2.6. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ опе-рац.

Содержание операции, первичный документ

Номер вари-

анта

Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1.Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1

Счет фактура № 40

Приобретено оборудование:

а) отпускная цена с учетом доставки

1

176 000

08.4

60.1

2

138 000

08.4

60.1

3

157 000

08.4

60.1

б) сумма НДС

1

31 680

19.1

60.1

2

24 840

19.1

60.1

3

28 260

19.1

60.1

2

Акт о приеме - передаче основных средств № 30

Оборудование введено в эксплуатацию

1

176 000

01

08.4

2

138 000

01

08.4

3

157 000

01

08.4

3

Акт о списании основных средств № 15

Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

а) первоначальная стоимость

1-3

151 000

01-суб-

счет «Вы-бытие ОС»

01

б) амортизационные отчисления на дату выбытия

150 000

02

01-субсчет «Выбы-тие ОС»

в) остаточная стоимость

1 000

91.2

01- «Выбы-

тие ОС»

г) оприходованы на склад прочие материалы

12 300

10

91.1

д) расходы по демонтажу оборудования:

начислена заработная плата

2 342

91.2

70

начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего

639

91.2

в том числе:

страховые взносы в Фонд социального страхования

68

91.2

69.1.1

страховые платежи от несчастных случаев

30

91.2

69.1.2

страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

468

91.2

69.2

страховые взносы в Федеральный ФОМС

73

91.2

69.3

4

Акт о списании основных средств № 16

Продан малому предприятию «Каскад» компьютер, приобретен-ный в октябре отчетного года:

1-3

а) первоначальная стоимость

50 000

01 – суб-

счет «Выбы

тие ОС»

01

б) амортизационные отчисления на дату выбытия

4 000

02

01-суб-

счет

«Выбы

тие ОС»

в) остаточная стоимость

46 000

91.2

01- суб-счет «Выбы-тие ОС»

г) стоимость реализации

59 200

76.1

91.1

д) сумма НДС

9 030

91.2

68.1

5

Счет – фактура № 18

Приобретено исключительное право на программный продукт:

а) фактическая цена приобретения

1

152 000

08.5

60.1

2

126 000

08.5

60.1

3

139 000

08.5

60.1

б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на програм-мный продукт

1

1 740

08.5

76.2

2

1 410

08.5

76.2

3

1 570

08.5

76.2

6

Акт о приеме - передаче нематериальных активов № 4

Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

1

153 740

04

08.5

2

127 410

04

08.5

3

140 570

04

08.5

7

Выписка банка

Оплачены счета поставщиков:

а) ОАО «Техника» (за приобретенное оборудование (см. операцию 1)

1

207 680

60.1

51

2

162 840

60.1

51

3

185 260

60.1

51

б) ООО «Программист» (за исключительное право на программный продукт) (см. операцию 5)

1

152 000

60.1

51

2

126 000

60.1

51

3

139 000

60.1

51

в) патентному бюро «Интеллект» (за регистрацию прав на программный продукт)

1

1 740

76.2

51

2

1 410

76.2

51

3

1 570

76.2

51

8

Разработочная таблица № 6

Начислена амортизация основных средств:

1-3

а)производственного оборудования:

цеха № 1

20 100

25

02

цеха № 2

17 200

25

02

ремонтного цеха (цеха 3)

6 050

25

02

Итого

43 350

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

1-3

цеха № 1

10 600

25

02

цеха № 2

10 200

25

02

ремонтного цеха (цеха 3)

1 400

25

02

Итого

22 200

в) зданий и инвентаря заводоуправления

1

10 700

26

02

2

8 500

26

02

3

9 200

26

02

Итого

28 400

9

Ведомость № 17

Начислена амортизация по НМА

1

1 950

26

05

2

1 800

26

05

3

1 730

26

05

П. Учет финансовых вложений

10

Договор купли – продажи, выписка банка

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.:

1-3

а) приобретены акции

75 000

58.1.1

76.2

б)перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)

75 000

76.2

51

в) списаны акции

75 000

91.2

58.1.1

г) отражена продажная стоимость акций

90 000

76.1

91.1

11

Справка – расчет бухгалтерии, выписка банка

1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

1-3

а) начислены проценты

12 000

76.1

91.1

б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

2 500

91.2

58.1.2

в) поступление дохода по облигациям

12 000

51

76.1

Ш. Учет материалов

12

Счета – фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

а) счет – фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:

