- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Основные принципы налогообложения
- •Виды налогов и сборов
- •Федеральные налоги и сборы
- •Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •Статья 14. Региональные налоги
- •Статья 15. Местные налоги
- •Статья 18. Специальные налоговые режимы
- •Основные функции налогов
- •Элементы налогообложения
- •Порядок уплаты налогов и сборов
- •Налоговые льготы
- •Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Статья 31. Права налоговых органов
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
- •Налоговые санкции Статья 119. Непредставление налоговой декларации
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •Виды налоговых проверок, их определение. Цели и методы проверок.
- •Статья 88. Камеральная налоговая проверка
- •Статья 89. Выездная налоговая проверка
- •Порядок оформление результатов выездной налоговой проверки
- •Виды административных правонарушений в сфере налогообложения
- •Ст.15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
- •Виды защиты прав налогоплательщиков
- •Административная защита прав налогоплательщиков
- •Судебный способ защиты прав налогоплательщиков
- •Глава 21. Налог на добавленную стоимость
- •Статья 143. Налогоплательщики
- •Статья 146. Объект налогообложения
- •Статья 153. Налоговая база
- •Статья 163. Налоговый период
- •Статья 164. Налоговые ставки
- •Статья 166. Порядок исчисления налога
- •Статья 167. Момент определения налоговой базы
- •Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Порядок оформления расчетов и выделения ндс при реализации товаров
- •Счет-фактура (ст. 169 нк рф), книги покупок и продаж
- •Книга продаж
- •Книга покупок
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Статья 209. Объект налогообложения
- •Статья 210. Налоговая база
- •Статья 216. Налоговый период
- •Статья 224. Налоговые ставки
- •Статья 225. Порядок исчисления налога
- •Статья 223. Дата фактического получения дохода
- •Налоговые вычеты
- •Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Статья 229. Налоговая декларация
- •Глава 24. Единый социальный налог Статья 235. Налогоплательщики
- •Статья 237. Налоговая база
- •Статья 240. Налоговый и отчетный периоды
- •Статья 241. Ставки налога
- •Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
- •Статья 243. Порядок исчисления налога плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •I квартал------------------------------------- не позднее 20-го апреля
- •Сроки представления налоговой декларации
- •I квартал------------------------------------- не позднее 20-го апреля;
- •9 Месяцев ------------------------------------- не позднее 20-го октября;
- •Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций Статья 246. Налогоплательщики
- •Статья 247. Объект налогообложения
- •Статья 274. Налоговая база
- •Статья 285. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 284. Налоговые ставки
- •Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Статья 289. Представление налоговой декларации
- •Порядок признания доходов (ст. 271) и расходов (ст. 272) при методе начисления
- •Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
- •Статья 346.12. Налогоплательщики
- •Статья 346.14. Объекты налогообложения
- •Статья 346.18. Налоговая база
- •Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 346.20. Налоговые ставки
- •Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Сроки представления налоговой декларации и уплаты налога
- •1 Квартал не позднее 25 апреля
- •9 Месяцев не позднее 25 октября
- •Глава 30. Налог на имущество организаций Статья 373. Налогоплательщики
- •Статья 374. Объект налогообложения
- •Статья 375. Налоговая база
- •Статья 376. Порядок определения налоговой базы
- •Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 380. Налоговая ставка
- •Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (по Челябинской области)
- •Статья 386. Сроки представления налоговой декларации
- •Глава 28. Транспортный налог Статья 356. Общие положения
- •Статья 359. Налоговая база
- •Статья 360. Налоговый и отчетный периоды
- •Статья 361. Налоговые ставки
- •Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Закон Челябинской области от 28.11.2002 n 114-зо
- •Статья 363.1. Налоговая декларация
- •Земельный налог (гл. 31 нк рф) Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Статья 390. Налоговая база
- •Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 394. Налоговая ставка
- •1) 0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога
Глава 24. Единый социальный налог Статья 235. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога признаются:
1) лица, производящие выплаты физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.
В целях настоящей главы члены крестьянского (фермерского) хозяйства приравниваются к индивидуальным предпринимателям.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2. Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
Статья 236. Объект налогообложения
Объектом налогообложения для налогоплательщиков работодателей организаций и предпринимателей, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
Объектом налогообложения для физических лиц, не признаваемые предпринимателями, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц.
Не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
2. Объектом налогообложения для предпринимателей и адвокатов признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Для налогоплательщиков - членов крестьянского (фермерского) хозяйства (включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства) из дохода исключаются фактически произведенные указанным хозяйством расходы, связанные с развитием крестьянского (фермерского) хозяйства.
3. Указанные выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если:
у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде;
у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей или физических лиц такие выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Статья 237. Налоговая база
Налоговая база налогоплательщиков-работодателей, организаций и предпринимателей, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц.
При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 НК РФ), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты.
Налоговая база предпринимателей и адвокатов определяется как сумма выплат и вознаграждений, за налоговый период в пользу физических лиц.
Налогоплательщики - работодатели, определяют налоговую базу отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода по истечении каждого месяца нарастающим итогом.
Налоговая база налогоплательщиков, предпринимателей и адвокатов, определяется как сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 НК РФ.
4. При расчете налоговой базы выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их рыночных цен (тарифов), а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма акцизов.