7.4. Денежные расчеты организаций (предприятий)

Расчеты между юридическими лицами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности производятся в безналичном порядке или наличными деньгами в пределах лимита.

Безналичные расчеты производится через банки, в которых открыты соответствующие счета. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или в срок, предусмотренный договором банковского счета. Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям закона и установленным банковским правилам. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета плательщика.

Банк обязан перечислить денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении.

В случае невыполнения поручения клиента банк несет ответственность в соответствии с главой 25 Гражданского кодекса РФ. Если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку).

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Банк-эмитент возмещает исполняющему банку понесенные расходы.

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк, за исключением специальных случаев.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

а) по истечении срока аккредитива;

б) по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия;

в) по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Именной чек не подлежит передаче.

Все организации (предприятия) независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в банки для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банками каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков. В кассах организаций (предприятий) могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятий. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Организации (предприятия) могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх лимитов только для выдачи на заработную плату, выплат социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней. Включая день получения денег в банке.

Организации (предприятия) обязаны соблюдать кассовую дисциплину. На предприятии должны вестись первичные документы по учету кассовых операций, полностью оприходоваться денежная наличность, соблюдаться условия договора по расходованию поступающих в кассу предприятия от банка наличных денежных средств; соблюдаться установленные предельные суммы расчетов наличными деньгами между юридическими лицами; соблюдаться лимит остатка наличных денег в кассе предприятия; вестись кассовая книга и другие кассовые документы.

7.5. Основы управления финансами организаций ( предприятий).

Управление финансами организаций (предприятий) в условиях рынка является одним из основных направлений управленческой деятельности, обеспечивающих решение текущих вопросов финансирования деятельности, а также выживания в конкурентной борьбе, стабилизирующими финансового положения, минимизации издержек и максимизации прибыли, повышения рентабельности и увеличения объема продаж.

Задачи управления финансами организации (предприятий), стоящие перед финансовыми менеджерами, формируются по следующим направлениям:

1) финансовое планирование.

2) управление ресурсами.

3) управление структурой капитала.

4) инвестиционная деятельность.

5) контроль и анализ результатов

Управление финансами организаций (предприятий) включает решение вопросов:

а) как распорядиться имеющимися финансовыми ресурсами (управление активами).

б) как необходимые финансовые ресурсы (управление пассивами).

Система управления финансами предполагает субъекты и объекты управления.

В качестве субъектов управления на предприятии могут быть должностные лица финансовой службы либо работники, в компетенцию которых входит управление организацией денежного оборота предприятия. Финансовая деятельность может быть распределена между службами и исполнителями. В качестве субъектов могут выступать руководитель и бухгалтер предприятия.

Объектами управления являются денежные поступления и выплаты, составляющие денежный оборот предприятия. Управляемый денежный поток представляет замкнутый цикл притока и оттока средств предприятия, размеры которого зависят от объема продаж, величины дебиторской и кредиторской задолженности, запасов, структуры капитала, финансовых ресурсов и т.п.

Потоки денежных средств предприятия имеют определенные источники: собственный капитал, заемные средства, другие пассивы. Управление использования средств предполагает создание различных активов.

Совокупность форм и методов воздействия на субъекты и объекты финансового управления для достижения намеченных стратегических целей называется финансовый механизм.

В качестве основных финансовых методов выступают финансовое планирование, финансовый и управленческий учет, финансовое регулирование, финансовый анализ и контроль. Они обеспечивают на предприятии образование и использование денежных фондов, которые в процессе финансово-хозяйственной деятельности совершают непрерывный кругооборот, и, принимая разнообразные функциональные формы, материализуются в активах.

В качестве одним из элементов финансового механизма выступают

Финансовые инструменты. Они делятся на первичные и вторичные (производственные). Первичные инструменты включают дебиторскую и кредиторскую задолженности, кредиты, займы, акции, облигации и долевые ценные бумаги. Вторичные инструменты состоят из опционов, фьючерсов, форвардных контрактов, процентных и валютных свопов.

Финансовые рычаги и стимулы представляют широкий набор инструментов воздействие на предприятие и на контрагентов с целью более эффективного использования ресурсов и выполнения требований платежной дисциплины. К ним относятся ставки налогов, штрафы, пени, неустойки, нормы амортизации, ставки процентов по кредитам и депозитам и т.п.

Финансовые показатели, нормативы, лимиты также являются элементами финансового механизма, позволяющие использовать определенные методы расчетов, а также организовать хозяйственную деятельность на предприятии согласно установленной системе показателей.

Управление финансами организаций ( предприятий) предполагает учет внешних регуляторов, как курсы валют, уровень цен, различные индексы, котировки и т.п.

Контрольные вопросы к теме 7.

1. В чем заключается сущность финансов организаций (предприятий)?

2. Дайте характеристику основным источникам финансирования деятельности организаций (предприятий)?

3. Что включается в доходы, затраты организаций (предприятий)? Из чего слагается прибыль предприятия?

4. Дайте сравнительную характеристику безналичным и наличным денежным расчетом организаций (предприятий)?

5. Назовите задачи, субъекты, объекты и основные элементы системы управления финансами организаций (предприятий)?