покупная стоимость

1

70 00

15

60.1

2

45 000

15

60.1

3

57 000

15

60.1

сумма НДС

1

12 600

19.3

60.1

2

8 100

19.3

60.1

3

10 260

19.3

60.1

б) счет – фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:

покупная стоимость

1

100 000

15

60.1

2

60 000

15

60.1

3

80 000

15

60.1

сумма НДС

1

18 000

19.3

60.1

2

10 800

19.3

60.1

3

14 400

19.3

60.1

13

Расчет бухгалтерии

Отражены расходы, связанные с расчетно – кассовым обслужива-нием банка

1

1 300

91.2

76.2

2

1 400

91.2

76.2

3

1 500

91.2

76.2

14

Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 12):

а) ОАО «Тракторный завод»

1

82 600

60.1

51

2

53 100

60.1

51

3

67 260

60.1

51

б) ОАО «Автоприбор»

1

118 000

60.1

51

2

70 800

60.1

51

3

94 400

60.1

51

15

Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

а) от ОАО «Тракторный завод»

1

68 000

10

15

2

44 000

10

15

3

55 000

10

15

б) от ОАО «Автоприбор»

1

98 000

10

15

2

59 000

10

15

3

77 000

10

15

16

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетным ценам

1

4 000

16

15

2

2 000

16

15

3

5 000

16

15

17

Лимитно – заборные карты, требования, накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

1-3

а) цеху № 1 для производства:

изделий «А»

70 500

20

10

изделий «Б»

60 100

20

10

б) цеху № 2 для производства:

изделий «А»

90 400

20

10

изделий «Б»

58 700

20 10

в) ремонтному цеху для выполнения (цеху № 3):

заказа № 301

6 300

23

10

заказа № 302

4 700

23

10

г) на хозяйственные нужды:

цеха № 1

2 200

25

10

цеха № 2

2 400

25

10

ремонтного цеха (цеха № 3)

1 500

25

10

д) заводоуправлению

1 100

26

10

Итого

297 900

18

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены откло-нения в стоимости материалов, отпущенных:

1-3

а) цеху № 1 для производства:

изделий «А»

3 525

20

16

изделий «Б»

3 005

20

16

б) цеху № 2 для производства:

изделий «А»

4 520

20

16

изделий «Б»

2 935

20

16

в) ремонтному цеху (цеху № 3) для выполнения:

заказа № 301

315

23

16

заказа № 302

235

23

16

г) на хозяйственные нужды:

цеха № 1

110

25

16

цеха № 2

120

25

16

ремонтного цеха (цеха № 3)

75

25

16

д) заводоуправлению

55

26

16

Итого

14 895

19

Справка бухгалтерии

Оприходованы излишки материа-лов, выявленные при инвентари-зации

1

900

10

91.1

2

700

10

91.1

3

600

10

91.1

IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

20

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

1-3

а) рабочим цеха № 1 по производству:

изделий «А»

129 286

20

70

изделий «Б»

122 224

20

70

б) рабочим цеха № 2 по производству:

изделий «А»

96 964

20

70

изделий «Б»

88 188

20

70

в) рабочим ремонтного цеха по выполнению (цеха № 3):

заказа № 301

33 820

23

70

заказа № 302

27 186

23

70

г) рабочим, обслуживающим оборудование:

1-3

цеха № 1

26 758

25

70

цеха № 2

24 188

25

70

ремонтного цеха (цеха № 3)

17 338

25

70

д) служащим:

1-3

цеха № 1

41 098

25

70

цеха № 2

42 596

25

70

ремонтного цеха (цеха № 3)

32 964

25

70

е) персоналу заводоуправления

65 928

26

70

Итого

1-3

748 538

21

Листки о временной нетрудоспо-собности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности:

а) за счет средств ФСС

1

4 400

69.1.1

70

2

5 600

69.1.1

70

3

3 950

69.1.1

70

б) за счет средств организации

1

1 010

26

70

2

930

26

70

3

715

26

70

22

Расчетные ведомости

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:

1-3

а) рабочих цеха № 1 по производству:

изделий «А»

35 295

20

69

изделий «Б»

33 367

20

69

б) рабочих цеха № 2 по производству:

изделий «А»

