5. Задачі до індивідуальної роботи
Задача 1
Загальна сума придбаних у звітному періоді товарів, що належать до складу валових витрат підприємства, становить 10 тис. грн. (без ПДВ). Загальний обсяг продажу у звітному періоді становить 8 тис. грн. (без ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу — 5 тис. грн.
Визначити суму бюджетного відшкодування.
Задача 2
ТзОВ «Лік» (юридична особа) здійснює виробництво товарів народного вжитку, а також товарів для дітей (учнівські зошити).
У липні поточного року при ввезені із-зі кордону сировини підприємством оформлено простий вексель по ПДВ на суму - 44098 грн. (термін погашення векселя - 15.08.)
Дана сировина використовується як для виготовлення товарів для дітей, так і товарів народного вжитку.
Обсяг оподаткованих операцій (ТНВ) за вересень становить 367830 грн. Обсяг операцій по товарах для дітей 65270 грн. Валові витрати, понесені підприємством на виробництво оподатковуваних операцій – 76462 грн. (ПДВ – 5234 грн.)
Визначити: суму ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет.
Задача 3
ВАТ «Картограф» займається виготовлення поліграфічних товарів. У серпні поточного року, щоб розмитнити товар, який ввезений з Німеччини підприємство оформило простий вексель по ПДВ на суму - 11305 грн. (термін погашення податкового векселя - 15 вересня).
У вересні 1999 року обсяг продажу становив - 442165 грн., в т.ч. за реалізовані шкільні зошити - 291135 грн.
Валові витрати, понесені підприємством на виробництво оподатковуваної продукції 56160 грн.
Визначити: суму ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет.
Задача 4
Підприємство «Кооператор» - є сільськогосподарським товаровиробником (займається вирощуванням птиці і реалізацією м’яса в живій вазі переробному підприємству).
У березні підприємством «Кооператор» продано продукції живою вагою на суму 1056 тис.грн. Цю продукцію переробне підприємство п/п «Збруч» переробило і реалізувало через торгову мережу. Виручка від реалізованої продукції - 4670 тис.грн.(ПДВ 934 тис.грн). Витрати, понесені «П/П» - 2970 тис.грн. (ПДВ - 594 тис.грн.). Балансова вартість ОФ на 1.01. п.р. - 2650 тис.грн.
Визначити: суму ПДВ підприємства «Кооператор», розмір дотації, сплаченої переробним підприємством с/г товаровиробнику «Кооператор» за продану продукцію, податок на прибуток переробного підприємства «Збруч».
Задача 5
У червні переробним підприємством «ПП» закуплено від сільськогосподарського товаровиробника молоко на суму - 1650 тис.грн., а від посередника - фірми «Прометей» на суму 560 тис.грн. Після переробки молока отримано молочні продукти (масло, сметана, сир, кефір і ін.), які реалізовано «ПП» через торгову мережу (фірмовий магазин).
Виручка «ПП» від реалізації молочних продуктів становить - 3985 тис.грн. (ПДВ - 797 тис.грн.). Витрати, понесені підприємством в зв’язку з виготовленням продукції становлять 1967 тис.грн. (ПДВ - 393,4 тис.грн.). Балансова вартість ОФ на 1.04.п.р. становить - 1265 тис.грн.
Визначити: ПДВ с/г товаровиробника, суму ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет, суму дотацій с/г товаровиробнику за продане ним переробному підприємству молоко. Розмір податку на прибуток «ПП»?
Задача 6
Підприємство «Арніка» є виробником кондитерської продукції. У лютому поточного року підприємством відвантажено продукції на суму - 10834,4 тис.грн. (ПДП - 2166,88 тис.грн.), в т.ч. для реалізації через магазин - 10234,4 тис.грн., а частина продукції в кількості 600 тис.грн. відвантажена на експорт. Для виробництва експортної продукції підприємством імпортовано сировини (200 кг шоколаду) на суму 4 тис.грн (ПДВ - 800 грн.). Балансова вартість ОФ на 1.01.п.р. становить 2468 тис.грн. Валові витрати, понесені підприємством становили - 3638 тис.грн. (ПДВ - 727,6 тис.грн.). Для покращання умов праці і якості продукції підприємством придбано нову лінію вартістю 876,8 тис.грн. (ПДВ - 175,3 тис.грн.), де: ставка АЗ – 0,3 Евро за 1 кг шоколаду; ВМ - 0,9 Евро за 1 кг.
Визначити суму АЗ, ввізного мита, ПДВ, суму податку на прибуток для перерахування у бюджет.
