- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •1. Поняття та завдання податкового менеджменту.
- •2. Об’єкти, суб’єкти та мета податкового менеджменту.
- •3. Функції та складові податкового менеджменту.
- •1. Поняття та завдання податкового менеджменту.
- •2. Об’єкти, суб’єкти та мета податкового менеджменту.
- •3. Функції та складові податкового менеджменту.
- •Функція планування та прогнозування
- •Функція організації та виконання податкової роботи
- •Функція контролю та аналізу
- •Функція обліку та звітності
- •Функція мотивації
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Необхідність та сутність обліку платників податків.
- •2. Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України.
- •3. Облік платників податків в контролюючих органах. Облік платників податків – юридичних осіб
- •Облік платників податків – фізичних осіб
- •Тема 3. Облік податкових надходжень
- •Необхідність і значення обліку платежів та його етапи.
- •2. Інтегрована картка платників податків.
- •3. Документи, що є підставою для відображення в обліку нарахованих та сплачених податкових зобов’язань.
- •1. Одержані від органів Державного казначейства України:
- •2. Одержані від фінансових органів:
- •3. Одержані дфсу від Державного казначейства України:
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу
- •Порядок узгодження сум податкових зобов’язань та визначення податкового боргу.
- •2. Поняття податкового боргу, його типи та статуси.
- •3. Податкова застава активів платника, який має податкову заборгованість
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами
- •1. Сутність, форми, та органи податкового контролю.
- •3. Порядок відбору платників та складання плану-графіку перевірок
- •Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •1. Приймання та обробка податкової звітності з податку на додану вартість в умовах подання розшифровок податкового зобов’язання та податкового кредиту.
- •2. Камеральна перевірка податкової звітності з податку на додану вартість
- •3. Документальна невиїзна перевірка пдв
- •4. Позапланова виїзна перевірка пдв
- •5. Виїзна планова перевірка пдв
- •Тема 7. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •1. Документальна перевірка правильності визначення витрат з метою оподаткування
- •2. Документальна перевірка правильності визначення доходів з метою оподаткування
- •Тема 8. Контроль оподаткування доходів громадян
- •1. Перевірка правильності утримання, повноти та своєчасності перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб
- •1.1. Достовірність об’єкта оподаткування
- •1.2. Контроль за правильністю здійснених утримань
- •1.3. Контроль за повнотою й своєчасністю перерахування в бюджет утриманих податків
- •2. Порядок подання до податкових органів декларацій про доходи громадян.
2. Порядок подання до податкових органів декларацій про доходи громадян.
Платник податку зобов'язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) відповідно до Податкового кодексу України.
Обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи:
· виключно від податкових агентів;
· від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок.
Платники податку - резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов'язані подати до органу державної фіскальної служби податкову декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.
Орган державної фіскальної служби протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації зобов'язаний перевірити визначене податкове зобов'язання, сплату належної суми податку і видати довідку про таку сплату та про відсутність податкових зобов'язань з цього податку, що подається до органів митного контролю під час перетину митного кордону і є підставою для проведення митних процедур.
Форма такої довідки встановлюється центральним органом державної фіскальної служби.
Платники податку звільняються від обов'язку подання податкової декларації в таких випадках:
а) незалежно від виду та суми отриманих доходів платниками податку, які:
- є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року;
- перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув'язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації; перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;
- перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;
- в інших випадках.
Податкова декларація заповнюється платником податку самостійно або іншою особою, нотаріально уповноваженою платником податку здійснювати таке заповнення.
Обов'язок щодо заповнення та подання податкової декларації від імені платника податку покладається на таких осіб:
- опікуна або піклувальника - щодо доходів, отриманих неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною;
- спадкоємців (розпорядників майна, державних виконавців) - щодо доходів, отриманих протягом звітного податкового року платником податку, який помер;
- державного виконавця, уповноваженого здійснювати заходи щодо забезпечення майнових претензій кредиторів платника податку, визначеного в установленому порядку банкрутом.
Фізична особа зобов'язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену в поданій нею податковій декларації.
Платник податку до 1 березня року, що настає за звітним періодом, має право звернутися з запитом до відповідного органу державної фіскальної служби з проханням надати роз'яснення щодо заповнення річної податкової декларації, а орган державної фіскальної служби зобов'язаний надати безоплатні послуги за таким зверненням.
За зверненням платника податку орган державної фіскальної служби, до якого було подано податкову декларацію, видає довідку про подану декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) за формою, встановленою центральним органом державної фіскальної служби.