Задание 5

Провести анализ выполнения бюджета затрат, имея следующие данные (таб. 5.1). Оценить степень выполнения плана по затратам, используя технологию гибкого бюджетирования. Расчеты обобщить в табл. 5.2.

Таблица 5.1

Исходные данные

Показатель	Фактические затраты на производство 900 ед. продукции, тыс. руб.	Плановые затраты на производство 1000 ед. продукции, тыс. руб.
1	2	3
Прямые трудовые затраты	1800	2000
Прямые материальные затраты	1400	1500
Накладные производственные затраты	260	250
Амортизация	2100	2000
Аренда	760	800
Всего затрат	6320	6550

Таблица 5.2

Формирование гибкого бюджета

Показатель бюджета	Норматив затрат	Жесткий бюджет	Гибкий бюджет	Факт	Отклонение
1	2	3	4	5	6
Объем производства, ед.	1	1000	900	900	-
Прямые трудовые затраты, тыс. руб.	2	2000	1800	1800	-
Прямые материальные затраты, тыс. руб.	1,5	1500	1350	1400	+50
Накладные производственные затраты, тыс. руб.	0,25	250	225	260	-35
Итого переменных затрат, тыс. руб.	3,75	3750	3375	3460	+85
Амортизация, тыс. руб.	2	2000	1800	2100	+300
Аренда, тыс. руб.	0,8	800	720	760	+40
Итого постоянных затрат, тыс. руб.	2,8	2800	2520	2860	+340
Всего затрат, тыс. руб.	6,55	6550	5895	6320	+425

По данным таблицы 5.2 наблюдается прерасход плана по затратам на 425 тыс. руб. или на7,21%, за счет превышения переменных затрат на 85 тыс. руб. и постоянных затрат – на 340 тыс. руб. Превышение над планом наблюдается по 4 показателям из 5.

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 6.

Таблица 6

Характеристика состояния экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	2012 год	2013 год	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж
№ п/п	Показатель	2012 год	2013 год	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Экстенсивности использования ресурса (К_экстЛ х 100)	Интенсивности использования ресурса (100 – К_интЛ х 100)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.	9611	16173	68,28	4,461	446,1	-346,1
2	Материальные затраты, тыс. руб.	32116	33128	3,15	0,226	22,6	77,4
3	Основные средства, тыс. руб.	33196	35531	7,03	0,504	50,4	49,6
4	Оборотные средства, тыс. руб.	24125	25852	7,16	0,513	51,3	48,7
5	Комплексная оценка всесторонней интенсификации	Х	Х	Х	1,426	142,6	-170,4
6	Выручка, тыс. руб.	50976	58092	13,96	Х	Х	Х