Задача 7
Працівник «А» у вересні звітного року за місцем основної роботи одержав зарплату у розмірі 1250 грн. та матеріальну допомогу - 180 грн. Крім цього за виконання інших обов’язків (суміщення професій) - 100 грн. Працівник «А» виховує інваліда з дитинства, що потребує постійного догляду.
Визначити прибутковий податок працівника «А» за вересень місяць.
Задача 8
Громадянин України «К» у серпні поточного року отримав дохід у розмірі 1150 грн., в т.ч. 200 грн. отримано як проценти по вкладу в комерційному банку. Крім цього даним громадянином отримано дохід за межами України 200 дол. США і сплачено податок з зазначеної суми в розмірі 30%. Громадянин «К» є піклувальником (опікуном) однієї дитини віком до 16 років.
Визначити прибутковий податок громадянина «К» за серпень місяць та суму сплаченого прибуткового податку в $США, що не приймається до обліку.
Задача 9
Громадянину України «С» у серпні поточного року за місцем основної роботи, нараховано згідно посадового окладу - 1199 грн. та доплата за виконання додаткових службових обов’язків у розмірі 50% до окладу.
Крім цього, ним отримано - 200 грн. повторно як спадкоємець автора творів науки, 100 грн. - як виграш по державній лотереї, 145 грн. одержано не за місцем основної роботи (по сумісництву).
Громадянин «С» належить до ІV категорії, як постраждалий від Чорнобильської катастрофи.
Визначити прибутковий податок громадянина «С» за серпень місяць?
Задача 10
Громадянин України «А» за вересень поточного року отримав сукупний оподатковуваний дохід за місцем основної роботи - 935 грн., в т.ч допомога на дітей (двоє) віком до 16 років - 186 грн. та 180 грн - за рахунок обов’язкового страхування (страхові внески здійснюються за кошти підприємства). Не за місцем основної роботи одержано - 186 грн.
Громадянин «А» виховує інваліда з дитинства, що потребує постійного догляду.
Визначити прибутковий податок громадянина «А» за вересень місяць? Які економічні санкції будуть застосовані ДПІ до бухгалтера за умови, що він несвоєчасно повідомив ДПІ про доходи громадянина «А»?
Задача 11
У січні підприємство - виробник тютюнових виробів, виробило сигарет з фільтром 80 000 000 шт., собівартість яких становила 4 000 000 грн., прибуток – 100 000 грн. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він виробляє, без податку на додану вартість та акцизного збору становить 2 грн.
Визначити суму акцизного збору та ПДВ (ставки АЗ – 11,5 грн. за 1000 шт. та 5% бази оподаткування).
Задача 12
Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці у підприємства, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: сума, отримана від продажу товарів – 100 тис. грн. (без суми ПДВ), від емісії цінних паперів – 150 тис.грн. (без суми ПДВ). Підприємство безоплатно передало основні виробничі фонди іншому підприємству вартістю 100 тис.грн. (без суми ПДВ). Вартість придбаної сировини, яка відноситься до складу валових витрат становила 50 тис.грн. (без суми ПДВ), а вартість придбаних основних фондів, які не підлягають амортизації – 40 тис.грн. (без суми ПДВ).
Задача 13
Нафтопереробний завод придбав із-зі меж митної території України - 60000 кг бензину моторного АІ-93 (код 271000350) за ціною - 71451,6 грн., якщо передбачається реалізувати через АЗС заводу (торгова націнка - 15%). На 01.01. п.р. балансова вартість ОВФ АЗС - 5000 грн., валові витрати - 800 грн.
Визначити розмір АЗ, ввізного специфічного мита нафтопереробного заводу, ПДВ, та податок на прибуток АЗС заводу, податок на ремонт доріг загального призначення (ставка АЗ – 20 Євро за 1000 кг, ВМ - 15 Євро за 1000 кг).
Задача 14
У січні підприємство ввозить на митну територію України сигарети з фільтром у кількості 5 000 000 шт., контрактна ціна яких становить 100 000 доларів США . Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет з фільтром, які він імпортує, без податку на додану вартість та акцизного збору становить: а) 5 грн.; б) 2 грн.
Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету ( ставка мита -3 євро за 1 тис. шт.).
