- •Введение
- •Тема 1. Аудит в системе финансового контроля рф
- •Тема 2. Организация аудиторской проверки бухгалтерской отчетности
- •Тема 3. Оценка уровня существенности и аудиторского риска
- •Тема 4. Технология аудиторской проверки
- •Методические указания:
- •Выполните задания (для аудиторной работы)
- •Тема 5. Оформление результатов аудита (аудиторское заключение)
- •Тема 6. Аудит денежных средств
- •Кассовая книга за январь месяц
- •Ф.И.О. Подпись Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 13 приходных и 12 расходных ордеров получил
- •Ф.И.О. Подпись Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 19 приходных и 15 расходных ордеров получил
- •Ф.И.О. Подпись Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 17 приходных и 13 расходных ордеров получил
- •Ф.И.О. Подпись Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 17 приходных и 13 расходных ордеров получил
- •Инвентаризации денежных средств в кассе на 1 февраля 20 ___ года
- •Объяснительная записка кассира
- •Задание 6. На основании имеющейся информации, а также используя кассовую книгу за январь месяц требуется:
- •Тема 7. Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами
- •Методические указания
- •Методические указания к подразделу «Нематериальные активы»
- •Тема 8. Аудит операций с товарно-материальными ценностями
- •Методические указания:
- •Тема 9. Аудит издержек производства и калькулирования себестоимости продукции Методические указания:
- •Тема 10. Аудит внутренних и внешних расчетных операций
- •Тема 11. Аудит формирования и использования собственного капитала
- •Темы для рефератов
- •Экзаменационные вопросы
- •Формы итогового и текущего контроля
- •Рейтинг-план дисциплины Объем дисциплины и виды учебной работы
- •6.1.1 Структура распределения баллов
- •Рекомендуемая литература
Задание 6. На основании имеющейся информации, а также используя кассовую книгу за январь месяц требуется:
Сверить данные выписок банка с данными приложенных документов. Расхождения оформить в рабочем документе.
Сделать проверку правильности бухгалтерских записей операций по движению денежных средств на расчетном счете.
По полученным результатам проверки правильности ведения операций на расчетном счете оформить отчет для включения в аудиторское заключение.
Выписка банка по расчетному счету за январь 200Х года
Дата |
№ корр. счета |
№док-та |
Оборот по Дт |
Оборот по Кт |
Остаток |
01.01 |
|
|
|
|
76142 |
01.01 |
3721547 |
273 |
1340 |
|
74802 |
01.01 |
2644114 |
|
|
22414 |
97216 |
04.01 |
4016324 |
274 |
5610 |
|
91606 |
04.01 |
2644114 |
|
|
15105 |
106711 |
05.01 |
2644114 |
|
6780 |
|
99931 |
06.01 |
2644114 |
276 |
|
701 |
100632 |
06.01 |
2644114 |
277 |
|
17500 |
118132 |
07.01 |
2644114 |
|
800 |
|
110132 |
08.01 |
2644114 |
280 |
|
15611 |
125743 |
08.01 |
1922815 |
35 |
|
30000 |
155743 |
11.01 |
6011916 |
278 |
5100 |
|
150643 |
11.01 |
2644114 |
|
|
7311 |
157954 |
12.01 |
2644114 |
|
9100 |
|
148854 |
12.01 |
1452930 |
|
13800 |
|
135054 |
12.01 |
2644114 |
|
13320 |
|
121734 |
13.01 |
3075009 |
307 |
|
31710 |
153444 |
14.01 |
2622819 |
283 |
5210 |
|
148234 |
14.01 |
2644114 |
|
11500 |
|
136734 |
14.01 |
6115415 |
97 |
|
5000 |
141734 |
15.01 |
|
|
|
|
141734 |
18.01 |
2605025 |
|
|
27000 |
168734 |
18.01 |
2020337 |
284 |
525 |
|
168209 |
19.01 |
2644114 |
|
20000 |
|
148209 |
19.01 |
2644114 |
291 |
|
18750 |
166959 |
20.01 |
6010260 |
75 |
|
15500 |
182459 |
21.01 |
2611820 |
285 |
3000 |
|
179459 |
22.01 |
|
|
|
|
179459 |
25.01 |
1810620 |
|
|
32400 |
211859 |
25.01 |
2612019 |
|
15600 |
|
196259 |
26.09 |
2610220 |
|
|
16650 |
212909 |
27.01 |
1972516 |
|
|
20150 |
233059 |
27.01 |
2620856 |
290 |
25600 |
|
207459 |
28.01 |
2610820 |
296 |
15500 |
|
191959 |
29.01 |
2644114 |
|
15420 |
|
176539 |
29.01 |
2615309 |
288 |
21501 |
|
155038 |
29.01 |
2644114 |
289 |
30140 |
|
124898 |
Остаток на 01.02. |
|
|
|
|
112898 |
Документы и выписки банка по расчетному счету с 1 по 30 января (выбытие)
№п/п |
Дата |
№ доку мента |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корр. счет |
