Сокращенный материал по лекциям Финансы
1. Сущность и функции финансов. Финансовая система. Сущность и функции финансов 2
2. Управление финансами. Финансовая политика 7
2.1. Сущность, инструменты и органы управления финансами 7
2.2. Финансовая политика 11
3. Финансовые рынки и институты 14
3.1. Финансовые рынки и их виды 14
3.2. Особенности формирования финансовых рынков в России 18
4. Государственные и муниципальные финансы 20
4.1. Бюджет и бюджетная система РФ 20
4.2. Государственный кредит 24
4.3. Внебюджетные фонды 27
5. Налоги и налоговая система 30
5.1. Сущность, виды и функции налогов 30
5.2. Налоговая система РФ и принципы ее построения 33
6. Финансы страховых организаций 35
6.1. Сущность страхования. Классификация видов страхования 35
6.2. Актуальные расчеты 37
6.3. Страховая организация и ее деятельность 38
7. Финансы организации (предприятий) 41
7.1. Сущность, функции и принципы финансов организаций (предприятий) 41
7.2. Финансовые ресурсы и источники финансирования деятельности организации (предприятия) 42
7.3. Доходы, затраты и прибыль организаций (предприятий) 44
7.4. Денежные расчеты организаций (предприятий) 49
8. Международные финансы и публичные инструменты 53
8.1. Содержание и принципы организации международных финансов 53
8.2. Основы валютных отношений 54
9. Кредиты и кредитная система 58
9.1. Сущность функции и основные формы кредита 58
9.2. Кредитная и основные этапы ее развития 61
10. Банки и банковская система 64
10.1. Банк России и его роль в проведении денежно-кредитной политики 64
10.2. Коммерческие банки, их виды и функции 67
10.3. Банковская система России 69
1. Сущность и функции финансов. Финансовая система. Сущность и функции финансов
Финансы – это экономическая категория. Сущность финансов определяется экономическим строем общества, природой и функциями государства. Характерными признаками финансов является: распределительный характер отношений, создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств и одностороннее направление движения денежных средств. Основным материальным источником денежных доходов государства, субъектов хозяйствования и населения является национальный доход. Финансовые отношения связаны с денежными отношениями, которые возникают между хозяйственными субъектами, государством, органами местного самоуправления, внутри субъектов хозяйствования, отдельными бюджетами, внебюджетными фондами и гражданами.
Совокупность денежных средств в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения представляют собой финансовые ресурсы. Источниками финансовых ресурсов могут быть: прибыль, амортизация, банковский кредит, продажа ценных бумаг, заработная плата, социальные выплаты, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, выпуск денег в обращение и другие.
Финансы изучают общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения или использования финансовых ресурсов, выявляют закономерности развития денежных отношений.
Социально-экономическая сущность финансов заключается в том, чтобы определить: за счет чего или кого тот или иной хозяйствующий субъект, гражданин, государство формирует свои финансовые ресурсы; а также каким образом и в чьих интересах используются эти фонды денежных средств.
Сущность финансов, как экономической категории, проявляется в их функциях. Финансы выполняют три основные функции: распределительную, контрольную и регулирующую. Эти функции осуществляются параллельно во времени, поскольку каждая финансовая операция включает, с одной стороны, распределение общественного продукта, национального дохода и регулирование, а с другой – контроль за этим распределением и регулированием.
Финансовый метод распределения дохода охватывает все уровни экономики: федеральный, региональный и местный. Существует несколько видов распределения дохода: внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.
Посредством финансов государство воздействует не только на распределение и перераспределение национального дохода, но и на производство, накопление капитала, сферу потребления. Распределение национального дохода происходит между производственной и непроизводственной сферами, а также внутри этих сфер.
Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие, в том числе в социальную сферу. Распределение национального дохода в государстве происходит в соответствии с проводимой финансовой политикой.
Распределительная функция финансов позволяет:
1. создавать целевые фонды денежных средств;
2. осуществлять распределение и перераспределение этих средств;
3. создавать резервы на уровне государства, хозяйствующих субъектов и населения.
Распределение бывает первичным и перераспределение. Первичное распределение осуществляется по месту создания национального дохода, т.е. в сфере материального производства. Это распределение происходит по средствам финансов на основе параметров, установленных государством: ставок, норм, тарифов, платежей, отчислений и т.д. В результате первичного распределения образуются доходы: зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, а также доходы предприятий сферы материального производства. Однако эти доходы не образуют общественные фонды денежных средств, необходимых для развития нематериальной сферы, обеспечение обороноспособности страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Поэтому необходимо дальнейшее перераспределение национального дохода, которое создает условия для развития непроизводственной сферы (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, управление), а также содержание наименее обеспеченных слоёв населения – пенсионеров, студентов и других.
Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Главное назначения контроля – способствовать наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства. Контрольная функция финансов проявляется во всей хозяйственной деятельности предприятий: за производственными и непроизводственными затратами, за соответствием этих затрат доходам, за формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Финансовый контроль является деятельностью особых контролирующих органов. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, он разделяется на общегосударственный, общественный и независимый (аудиторский).
Регулирующая функция финансов находится во взаимосвязи с распределительной, поскольку последняя осуществляется в соответствии с правовыми нормами. Совокупность норм, правил, положений, правовых актов призвана регулировать воспроизводственный процесс.
Таким образом, финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечение условий расширенного воспроизводства.
Финансовая система и её элементы. Финансовая система – это совокупность различных сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями формирования и использования фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.
Финансовая система как форма организации денежных отношений может быть представлена, как три взаимосвязанных элемента, которые обеспечивают формирование и использование финансовых ресурсов: на уровне государства; на уровне хозяйствующих субъектов; на уровне населения. На уровне государства используются государственные финансовые ресурсы, предварительно сформированные в централизованные фонды денежных средств.
Децентрализованные фонды денежных средств формируются у хозяйствующих субъектов и населения. На уровне субъектов хозяйствования они образуют финансы организаций и могут быть представлены финансами коммерческих организаций, некоммерческих организаций и финансовых посредников. На уровне населения децентрализованные финансы представлены финансами домохозяйств. Финансовая система РФ представлена на рис 1.1. Основой финансовой системы является децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется в основном, финансовые ресурсы, в том числе ресурсы государства.
Финансовая система
РФ
Централизованные
финансы
Децентрализованные
финансы
Бюджетная система
Государственный
кредит
Финансы домохозяйств
Финансы организаций
Финансы коммерческих
организаций
Финансы некоммерческих
организаций
Финансы финансовых
посредников
Федеральный бюджет
Бюджет субъектов
РФ
Муниципальные
бюджеты
Внебюджетные
фонды
Фонды социального
назначения
Фонды экономического
назначения
Рис. 1.1 Финансовая система РФ.
Централизованные финансы представлены бюджетной системой и государственным (муниципальным) кредитом. Бюджетная система РФ (по бюджетному кодексу РФ) определяется как совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетная система РФ включает три уровня: 1) федеральный бюджет; 2) бюджеты субъектов РФ; 3) бюджеты органов местного самоуправления. Финансовые ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности и собственности органов местного самоуправления. Федеральный бюджет, бюджет субъектов РФ и внебюджетные фонды этих уровней разрабатываются и принимаются в форме законов. Местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме правовых актов.
Финансовые ресурсы в бюджетах могут расходоваться строго по целевому назначению.
Государственные внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет единого социального налога, который заменил взносы во внебюджетные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Фонд занятости населения РФ упразднен.
Государственный (муниципальный) кредиты обслуживают функционирование и использование средств бюджетов и внебюджетных фондов и выступают как:
1) способ финансирования дефицита бюджета, а также бюджетов внебюджетных фондов;
2) средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения бюджетов внебюджетных фондов.
Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на условиях возврата для финансирования расходов государства. Кредитором выступают физические и юридические лица, а заемщиком – государство.
Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке государственных ценных бумаг (облигаций, казначейский обязательств) на покрытие бюджетного дефицита без осуществления эмиссии денежных средств.
Децентрализованные финансы в финансовой системе РФ представлены финансами организаций и финансами домохозяйств. Финансы организаций включают:
1) финансы коммерческих организаций;
2) финансы некоммерческих организаций;
3) финансы финансовых посредников.
Ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь, создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль. Особая роль принадлежит финансовым посредникам, которые перераспределяют временно свободные денежные средства к ним можно отнести : коммерческие банки, кредитные союзы, пенсионные фонды (государственные и частные), страховые компании, паевые фонды, финансовые компании и другие.
Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком их использования, владения имуществом и т.п.
Финансы домохозяйств участвуют в формировании как централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем больше возможности для развития экономики и социальной сферы.
Контрольные вопросы к теме 1:
Укажите отличие финансовых отношений от других видов денежных отношений?
Дайте сравнительную характеристику централизованным и децентрализованным финансам.
Какие существуют источники финансовых ресурсов государства, субъектов хозяйствования и населения?
Раскройте сущность и функции финансов.
Дайте характеристику финансовой системе РФ и её элементам.