6.2. Актуальные расчеты

Актуальные расчеты включают порядок формирования страховых расчетов.

Брутто-премия или страховой взнос – это размер страховых платежей по договору страхования, уплачиваемый страхователем страховщику (страховой организации) за определенный период со всей страховой суммы.

Брутто-премия зависит от величины страховой суммы, степени риска и периода, за который делается этот страховой взнос. Структура брутто-премии приведена на рис. 6.1.

Брутто-премия

Нетто-премия

нагрузка

Рисковый взнос

Накопительный взнос

Покрытие расходов на ведение дела

прибыль

Рисковая надбавка

Рис. 6.1. Структура брутто-премии.

Брутто-премия состоит из нетто-премии и нагрузки. Нетто-премия предназначена для страховых выплат по условиям договора страхования. Нагрузка предназначена для покрытия расходов по ведению дела и получения прибыли от страховых операций. Она м.б. до 20% в брутто-премии.

Нетто-премия, рассчитанная на единицу страховой суммы, называется нетто-ставка (равна, как правило, 100 руб.) Нетто-премия может включать рисковый взнос, рисковую (гарантию) надбавку и накопительный (сберегательный) взнос.

Рисковый взнос – предназначен для покрытия риска по всем видам страхования. Он используется для страховых выплат при наступлении страхового случая. В структуре нетто-премии он имеется всегда.

Рисковая (гарантийная или стабилизационная) надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактических выплат над расчетами. В структуру нетто-премии надбавка может не включатся в зависимости от стратегии управления, выбранный страховщиком.

Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям должностного договора страхования жизни, если речь идет о личном страховании. Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода. Он является структурным элементом нетто-премии долгосрочных договоров страхования жизни, например при страховании на дожитие застрахованного до определенной даты, смешанном страховании жизни, страховании пенсий.

Включение рискового и накопительного взноса в структуру нетто-премии определяется видом страхования. Рисковый взнос практически включается во все виды страхования, так как предусматривает покрытие риска, а накопительный – только в долгосрочные договоры страхования жизни.

Прибыль от страховых операций может включать комиссионные вознаграждения, расходы на проведение предусмотрительных мероприятий, на поведение экспертизы, заполнение полиса и другие.

6.3. Страховая организация и ее деятельность

Страховая организация в условиях рынка ведет деятельность, которую можно подразделить на два вида: страховую и коммерческую. Страховая деятельность имеет целью предоставления страховой защиты нуждающимся в ней юридическим и физическим лицам. Коммерческая деятельность подразумевает получение прибыли. Страховая деятельность тоже может приносить прибыль, иногда значительную, но ее получение не является ориентиром в организации страховой деятельности. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высока и при незначительной прибыли, или даже при ее отсутствии.

Страховая организация составляет свой бухгалтерский баланс, в активе которого представлено имущество страховой компании, в пассиве – собственный капитал и привлеченные средства.

Основными статьями актива баланса являются: основные средства, нематериальные активы, инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность, денежные средства. К специфическим активным статьям относятся ссуды по страхованию жизни, дебиторская задолженность по операциям страхования, соцстрахования, перестрахования.

В структуре источников средств выделяются собственные и привлеченные средства, причем в силу специфики деятельности страховой организации, доля привлеченных и аккумулирующих в страховых резервах денежных средств страхователей, относительно высокая. В собственный капитал страховой организации включены: уставной капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, целевые поступления и финансирование. Основными источниками формирования собственного капитала страховщика являются взносы учредителей, пополнение из прибыли от страховой деятельности и доходов от инвестиционной деятельности, а также от дополнительной эмиссии опций.

В процессе деятельности у страховой организации возникают доходы и расходы.

Доходы страховщика делятся на три группы:

1. доходы от страховых операций;

2. доходы от инвестиционной деятельности;

3. прочие доходы, на прямую не связанные с проведением страховых операций.

Доходы от страховых операций формируются за счет поступающих страховых премий, возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждений, когда перестраховщик выступает в роли посредника страховых услуг.

Доходы от инвестиционной деятельности страховщика формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств.

Прочие доходы связаны как со страховой, так с нестраховой деятельностью страховщика, например, доходы от сдачи в аренду имущества страховщика, доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и другие.

Расходы страховой организации – это затраты, которые несет страховая организация при осуществлении своей уставной деятельности. Все расходы страховщика могут быть классифицированы по разным признакам. По отношению к основной деятельности расходы бывают двух видов: связанные и несвязанные со страховой деятельностью.

По целевому назначению различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора, ведением договора, административно-хозяйственной деятельностью.

По времени осуществления расходы бывают:

а) осуществляемые до заключения договора страхования;

б) имеющие место в процессе заключения и ведения договора;

в) возникающие при наступлении страхового случая или при окончании договора, либо по истечении срока страхования.

Расходы могут делиться также на единовременные и текущие.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Различают планируемую и фактическую себестоимость страховой услуги.

Планируемая себестоимость страховой услуги закладывается в страховой тариф и представлена в виде суммы нетто-премии и нагрузки.

Фактическая себестоимость реально складывается по результатам прохождения договоров страхования.

Финансовый результат страховой организации есть итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика, рассчитываемый как разность между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени.

В страховании различают нормативную прибыль, именно она закладывается в цену страховой услуги при расчете тарифа. Эту прибыль получают страховщики от страховых операций, поскольку нормативная прибыль заложена в структуру брутто-премии в виде нагрузки. Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реализации страховой деятельность объясняется влиянием множества факторов, и в первую очередь вероятной природой страховых выплат, связанных с наступлением страховых случаев.

Под финансовой устойчивостью страховщика понимают ее способность выполнять свои обязательства всем имеющимся у нее имуществом. Критерием финансовой устойчивости страховщика обычно принимают достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения обязательств страховщика.

Под платежеспособностью страховой организации понимается ее способность платить по своим обязательствам в любой момент времени, в первую очередь. Выполнять свои страховые обязательства.

В финансовой деятельности страховщика возможен процесс бюджетирования. В силу специфики деятельности страховой организации управление финансами на основе бюджетирования предусматривает, с одной стороны, учет стохастической природы параме5тров страховой деятельности (например, страховых взносов и страховых выплат), а с другой стороны, отражает функциональную связь доходных и расходных статей бюджета организации.

В зависимости от целей применения бюджеты могут строиться на разные периоды. Наиболее типичными является годовой период с промежуточными показаниями на полуг7одие, квартал и месяц. Разбивка года на более дробные периоды дает возможность страховой организации оперативно оценивать выполнение бюджета и быстро принимать решения.

Страховая организация формирует прогнозы и проект бюджета. Прогноз бюджета представляет собой прогнозную финансовую отчетность страховщика. Используемые прогнозные значения показателей должны отражать тенденции развития страхового бизнеса и предусматривать эффективное развитие страховой компании.

Контрольные вопросы к теме 6:

1. Поясните сущность страхования и дайте характеристику основным понятиям, используемым в страховании?

2. Перечислите возможные виды страхования, дайте им характеристику?

3. Назовите и поясните основные структурные элементы брутто-премии?

4. Что включается в доходы, расходы и финансовый результат страховщика?

5. Каковы финансовые источники выполнения страховых обязательств страховой организации?