Задача 15
Визначити суму валових витрат підприємства у наступних випадках:
А) За звідній період витрати, пов'язані з придбанням сировини становили 24000 грн.(з ПДВ), витрати на оплату праці - 3000 грн., сума відрахувань до фондів державного соціального страхування - 1000 грн., витрати на рекламу - 600 грн.(з ПДВ),витрати на утримання об'єктів соціальної сфери,які перебували на балансі платника до 1997 року - 2000 грн.,нараховані проценти за борговими зобов'язаннями, у зв'язку з веденням господарської діяльності - 1500 грн., витрати на організацію презентації - 2500 грн., сума штрафу, сплаченого за рішенням арбітражного суду становила - 3500 грн.
Б) За звітний період витрати, пов'язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру становили - 6000 грн.(з ПДВ), убуток балансової вартості запасів на складах - 2000 грн., сума коштів, перерахованих до благодійного фонду - 4000 грн., витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами - 3000 грн., витрати на оплату праці - 10000 грн., витрати на придбання основних виробничих фондів - 500000 грн.(з ПДВ).Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року становив 50000 грн.
Задача 16
Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці у підприємства, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис. грн. (разом з ПДВ); в поточному місяці підприємство придбало с, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис. грн. (разом з ПДВ), сировину, яка відноситься до складу валових витрат на суму 6 тис. грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму 3 тис. грн. (разом з ПДВ).
Задача 17
АЗС придбав у вересні календарного року від посередника 60000л бензину А-76 за ціною 1,4 грн./літр. Витрати АЗС - 1800 грн. (Посередник представив документи про сплату АЗ, ПДВ, податку на ремонт доріг).
Орендна плата за ОВФ АЗС - 550 грн. на місяць. Податок на ремонт доріг - 7%., торгова націнка - 10%.
Визначити: ціну реалізації 1 л бензину та придбаного бензину. Податки, що підлягають сплаті у бюджет (ПДВ, на ремонт доріг, на прибуток АЗС)?
Задача 18
Громадянин ввозить на митну територію України придбаний автомобіль Skoda Fabia 2004 p. випуску вартістю 5000 ЄВРО з об'ємом циліндра двигуна 1300 см3. На дату розмитнення 1 ЄВРО – 10,3 грн. Сплачено за навантаження/розвантаження — 200 ЄВРО. Митний збір – 15 ЄВРО. Ставка акцизного збору для авто строк використання більше 5 років становить 2 ЄВРО за 1 см3. Ввізне мито — 25 %.
Визначити усі податкові платежі які буде сплачено.
Задача 19
У вересні поточного року майстерня по ремонту одягу надала послуги населенню на суму 100000 грн. За оренду приміщення в звітному періоді перераховано - 40000 тис. Матеріалів придбано на суму 25000 грн. , витрати - 17000 грн.
Визначити: ПДВ, що підлягає сплаті у бюджет.
Задача 20
Вартість придбаних матеріальних цінностей технічним училищем (неприбуткова організація) - 20000 грн. (ПДВ - 4000 грн.) Дохід, отриманий училищем від надання його працівниками платних послуг - 10500 грн. (ПДВ - 2100 грн.).
Вартість матеріальних витрат, що відноситься на вартість платних послуг - 1968 грн. (ПДВ - 393, 6 грн.).
Визначити: суму ПДВ, що підлягає сплаті у бюджетний? У разі від’ємного значення, вказати терміни відшкодування ПДВ.
Задача 21
ВАТ «Зв’язківець» - юридична особа надає послуги по проведенню телефонного зв’язку.
У лютому поточного року підприємством надані послуги на суму 4686 тис.грн. (ПДВ - 937,2 тис.грн.), в т.ч. отримано валовий дохід від страхової діяльності по договорах страхування і перестрахування ризиків на території України в сумі - 320,6 тис.грн.
Витрати підприємства - 3250 тис.грн. (ПДВ - 650 тис.грн.) Балансова вартість ОВФ на 1.01. п.р. підприємства складає 2970 тис.грн.
Підприємство у лютому придбало ОФ на суму 1260 тис.грн. (ПДВ - 252 тис.грн), оформивши простий податковий вексель по ПДВ. Термін погашення 15 лютого.
Визначити: ПДВ, податок на прибуток, що підлягають сплаті у бюджет.
Задача 22
Підприємство за звітний період реалізувало продукції на 15000 грн. ( у т.ч. ПДВ). Витратило сировини та матеріалів на 5000 грн. Виплатило заробітну плату 2000 грн. Сплатило податок за землю 210 грн. Перерахувало підприємству Всеукраїнського об’єднання осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, 2000 грн. Отримало прибуток у минулому кварталі 3000 грн.
Визначити податок на прибуток, що перераховується до бюджету.
