми податкових надходжень від податку на доходи фізичних осіб необхідно скористатися формулою 3.1 з врахуванням особливостей визначення податкової бази для цього податку, а саме:
ПБпдфо = Д – (СП + СУ), грн., (3.2)
де ПБпдфо – податкова база податку з доходів фізичних осіб;
Д – сума доходів фізичних осіб платників податку;
СП – сума соціальних пільг, наданих платникам податку на доходи фізичних осіб;
СУ – сума соціальних утримань вирахуваних з зарплати працівників.
При розрахунку суми податкових надходжень від податку на додану вартість необхідно скористатися формулою 3.1 з врахуванням особливостей визначення податкової бази для цього податку, а саме:
ПБпдв = ПЗ – ПК, грн., (3.3)
де ПБпдв – податкова база з податку на додану вартість;
ПЗ – податкові зобов’язання з податку на додану вартість;
ПК – податковий кредит з податку на додану вартість.
Порядок оформлення формул та таблиць у практичній частині контрольної роботи аналогічний вимогам, які зазначені у підпункті 1.4 цих методичних вказівок.
3.2.1. Задача № 2
Студенту необхідно розрахувати суму фінансових санкцій, які повинно сплатити підприємство в 2012 році за порушення податкового законодавства за вихідних умов наведених в табл. 3.2.
.
Таблиця 3.2
Вихідні дані для розв’язування задачі № 2
№ |
Виявлені види порушення |
Вихідні дані |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Варіанти: |
1-5 |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
1 |
20.05.2012 р. ДПІ в процесі перевірки виявила, що у декларації за І квартал 2012 р. підприємство занизило свої зобов’язання із податку на прибуток підприємств на суму, тис. грн. |
5 |
8 |
10 |
12 |
15 |
|
Варіанти: |
2-6 |
7-11 |
12-16 |
17-21 |
22-25,1 |
|
Податкове повідомлення рішення підприємство отримало |
10.06 |
15.06 |
20.06 |
25.06 |
30.06 |
|
Варіанти: |
4-8 |
9-13 |
14-18 |
19-23 |
24-25,1-3 |
|
Донараховані податкові зобов’язання та штраф погашені підприємством |
25.06 |
28.06 |
28.06 |
15.07 |
15.07 |
|
Варіанти: |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
1-5 |
|
25.08.2012 р. ДПІ повторно перевірила підприємство і виявила, що у декларації за липень 2012 року воно необґрунтовано заявило до відшко-дування ПДВ на суму, тис. грн. |
8 |
10 |
12 |
14 |
16 |
|
Варіанти: |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
1-5 |
|
Податкове повідомлення рішення підприємство отримало |
10.09 |
12.09 |
14.09 |
16.09 |
18.09 |
|
Варіанти: |
1-5 |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
|
Донараховані податкові зобов’язання погашені підприємством |
20.09 |
25.09 |
30.09 |
30.09 |
10.10 |
|
Варіанти: |
2-6 |
7-11 |
12-16 |
17-21 |
22-25,1 |
|
Нарахований підприємством штраф погашений |
30.09 |
30.09 |
05.10 |
10.10 |
15.10 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Варіанти: |
4-8 |
9-13 |
14-18 |
19-23 |
24-25,1-3 |
|
Облікова ставка НБУ |
9 |
9,5 |
10,5 |
10 |
8 |
2 |
Самостійно узгоджені суми |
|
|
|
|
|
|
Варіанти: |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
1-5 |
|
- ПДВ за січень, тис. грн. |
12 |
15 |
20 |
22 |
18 |
|
Варіанти: |
4-8 |
9-13 |
14-18 |
19-23 |
24-25,1-3 |
|
- податку на прибуток підприємств за І квартал, тис. грн. |
18 |
16 |
18 |
20 |
22 |
|
Варіанти: |
1-5 |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
|
підприємство сплатило |
15.06 |
20.07 |
25.08 |
30.09 |
05.10 |
|
Варіанти: |
2-6 |
7-11 |
12-16 |
17-21 |
22-25,1 |
|
Облікова ставка НБУ |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Варіанти: |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
1-5 |
3 |
20.05.12 р. ДПІ виявлено нецільове використання підприємством ПДВ за січень 2012 року на суму, тис. грн., яке залишене в його розпорядженні |
20 |
18 |
22 |
14 |
16 |
|
Варіанти: |
4-8 |
9-13 |
14-18 |
19-23 |
24-25,1-3 |
|
Податкове повідомлення рішення підприємство отримало |
20.05 |
22.05 |
24.05 |
26.05 |
28.05 |
|
Варіанти: |
2-6 |
7-11 |
12-16 |
17-21 |
22-25,1 |
|
Донараховані податкові зобов’язання та штраф погашені підприємством |
20.09 |
10.09 |
30.08 |
20.08 |
10.08 |
|
Варіанти: |
1-5 |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
|
Облікова ставка НБУ |
10,5 |
8,5 |
9,5 |
11,5 |
12,5 |
4 |
Під час проведення аудиту у травні 2012 року аудитори виявили недоплату підприємством |
|
|
|
|
|
|
Варіанти: |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
1-5 |
|
- ПДВ за березень на сум, тис. грн. |
10 |
14 |
18 |
16 |
20 |
|
Варіанти: |
2-6 |
7-11 |
12-16 |
17-21 |
22-25,1 |
|
- податку на прибуток підприємств за І квартал на суму, тис. грн. |
25 |
20 |
15 |
10 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Варіанти: |
4-8 |
9-13 |
14-18 |
19-23 |
24-25,1-3 |
|
Підприємство подало уточнюючий розрахунок і сплатило, донараховане аудиторською компанією ПДВ |
20.05 |
21.05 |
22.05 |
23.05 |
24.05 |
|
Підприємство включило в декларацію за ІІ квартал та сплатило донарахо-ваний аудиторською компанією податок на прибуток підприємств: |
|
|
|
|
|
|
Варіанти: |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
1-5 |
|
- 20 тис. грн. |
20.07 |
25.07 |
30.07 |
22.07 |
20.07 |
|
Варіанти: |
1-5 |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
|
- 5 тис. грн. |
20.08 |
25.08 |
25.07 |
05.08 |
30.07 |
|
Варіанти: |
2-6 |
7-11 |
12-16 |
17-21 |
22-25,1 |
|
ДПІ почала перевірку підприємства |
10.08 |
20.08 |
22.07 |
30.08 |
15.07 |
|
Варіанти: |
4-8 |
9-13 |
14-18 |
19-23 |
24-25,1-3 |
|
Облікова ставка НБУ |
9,5 |
10 |
8,5 |
9,0 |
7,5 |
|
Варіанти: |
1-5 |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
5 |
Маючи патент на проведення торгівлі у м. Луцьку підприємство реалізувало протягом 2012 р. у м. Рівне товар, який був заборонений до реалізації ДПІ в м. Луцьку, на суму, тис. грн. |
10 |
30 |
50 |
40 |
20 |
|
Варіанти: |
6-10 |
11-15 |
16-20 |
21-25 |
1-5 |
|
Ставка збору за торговий патент, грн. |
200 |
300 |
240 |
280 |
320 |