21. Цель, основные задачи и источники проверки операций с денежными средствами

Цель проверки оп-ий с ден. ср-ми – установление законности, достоверности и целесообразности их осуществления, а так же своевременности, правильности и полноты отражения в бух. Уч. И отч-и. Задачи: 1 оценка системы внутрихоз-го контроля оп-ий с ден. ср-ми 2. проверка обеспечения условий хранения и сохранности наличных денег в кассе и при их доставке из банка 3 соблюдение правил документального оформления оп-ий по приходу и выдачи денег из кассы 4 соблюдение установленного порядка хранения чековых книжек, выписки чеков и получения по ним денег 5 контроль за своевременным и полным оприходование денег, полученных из банка, и при реализации ТМЦ и услуг за наличный расчет 6 соблюдение лимита хранения наличных денег в кассе и при выдачи их на операционно-хозяйственные нужды и др. расходы 7 соблюдение сроков внезапных инвентаризаций кассовой наличности 8 проверка законности достоверности и целесообразности кассовых оп-ий Источники ревизии: кассовая книга, отчет кассира с приложениями (ПКО и РКО), корешки чеков использованных чековых книжек, выписки банка со счетов предприятия, журналы-ордера и ведомости по счетам 50,51,52,55,57, бух. Баланс (форма 1 и 4), главная книга и др. док-ы в которых отражаются оп-ии с ден. ср-ми

25.Цель, основные задачи и источники проверки банковских операций.

Цель проверки-установление законности,дост-ти и целесообразности их олсущ-ния,а также своевременности,правильности и полноты отражения в бух учёте и отч-ти.Осн задачи: оценка сис-мы внутрихоз-ного контроля банк-их оп-ций;определение законности,достоверности и целесообразности совершенных операций по счетам в банках банковских операций;контроль своевременности и правильности док-ного оформления и отражения в учёте банковских операций;оченка достоверности соответствующих пок-лей бух(фин-вой) отч-ти. Осн источниками аудита операций по счетам в банке явл:выписки банков со счетов пред-тия;журналы-ордера и ведомости по счетам 51 «расч счета»,57 «Ден ср-ва в пути»,52 «Валютные счета»,55 «Спец.счета в банках»;соответствующие машинопрограммы;бух баланс (форма №1),Главная книга и др док-ты,в которых отражаются банковские операции.

23. Проверка соблюдения условий, обеспеч-щих сохранность денег в кассе

При приеме на работу и назнач. на должность, связанную с ведением касс. операций, рекомендуется обращаться в органы внутр. дел и медицинские уч-ия для получения сведений об этих лицах.

Кассир несет полную мат. ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный пред-ию как в результате умыш-ых действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отнош-ия к своим обязанностям. Поэтому после издания приказа о назнач-ии кассира на работу рук-ль пред-ия обязан ознакомить кассира с Правилами ведения касс. операций и закл-ть договор о его полной индивид. мат. ответственности.

Ревизору необходимо проверить, как соблюдаются правила ведения касс. книги.

Каждый субъект хоз-ния ведет только одну касс. книгу, кот-ая д.б. пронумер-на, прошнур-на и опечатана сургучной или мастичной печатью. Кол-во листов в касс. книге заверяется подписями рук-ля и гл. бух-ра субъекта хоз-ания. Записи в касс. книге ведутся в 2-х экз.через копировальную бумагу шарик. ручкой или чернилами. 2-ые экз-ы листов д.б. отрывными и служат отчетом кассира. 1-ые экз-ры остаются в касс. книге. Первые и вторые экз-ры листов нумеруются одинак-ми номерами.

Подчистки и неоговор-ые исправления в касс. книге запрещаются. Сделанные исправ-ия заверяются подписями кассира, а также гл. бух-ра субъекта хоз-ия или лица, его заменяющего.

Записи в касс. книгу производятся сразу же после получения или выдачи денег отдельно по каждому ордеру или др-му заменяющему его док-ту. Ежедневно в конце раб. дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на след. число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с прих-ми и расх-ми касс-ми док-ми под расписку в касс.книге.

Хранение в кассе нал. денег и др. ценностей, не принадлежащих данному субъекту хоз-ия, запрещается.