Содержание

Введение……………………………………………………………………….……3
1. Исходные данные………………………………………………………….…….5
2.Налоговый и отчетный периоды по налогам………………………………..….7
3.Последовательность проведения налоговых расчетов…………………..…...10
4.Расчет налога на добавленную стоимость………………………………..…...11
5.Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды…..….12
6.Расчет налога на имущество организаций………………………………..…...14
7.Расчет налога на прибыль………………………………………………..…….16
Заключение………………………………………………….…………………….18
Список используемой литературы……………………………….……………...19

Введение

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (НКРФ), под налогом понимается обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждений принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с НКРФ, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

• федеральные;

• региональные;

• местные.

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

По НКРФ, к федеральным налогам и сборам относятся:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• налог на прибыль организации;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• водный налог;

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• государственная пошлина.

К региональным налогам (ст. 14 НКРФ) относятся:

• налог на имущество организаций;

• налог на игорный бизнес;

• транспортный налог.

К местным налогам (ст. 15 НКРФ) относятся:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц.

1.Исходные данные

В состав данной семестровой работы входит исчисление следующих налогов:

1. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

3. Налог на имущество организации

4. Налог на прибыль организации

Расчеты налоговых платежей для данной строительной организации, находящейся в г. Челябинске, необходимо осуществить на основе фрагментов актива баланса организации на начало первых четырех месяцев текущего налогового периода (табл. 1) и оборотов по счетам бухгалтерского учета (табл. 2), представленных в исходных данных.

Таблица 1 – Остатки на счетах актива баланса (руб.)

№ счета	Месяцы				Примечание
	1	2	3	4
01	872900	912800	952800	972800
02	12999	15443	18331	21219	Пассив
04	444	444	444	444
05	116	134	152	169	Пассив
08	23260	23260	23260	23260
10	40152	44615	80464	39762

Таблица 2 – Обороты по счетам (руб.)

№ пп	Корреспонденция счетов	Месяцы
		1	2	3
1	Д20 К70 (начислена заработная плата) в том числе по договорам подряда	456400	467900	481400
		36500	27750	23450
2	Д69 К70 (начислено пособие по уходу за ребенком)	3000	3000	3000
3	Д44 К76 (расходы на приобретение призов, вручаемых при проведении рекламной компании)	25000	30000	25000
4	Д68 К19 субсчет «НДС по приобретенным МПЗ»	35400	73900	64500
5	Д90 субсчет «Себестоимость» К20	1130500	1100000	1400500
6	Д62 К90 субсчет «Выручка»	1560800	1850000	1760000
7	Д51 К62 субсчет «Авансы полученые»	2000000	-	-
8	Д19.4 «НДС по оказанным рекламным услугам»	4500	5400	4500
9	Д51 К91.1 «Прочие доходы» (доходы от долевого участия)	150000	-	-

По исходным данным необходимо рассчитать НДС, налог на имущество и налог на прибыль организации, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.