Задание 3
По данным отчета о движении денежных средств (Приложение 3) охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности за 2013 год. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 3.
Таблица 3
Распределение денежных потоков по видам деятельности
Показатель |
Итого |
В том числе по видам деятельности |
||
текущая |
инвестиционная |
финансовая |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
8 |
|
||
|
61096 |
53165 |
7826 |
105 |
|
100 |
87,02 |
12,81 |
0,17 |
|
61102 |
53086 |
7891 |
125 |
|
100 |
86,88 |
12,91 |
0,21 |
|
2 |
|
||
По данным таблицы 3 видно, что основной приток денежных средств приходится на текущую деятельность 87,02%, 12,81% - на инвестиционную деятельность и 0,17% - на финансовую. Так же на текущую деятельность приходится 86,88% оттока денежных средств, 12,91% - на инвестиционную и 0,21 – на финансовую.
В целом по организации наблюдается незначительный, но все же отток денежных средств – 4 тыс. руб.
Задание 4
На основании отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитайте изменение затрат на 1 рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. Расчеты обобщить в табл. 4
Таблица 4
Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж
Показатель |
2012 год |
2013 год |
Изменение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Исходные данные |
|||
|
50976 |
58092 |
+7116 |
в том числе: |
45471 |
53327 |
+7856 |
2.1 Материальные расходы, тыс. руб. |
32116 |
33128 |
+1012 |
2.2 Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. |
9611 |
16173 |
+6562 |
2.3 Амортизация, тыс. руб. |
3657 |
3867 |
+210 |
2.4 Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. |
87 |
159 |
+72 |
Расчетные данные |
|||
|
0,89 |
0,92 |
+0,03 |
|
0,63 |
0,57 |
-0,06 |
|
0,19 |
0,28 |
+0,09 |
|
0,07 |
0,07 |
- |
|
0,002 |
0,003 |
+0,001 |
Расчет влияния факторов |
|||
в том числе: |
|
||
а) материалоемкости |
-0,000016 |
||
б) зарплатоемкости |
+0,000007 |
||
в) амортизационной емкости |
0 |
||
г) прочей расходоемкости |
+0,000011 |
||
Баланс отклонений |
+0,000002 |
||
Как видно из табл. 4 изменение затрат на 1 рубль продаж зависит от нескольких факторов, зависимость между ними можно представить следующей формулой:
З = x*y*z*q,
где:
х - материалоемкость;
y - зарплатоемкость;
z – амортизационная емкость;
q – прочая расходоемкость.
Влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж рассчитывается с использованием метода цепных подстановок на базе исчисления абсолютных разниц по факторам, влияние которых мы определяем.
∆З (x) = ∆х*y0*z0*q0
∆З (y) = x1*∆у*z0*q0
∆З (z) = x1*y1*∆z*q0
∆З(q) = x1*y1*z1*∆q
Баланс = ∆З (x) + ∆З (y) + ∆З (z) + ∆З(q)