1
|
01.01 |
273 |
Перечислен НДФЛ с работников организации |
1340 |
68 |
2 |
04.01 |
274 |
ООО «Интерфейс» за оформление рекламы |
5610 |
60 |
3 |
05.01 |
185 |
Получено в кассу по чеку 545380 |
6780 |
50 |
4 |
07.01 |
187 |
Получено в кассу по чеку 545381 |
8000 |
50 |
5 |
11.01 |
278 |
МТ «Полис» за услуги по установке телефона по счету №004 –8 от 06.12.200(Х-1) |
5100 |
76 |
6 |
12.01 |
193 |
Получено в кассу по чеку 545382 |
9100 |
50 |
7 |
12.01 |
|
Оптовой базе №5 за материалы разные по счету №98 от 16.12.200(Х-1) |
13800 |
60 |
8 |
12.01 |
196 |
Получено в кассу по чеку 545383 |
13320 |
50 |
9 |
14.01 |
307 |
ООО « глобус» за периодическую литературу по счету №45 от 06.01.200Хг. |
5210 |
26 |
10 |
14.01 |
198 |
Получено в кассу по чеку 545384 |
11500 |
50 |
11 |
18.01 |
284 |
МТ «Полис», оплата услуг междугородной телефонной связи, счета от 05.01.200Х №0896 |
525 |
26 |
12 |
19.01 |
205 |
Получено в кассу по чеку № 545385 |
20000 |
50 |
13 |
21.01 |
285 |
АО «Техника» за ремонт оборудования |
3100 |
25 |
14 |
25.01 |
|
Перечислены налоговые платежи по НДС |
15600 |
68 |
15 |
27.01 |
290 |
АО «Комплект» за материалы разные |
25600 |
76 |
16 |
28.01 |
296 |
АО «Ракурс» перечислено за материалы по договору №56 от 02.12.200(Х-1) |
15500 |
20 |
17 |
29.01 |
220 |
Получено в кассу по чеку 545387 |
15420 |
50 |
18 |
29.01 |
288 |
Оплачено по договору |
21501 |
60 |
19 |
29.01 |
289 |
Оплачено по договору |
30140 |
60 |
Документы к выпискам банка по расчетному счету с 1 по 31 января 200Х года
№п/п |
Дата |
№ доку мента |
Содержание операции |
Сумма, руб |
Корр. счет |
1 |
01.01 |
95 |
Сдана выручка от реализации продукции |
22414 |
90 |
2 |
04.01 |
98 |
Сдана выручка от реализации продукции |
15105 |
90 |
3 |
06.01 |
276 |
Депонированная зарплата |
701 |
90 |
4 |
06.01 |
100 |
Сдана выручка от реализации продукции |
17500 |
90 |
5 |
08.01 |
104 |
Сдана выручка от реализации продукции |
15611 |
90 |
6 |
08.01 |
280 |
От ООО «Темп» за продукцию по договору №32 |
30000 |
62 |
7 |
11.01 |
106 |
Сдана выручка от реализации продукции |
7311 |
90 |
8 |
13.01 |
307 |
От «Король и К» за товары по договору от №45 |
31710 |
62 |
9 |
14.01 |
112 |
Сдана выручка от реализации продукции |
5000 |
90 |
10 |
18.01 |
|
От покупателей по договору №98 |
27000 |
62 |
11 |
19.01 |
118 |
Сдана выручка от реализации продукции |
18750 |
90 |
12 |
20.01 |
75 |
От покупателей по договорам № 69, №79 |
15500 |
62 |
13 |
25.01 |
|
От покупателей по договорам №28,№29 |
32400 |
62 |
14 |
26.01 |
123 |
Сдана выручка от реализации продукции |
16650 |
90 |
15 |
27.01 |
124 |
Сдана выручка от реализации продукции |
20150 |
90 |
Рабочий документ «Проверка идентичности выписок
учреждения банка приложенным документам»
Дата выписки банка |
№ документа |
Сумма по выписке, руб. |
Сумма по документу, руб. |
Выявленные расхождения, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочий документ «Проверка правильности
корреспонденции счетов со счетом 51»
№ п/п |
Содержание операции |
№ документа |
Сумма, руб. |
Дана корреспонденция счетов |
Необходимо отразить |
||
|
|
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 7. В марте текущего года сельскохозяйственная организация осуществила следующие кассовые операции по расчетам с поставщиками. Расчеты производились в рамках одного договора с каждым поставщиком:
№ расходного ордера |
Дата |
Поставщик |
Сумма, руб. |
138 |
14 |
ЗАО «Свет» |
56000 |
147 |
17 |
ООО «Сириус» |
134000 |
168 |
24 |
ЗАО «Волга» |
80000 |
185 |
30 |
ОАО «Восток» |
119000 |
:Какая ошибка допущена организацией?
Контрольные вопросы.
Какие нормативные документы использует аудитор при проверке операций по расчетному счету ?
Каков лимит расчетов наличными денежными средствами, действующий в настоящее время между юридическими лицами?
Перечислите первичные документы, которыми оформляются операции по расчетному счету.
Какая ответственность предусматривается за нарушения порядка работы с банковскими счетами для юридических лиц?