26 471

20

69

изделий «Б»

24 075

20

69

в) рабочих ремонтного цеха (цеха № 3) по выполнению:

заказа № 301

9 233

23

69

заказа № 302

7 422

23

69

г) рабочих, обслуживающих оборудование:

цеха № 1

7 305

25

69

цеха № 2

6 603

25

69

ремонтного цеха (цеха № 3)

4 733

25

69

д) служащих:

цеха № 1

11 220

25

69

цеха № 2

11 630

25

69

ремонтного цеха (цеха № 3)

9 000

25

69

е) персонала заводоуправления

17 998

26

69

Всего

204 352

в том числе:

страховые взносы в Фонд социального страхования

21 708

69.1.1

страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

9 731

69.1.2

страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

149 708

69.2

страховые взносы в Федеральный ФОМС

23 205

69.3

23

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации

а) налога на доходы физических лиц

1

56 300

70

68.3

2

55 400

70

68.3

3

54 100

70

68.3

б) по исполнительным листам

1

4 700

70

76.2

2

3 200

70

76.2

3

2 900

70

76.2

в) в возмещение потерь от брака

(изделия «А»)

1

250

70

28

2

230

70

28

3

190

70

28

24

Выписка из расчетного счета

Получены денежные средства в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

1-3

651 000

50

51

25

Платежная ведомость, расход-ные кассовые ордера

Выданы из кассы:

1-3

а) заработная плата за ноябрь

377 360

70

50

б) аванс за первую половину декабря

1-3

247 000

70

50

в) денежные средства подотчетным лицам на командировочные расходы

1-3

10 400

71

50

д) пособия по временной нетрудоспособности

1-3

2 550

70

50

Итого

637 310

26

Путевка (денежный документ)

Оприходована путевка в санаторий «Сосновый бор»

1-3

20 100

50.3

76.2

27

Платежная ведомость

Депонирована заработная плата (оп. 24 – оп. 25)

1-3

13 690

70

76.2

28

Выписка банка

Сдана в банк депонированная заработная плата

1-3

13 690

51

50

29

Выдана сотруднику путевка в санаторий «Сосновый бор»

1-3

20 100

73

50.3

30

Списана стоимость путевки в санаторий:

а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования

1-3

12 600

69.1.1

73

б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов

1-3

7 500

91.2

73

Y. Учет прочих расходов на производство

31

Ведомость поступления мате-риалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

а) изделия «А»

1

3 400

10

20

2

2 800

10

20

3

2 000

10

20

б) изделия «Б»

1

1 300

10

20

2

1 400

10

20

3

1 700

10

20

32

Счета – фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»

Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

1-3

а) цех № 1

2 050

25

60.1

б) цех № 2

1 700

25

60.1

в) ремонтный цех (цех № 3)

850

25

60.1

г) заводоуправление

825

26

60.1

д) сумма НДС

977

19.4

60.1

Итого

6 402

33

Счет – фактура № 127 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM

а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету

1

2 200

26

60.1

2

2 300

26

60.1

3

2 400

26

60.1

б) учтен НДС

1

396

19.4

60.1

2

414

19.4

60.1

3

432

19.4

60.1

34

Счет – фактура № 131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»

1-3

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету

3 814

26

76.2

б) учтен НДС

686

19.4

76.2

Итого

4 500

35

Счет – фактура № 240 ООО «ВОИПУ «ЭлектронСервис» за ремонт копировального аппарата

1-3

а) приняты услуги к бухгалтерскому учету

771

26

76.2

б) учтен НДС

139

19.4

76.2

Итого

910

36

Авансовые отчеты

Списаны командировочные расходы

а) на затраты

1

5 200

26

71

2

5 000

26

71

3

4 700

26

71

б) сумма НДС

1

210

19.5

71

2

330

19.5

71

3

415

19.5

71

37

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводст-венные расходы ремонтного цеха между заказами

1-3

№ 301

40 974

23

25

№ 302

32 936

23

25

Итого

73 910

38

Разработочная таблица распре-деления услуг вспомогатель-ных производств

Списываются затраты на ремонт:

1-3

цех № 1 – заказ № 301

90 642

25

23

цех № 2 – заказ № 302

72 479

25

23

Итого

163 121

39

Расчет бухгалтерии

Распределены общехозяйст-венные расходы основных цехов между изделиями:

