Коммерческий банк (кб) – основное звено банковской системы.
КБ – понятие и принципы их деятельности.
Функции КБ.
Характеристика бухгалтерского баланса.
Активные операции.
Пассивные операции.
«1»
В банковской системе государства большую роль играют КБ. Банк формирует в сфере обмена. Он «покупает» ресурсы и «продает» их, содействуя обмену товарами.
Банк продавая свой товар (например кредит), получает при возврате не только первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде ссудного процента.
Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
В своей деятельности КБ руководствуются следующими принципами:
1. обязательное соблюдение законодательных норм и нормативов;
2. стремление к получению прибыли;
3. уклонение от рисков;
4. ответственность за результаты своей деятельности своими доходами и собственным капиталом;
5. свободное распоряжение ресурсами и доходами;
6. самостоятельный выбор своих клиентов.
«2»
Посредничество в кредите – банк выступает посредником между теми кто обладает временно свободными денежными средствами (сдают в банк под проценты) и кто в них нуждается (берут кредит).
Посредничество в платежах – КБ осуществляет, по поручению своих клиентов, операции, связанные с проведением расчетов в безналичной форме.
Выпуск кредитных денег – КБ осуществляет выпуск кредитных средств обращения по средством депозитно-чековой эмиссии (векселя, чеки, пластиковые карты).
«3»
Бухгалтерский баланс КБ – это основной документ, который формирует систему данных об имущественном и финансовом положении банка, о результатах его финансово-хозяйственной деятельности в денежном выражении на начало и конец отчетного периода.
Анализ бух. баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменение в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов.
На основе баланса можно судить о ликвидности, доходности, возможных перспективах развития КБ.
Консолидированный баланс всех КБ России, предоставляет возможность охарактеризовать состояние экономики, как в стране, так и в отдельных регионах и областях.
Данные балансов КБ является основным источником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности КБ. Отчетность КБ используется Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.
«4»
Учетно-ссудные операции.
Кредитование.
Учет векселей (дисконтирование) – это покупка векселей банком до истечения срока их погашения, в результате чего они полностью переходят в собственность банка. Банк выплачивает лицу, предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом или дисконтом. Дисконт – это разница между суммой обозначенной на векселе и суммой выплачиваемой векселедержателю.