
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •1. Поняття та завдання податкового менеджменту.
- •2. Об’єкти, суб’єкти та мета податкового менеджменту.
- •3. Функції та складові податкового менеджменту.
- •1. Поняття та завдання податкового менеджменту.
- •2. Об’єкти, суб’єкти та мета податкового менеджменту.
- •3. Функції та складові податкового менеджменту.
- •Функція планування та прогнозування
- •Функція організації та виконання податкової роботи
- •Функція контролю та аналізу
- •Функція обліку та звітності
- •Функція мотивації
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Необхідність та сутність обліку платників податків.
- •2. Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України.
- •3. Облік платників податків в контролюючих органах. Облік платників податків – юридичних осіб
- •Облік платників податків – фізичних осіб
- •Тема 3. Облік податкових надходжень
- •Необхідність і значення обліку платежів та його етапи.
- •2. Інтегрована картка платників податків.
- •3. Документи, що є підставою для відображення в обліку нарахованих та сплачених податкових зобов’язань.
- •1. Одержані від органів Державного казначейства України:
- •2. Одержані від фінансових органів:
- •3. Одержані дфсу від Державного казначейства України:
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу
- •Порядок узгодження сум податкових зобов’язань та визначення податкового боргу.
- •2. Поняття податкового боргу, його типи та статуси.
- •3. Податкова застава активів платника, який має податкову заборгованість
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами
- •1. Сутність, форми, та органи податкового контролю.
- •3. Порядок відбору платників та складання плану-графіку перевірок
- •Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів у сфері непрямого оподаткування
- •1. Приймання та обробка податкової звітності з податку на додану вартість в умовах подання розшифровок податкового зобов’язання та податкового кредиту.
- •2. Камеральна перевірка податкової звітності з податку на додану вартість
- •3. Документальна невиїзна перевірка пдв
- •4. Позапланова виїзна перевірка пдв
- •5. Виїзна планова перевірка пдв
- •Тема 7. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток
- •1. Документальна перевірка правильності визначення витрат з метою оподаткування
- •2. Документальна перевірка правильності визначення доходів з метою оподаткування
- •Тема 8. Контроль оподаткування доходів громадян
- •1. Перевірка правильності утримання, повноти та своєчасності перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб
- •1.1. Достовірність об’єкта оподаткування
- •1.2. Контроль за правильністю здійснених утримань
- •1.3. Контроль за повнотою й своєчасністю перерахування в бюджет утриманих податків
- •2. Порядок подання до податкових органів декларацій про доходи громадян.
Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
Мета заняття: Розкрити суть та значення податкового менеджменту в системі управління фінансами в умовах реформування економіки України, ознайомити студентів з функціями органів управління в сфері оподаткування, методами прогнозування податкових платежів та організації роботи з платниками податків. Виховувати дотримання функціональних прав і обов’язків майбутніх спеціалістів – податкових інспекторів.
План
1. Поняття та завдання податкового менеджменту.
2. Об’єкти, суб’єкти та мета податкового менеджменту.
3. Функції та складові податкового менеджменту.
1. Поняття та завдання податкового менеджменту.
Податковий менеджмент – це один із видів управлінської діяльності, змістом якого є цілеспрямований вплив на ряд економічних процесів для досягнення мети формування фінансів держави з одного боку і регулювання економічної діяльності з іншого.
В Україні податковий менеджмент виконує такі завдання:
- сприяти переходу України до соціально орієнтованої ринкової економіки;
- проведення докорінної податкової реформи;
- забезпечення виконання фінансами та податками своїх функцій;
- робота із платниками податків, зборів та інших податкових платежів;
- запобігання економічним злочинам, тінізації економіки та корупції в податкових органах;
- удосконалення структури органів Державної фіскальної служби України, підвищення ефективності роботи її управлінь і відділів.
Таблиця 1.1
Податковий менеджмент як галузь наукових знань
Тимченко О.М. |
Податковий менеджмент – це сукупність прийомів та методів організації податкових відносин з метою забезпечення формування дохідної частини бюджету та впливу на розвиток виробництва і соціальної сфери |
Сквороцов М.Н. |
Податковий менеджмент як елемент державного менеджменту, який виконує специфічні функції по організації податкової системи і діяльності по збору податків, відтворенню і розширенню податкової бази |
Литвиненко Я.В. |
Податковий менеджмент – це система принципів і методів розробки та реалізації управлінських рішень, пов’язаних з виробом податкової системи, розрахунком податкових платежів, постійним контролем за їх здійсненням. |
Карп М.В., Ісаншина Г.Ю. |
Податковий менеджмент – це процес управління шляхом використання методів впливу податкового механізму на податкову систему з метою реалізації податкової політики. |
Юткіна Т.Ф. |
Податковий менеджмент включає в себе вироблення правових засад оподаткування на основі історичного досвіду, сучасних досягнень економічної науки і практики, і забезпечення умов функціонування конкретного податкового механізму, його елементів (планування, регулювання, контролю), і створення обліково- аналітичних, звітних правил, документів тощо. |