1-3

а) цеха № 1:

изделия «А»

109 019

20

25

изделия «Б»

103 064

20

25

Итого

212 083

б) цеха № 2:

1-3

изделия «А»

99 040

20

25

изделия «Б»

90 076

20

25

Итого

189 116

40

Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит

1

31 500

91.2

66.1.2

2

28 200

91.2

66.1.2

3

30 800

91.2

66.1.2

41

Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог за IY квартал

1-3

3 298

26

68.6

42

Акты о браке

Выявлен окончательный произ-водственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие «А»)

1

1 900

28

20

2

2 300

28

20

3

2 700

28

20

43

Требование - накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие «А»)

1

300

10

28

2

270

10

28

3

290

10

28

44

Ведомость учета потерь от брака

Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие «А»), цех № 1 (Приложение 2)

1

……..

20

28

2

……..

20

28

3

……..

20

28

YI. Учет готовой продукции и товаров

45

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий (Приложение 3):

а) изделий «А»

1

……..

40

20

2

……..

40

20

3

……..

40

20

б) изделий «Б»

1

……..

40

20

2

……..

40

20

3

……..

40

20

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

1-3

а) изделию «А» - 31 701 руб.

б) изделию «Б» - 30 142 руб.

46

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:

а) изделия «А»

1

651 100

43

40

2

638 200

43

40

3

641 300

43

40

б) изделие «Б»

1

538 700

43

40

2

539 500

43

40

3

540 400

43

40

47

Ведомость выпуска готовой продукции

Списаны отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости на счет «Продажи» (оп. 45 – оп. 46):

а) по изделию «А»

1

……..

90.2

40

2

……..

90.2

40

3

……..

90.2

40

б) по изделию «Б»

1

……..

90.2

40

2

……..

90.2

40

3

……..

90.2

40

Итого (по изделию «А» и «Б»)

48

Расчет бухгалтерии

Определены и списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции

1

……..

90.5

26

2

……..

90.5

26

3

……..

90.5

26

49

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:

1-3

а) нормативная себестоимость

854 880

90.2

43

б) продажная стоимость, включая НДС

1 581 600

62.1

90.1

50

Книга продаж, счета - фактуры

Начислен НДС

1-3

241 261

90.3

68.1

51

Договор на услуги, счет – фактура № 17

а) отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

1

39 300

44.1

76.2

2

40 100

44.1

76.2

3

41 700

44.1

76.2

б) учтен НДС

1

7 074

19.4

76.2

2

7 218

19.4

76.2

3

7 506

19.4

76.2

52

Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями проданная продукция

1-3

679 215

51

62.1

53

Ведомость – расчет себестои-мости проданной продукции

Списаны коммерческие расходы на продажу продукции

1

39 300

90.6

44.1

2

40 100

90.6

44.1

3

41 700

90.6

44.1

YП. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

54

Ведомость результатов от продажи

Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 4)

1

……..

……..

……..

2

……..

……..

……..

3

……..

……..

……..

55

Расчет бухгалтерии, претензия

Признано должником ОАО «Вектор»:

а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

1

1 700

76.1

91.1

2

1 500

76.1

91.1

3

1 400

76.1

91.1

б) начислен НДС

1

306

91.2

68.1

2

270

91.2

68.1

3

252

91.2

68.1

56

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет денежные средства:

1-3

а) от дебиторов в погашение задолженности - всего

268 100

51

76.1

в том числе:

по основным средствам

59 200

по ценным бумагам

90 000

прочие

118 900

б) штраф от фирмы «Вектор» за поставку некачественных материалов

1

1 700

51

76.1

2

1 500

51

76.1

3

1 400

51

76.1

в) краткосрочная ссуда банка

1-3

936 000

51

66.1

57

Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу ОАО «Цветмет» за недопоставку продукции

1

13 400

91.2

76.2

2

12 500

91.2

76.2

3

11 100

91.2

76.2

58

Выписка из расчетного счета

Перечислены с расчетного счета

1-3

а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего

103 765

69

51

в том числе:

страховые взносы в Фонд социального страхования РФ

11 024

69.1.1

51

страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

4 940

69.1.2

51

страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

76 018

69.2

51

страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ

11783

69.3

51

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь месяц

1

28 700

68.3

51

в) штраф за недопоставку продукции

1

13 400

76.2

51

2

12 500

76.2

51

3

11 100

76.2

51

г) транспортной организации за доставку продукции

1

46 374

76.2

51

2

47 318

76.2

51

3

49 206

76.2

51

д) за путевку в санаторий

1-3

20 100

76.2

51

ж) прочим кредиторам

1-3

253 000

76.2

51

59

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

1

9 896

91.2

68.5

2

8 690

91.2

68.5

3

9 867

91.2

68.5

60

Справка – расчет бухгалтерии

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 5)

1

……..

