Глава 2. Практическая часть Вариант 7

2.1Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико- экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п\п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	576,2
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	86
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 670*86/100=576,2 т.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	576,2
Цена отпуска без НДС	руб.	25383,89
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	14626197,4

Расчеты:

12291024,5/576,2= 21331руб (себестоимость одной тонны продукции)

21331+19%=25383,89руб (цена одной тонны продукции)

576,2*25383,89= 14626197,4руб (объем реализуемой продукции)

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб..	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3890156,2	31,6
	в том числе:
	- сырье;	2655129,6	21,6
	- вспомогательные материалы;	359548,8	2,9
	- запасные части для ремонта оборудования;	331545	2,6
	- электроэнергия, вода;	543932,8	4,4
2	Затраты на оплату труда	4168224	33,9
3	Страховые взносы	1250467,2	10,1
4	Амортизация	1379000	11,2
5	Прочие затраты:	1603177	13
	- налоги и сборы;	364782,9	2,9
	- затраты на ремонт основных средств;	364782,9	2,9
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	364782,9	2,9
6	Производственная себестоимость товарной продукции	12291024,5	100

Расчеты:

Затраты на сырье: 3683260,2*100/12002431,55

Сырье А 576,2*0,5*5600 = 1613360

Сырье Б 576,2*0,11*7100 = 450012,2

Сырье В 576,2*0,07*6100 =246037,4

Сырье Г 576,2*0,04*15000 = 345720

1613360+450012,2+246037,4+345720=2655129,6 (всего затрат на сырье)

Затраты на вспомогательные материалы:

576,2*390*1,6 = 359548,8руб

Затраты на запасные части для ремонта оборудования:

288300*1,15= 331545руб

Затраты на оплату электроэнергии:

576,2*300*2,88 =497836,8руб

Затраты на оплату воды:

576,2*4*20 = 46096руб

497836,8+46096 = 543932,8руб (вода , электроэнергия)

Материальные затраты:

2655129,6+359548,8+331545+543932,8= 3890156,2

Затраты на оплату труда:

17*7700*12(мес.) = 1570800 руб. (основным рабочим)

6*5900*12(мес.) = 424800 руб. (вспомогательным рабочим)

5*10300*12(мес.) = 618000 руб. (руководителям)

4*8400*12(мес.) = 403200 руб. (специалистам)

5*6200*12(мес.) = 37200 руб. (техническим исполнителям)

1570800+424800+618000+403200+37200 = 3388800(затраты на оплату труда)

3388800+(3388800*23/100) = 4168224

Страховые взносы:

4168224*30/100 = 1250467,2

Амортизация:

100/20 = 5% (норма амортизации здания)

7160000*5/100 = 358000 (сумма амортизации здания ).

100/5 = 20% (норма амортизации транспортных средств)

580000*20/100 = 116000 (сумма амортизации транспортных средств)

100/8 = 12,5% (норма амортизации машин и оборудования )

(3620000*12,5*2/100) = 905000 (сумма амортизации машин и оборудования)

358000+116000+905000 = 1379000 (сумма всей амортизации)

Прочие затраты:

(3890156,2+4168224+1250467,2+1379000)*15% = 1603177руб

Производственная себестоимость товарной продукции:

3890156,2+4168224+1250467,2+1379000+1603177,11= 12291024,5руб

Доля материальных затрат в себестоимости продукции:

3890156,2/12291024,5*100 = 31,6% (материальные затраты)

в том числе:

2655129,6/12291024,5*100 =21,6% (сырье)

359548,8/12291024,5*100 = 2,9% (вспомогательные материалы)

331545/12291024,5*100 = 2,6 %(з/ч для ремонта оборудования)

543932,8/12291024,5*100 = 4,4 %(электроэнергия , вода)

Доля затрат на оплату труда:

4168224/12291024,5*100 = 33,9%

Доля затрат на страховые взносы :

1250467,2/12291024,5*100 = 10,1%

Доля затрат на амортизацию:

1379000/12291024,5*100 = 11,2%

Доля прочих затрат:

1603177/12291024,5*100 = 13%

в том числе :

364782,9/12291024,5*100 =2,9 % (налоги и сборы)

364782,9/12291024,5*100 = 2,9% (затраты на ремонт основных средств)

364782,9/12291024,5*100 = 2,9% (другие затраты)