Задача 23
Скоригований валовий дохід підприємства за звітний квартал становив 30 тис. грн., витрати на заробітну плату — 5 ти грн., на державне соціальне страхування — 2 тис. грн., на оплату покупних матеріалів для виробничої діяльності — 2,4 тис. грн. ПДВ), які були отримані у звітному кварталі. Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1 тис. грн., квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 800 грн.
Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.
Задача 24
У звітному році сума скоригованого доходу підприємства становила 60 тис. грн., сума валових витрат — 20 тис. грн., сума амортизаційних відрахувань — 10 тис. грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 15 тис. грн. Балансова вартість основних фондів на початок звітного періоду дорівнювала 60 тис. грн.
Визначити суму податку на прибуток.
Задача 25
Громадянин «К» у календарному році за місцем основної роботи отримав дохід - 1000 грн., з якого утримано прибуткового податку –180 грн.
Провести остаточний річний перерахунок сплаченого податку (+,-).
Задача 24
Громадянка «З» за місцем основної роботи отримала зарплату в квітні місяці в розмірі - 1280 грн. 5 квітня вона подала заяву в бухгалтерію та підтверджуючі документи про наявність 4-х дітей віком до 16 років (зарплата виплачується 1 раз на місяць). Не за місцем основної роботи (сумісництво) нею отримано в цьому ж місяці - 542 грн.
Громадянка «З» виховує інваліда з дитинства, що потребує постійного догляду. Визначити суму прибуткового податку громадянки «З», що підлягає сплаті у бюджет.
Задача 27
Громадянину «Р», який має посвідчення про віднесення його до ІІІ-ї категорії потерпілих від Чорнобильської катастрофи, за місцем основної роботи у серпні нарахована зарплата в сумі 980 грн. Крім цього не за місцем основної роботи він одержав виграш по облігаціях державних позик в сумі - 400 грн.
Визначити: суму прибуткового податку для сплати у бюджет.
Задача 28
Промислове підприємство «А» виготовляє продукцію народного вжитку, а також надає послуги та виконує будівельно-монтажні роботи із спорудження об’єктів соціальної сфери. В лютому загальний обсяг реалізації та виконання робіт та послуг становив - 8500 тис.грн. (ПДВ - 1700 тис.грн.), в т.ч. експортовано продукції власного виробництва на суму - 800 тис.грн. (ПДВ - 160 тис.грн.).
Надано послуг з соціального і пенсійного страхування на 260 тис.грн. (ПДВ - 52 тис.грн.); обсяг будівельно-монтажних робіт - 200 тис.грн. (ПДВ - 40 тис.грн.)
В лютому витрати складали -1000 тис.грн. (ПДВ - 200 тис.грн.). В цьому ж місяці придбано матеріалів на суму - 400 тис.грн. (ПДВ - 80 тис.грн), в т.ч. матеріали на суму 100 тис.грн.(ПДВ - 20 тис.грн) будуть використані для виробництва експортної продукції.
Придбані були також основні фонди, які введені в експлуатацію в лютому місяці на суму 900 тис.грн. (ПДВ - 180 тис.грн.)
Визначити: ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Задача 29
У травні промислове підприємство «В» реалізувало продукції власного виготовлення на суму 20000тис.грн. (ПДВ - 4000 тис.грн.), в т.ч. експортовано продукції на суму 7650 тис.грн. (ПДВ - 1530 тис.грн.), реалізовано підакцизних товарів на 1370 тис.грн. (ПДВ - 274 тис.грн), продано товарів спеціального призначення для інвалідів - 1230 тис.грн. (ПДВ - 246 тис.грн.)
В цьому ж місяці витрати, пов’язані з виготовленням продукції складали - 10000 тис.грн. (ПДВ - 2000 тис.грн), в т.ч. для виготовлення експортної продукції використано сировини і матеріалів на - 3200 тис.грн. (ПДВ 640 тис.грн)
Для підвищення продуктивності праці підприємство придбало ОФ (введено в експлуатацію в травні місяці) на суму 4360 тис.грн. (ПДВ - 872 тис.грн.), в т.ч., які використовуються для виробництва товарів спеціального призначення для інвалідів - 689 тис.грн. (ПДВ - 137,0 тис.грн.) Ставка АЗ -10%.
Визначити: ПДВ та суму акцизного збору, що підлягають сплаті у бюджет.
Задача 30
Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пл. горілки (0,5 л, 40%), контрактна вартість яких становить 2000 дол.
Визначити суму мита, АЗ і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 7,5 євро за 1 л 100% спирту).