……..

……..

2

……..

……..

……..

3

……..

……..

……..

61

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь месяц (Приложение 6)

1

……..

99

68.2

2

……..

99

68.2

3

……..

99

68.2

62

Расчет бухгалтерии

Отражено постоянное налоговое обязательство

1-3

3 320

99

68.2

63

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь

1-3

9 700

09

68.2

64

Расчет бухгалтерии

Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь месяц

1-3

5 300

68.2

77

65

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

1-3

12 740

77

68.2

66

Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенных налоговых активов

1-3

14 800

68.2

09

67

Выписка из расчетного счета

Перечислены с расчетного счета денежные средства:

а) НДС

1-3

21 620

68.1

51

б) налог на прибыль

1-3

32 686

68.2

51

в) в погашение краткосрочных ссуд

1-3

290 000

66.1

51

г) в оплату процентов за кредит

1

31 500

66.2

51

2

28 200

66.2

51

3

30 800

66.2

51

д) в оплату за услуги ELCOM

1

2 596

60.1

51

2

2 714

60.1

51

3

2 832

60.1

51

е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»

1-3

4 500

76.2

51

ж) в оплату за ремонт принтера

1-3

910

76.2

51

з) за расчетно – кассовое обслуживание банку

1

1 300

76.2

51

2

1 400

76.2

51

3

1 500

76.2

51

68

Расчет бухгалтерии, книга покупок

Принят к налоговому вычету НДС (Приложение 7):

1-3

а) по основным средствам

……..

68.1

19.1

б) по материалам

……..

68.1

19.3

в) по командировочным расхо-дам

……..

68.1

19.5

г) по услугам ELCOM

……..

68.1

19.4

д) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс»

…….

68.1

19.4

е) по услугам за ремонт принтера

……..

68.1

19.4

68

ж) по услугам ОАО «Энергоре-сурсы»

……..

68.1

19.4

з) по транспортным расходам

…….

68.1

19.4

Итого

……..

69

Расчет бухгалтерии

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года

выявлена нераспределенная прибыль (чистая прибыль) (Приложение 8)

1

……..

99

84.1

2

……..

99

84.1

3

……..

99

84.1

70

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года:

а) субсчета 90.1 «Выручка»

1

……..

90.1

90.9

2

……..

90.1

90.9

3

……..

90.1

90.9

б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж»

1

……..

90.9

90.2

2

……..

90.9

90.2

3

……..

90.9

90.2

в) субсчета 90.3 «НДС»

1

……..

90.9

90.3

2

……..

90.9

90.3

3

……..

90.9

90.3

г) субсчета 90.5 «Общехозяйств-енные расходы»

1

……..

90.9

90.5

2

……..

90.9

90.5

3

……..

90.9

90.5

д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы»

1

……..

90.9

90.6

2

……..

90.9

90.6

3

……..

90.9

90.6

71

Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:

а) субсчета 91.1

1

……..

91.1

91.9

2

……..

91.1

91.9

3

……..

91.1

91.9

б) субсчета 91.2

1

……..

91.9

91.2

2

……..

91.9

91.2

3

……..

91.9

91.2

Всего по Журналу

……..

Наименование показателя

Код строки

за 2012 год

Выручка

2110

6 100

Себестоимость продаж

2120

(4 750)

Валовая прибыль (убыток)

2100

Коммерческие расходы

2210

(170)

Управленческие расходы

2220

(420)

Прибыль (убыток) от продаж

2200

Доходы от участия в других организациях

2310

-

Проценты к получению

2310

10

Проценты к уплате

2330

Прочие доходы

2340

637

Прочие расходы

2350

(282)

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

Текущий налог на прибыль

2410

(254)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

22

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

(9)

Изменение отложенных налоговых активов

2450

16

Прочее

2460

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

2460