- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Основные принципы налогообложения
- •Виды налогов и сборов
- •Федеральные налоги и сборы
- •Статья 13. Федеральные налоги и сборы
- •Статья 14. Региональные налоги
- •Статья 15. Местные налоги
- •Статья 18. Специальные налоговые режимы
- •Основные функции налогов
- •Элементы налогообложения
- •Порядок уплаты налогов и сборов
- •Налоговые льготы
- •Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Статья 31. Права налоговых органов
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
- •Налоговые санкции Статья 119. Непредставление налоговой декларации
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •Виды налоговых проверок, их определение. Цели и методы проверок.
- •Статья 88. Камеральная налоговая проверка
- •Статья 89. Выездная налоговая проверка
- •Порядок оформление результатов выездной налоговой проверки
- •Виды административных правонарушений в сфере налогообложения
- •Ст.15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
- •Виды защиты прав налогоплательщиков
- •Административная защита прав налогоплательщиков
- •Судебный способ защиты прав налогоплательщиков
- •Глава 21. Налог на добавленную стоимость
- •Статья 143. Налогоплательщики
- •Статья 146. Объект налогообложения
- •Статья 153. Налоговая база
- •Статья 163. Налоговый период
- •Статья 164. Налоговые ставки
- •Статья 166. Порядок исчисления налога
- •Статья 167. Момент определения налоговой базы
- •Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Порядок оформления расчетов и выделения ндс при реализации товаров
- •Счет-фактура (ст. 169 нк рф), книги покупок и продаж
- •Книга продаж
- •Книга покупок
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц
- •Статья 209. Объект налогообложения
- •Статья 210. Налоговая база
- •Статья 216. Налоговый период
- •Статья 224. Налоговые ставки
- •Статья 225. Порядок исчисления налога
- •Статья 223. Дата фактического получения дохода
- •Налоговые вычеты
- •Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Статья 229. Налоговая декларация
- •Глава 24. Единый социальный налог Статья 235. Налогоплательщики
- •Статья 237. Налоговая база
- •Статья 240. Налоговый и отчетный периоды
- •Статья 241. Ставки налога
- •Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)
- •Статья 243. Порядок исчисления налога плательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам
- •I квартал------------------------------------- не позднее 20-го апреля
- •Сроки представления налоговой декларации
- •I квартал------------------------------------- не позднее 20-го апреля;
- •9 Месяцев ------------------------------------- не позднее 20-го октября;
- •Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций Статья 246. Налогоплательщики
- •Статья 247. Объект налогообложения
- •Статья 274. Налоговая база
- •Статья 285. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 284. Налоговые ставки
- •Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Статья 289. Представление налоговой декларации
- •Порядок признания доходов (ст. 271) и расходов (ст. 272) при методе начисления
- •Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
- •Статья 346.12. Налогоплательщики
- •Статья 346.14. Объекты налогообложения
- •Статья 346.18. Налоговая база
- •Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 346.20. Налоговые ставки
- •Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Сроки представления налоговой декларации и уплаты налога
- •1 Квартал не позднее 25 апреля
- •9 Месяцев не позднее 25 октября
- •Глава 30. Налог на имущество организаций Статья 373. Налогоплательщики
- •Статья 374. Объект налогообложения
- •Статья 375. Налоговая база
- •Статья 376. Порядок определения налоговой базы
- •Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 380. Налоговая ставка
- •Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (по Челябинской области)
- •Статья 386. Сроки представления налоговой декларации
- •Глава 28. Транспортный налог Статья 356. Общие положения
- •Статья 359. Налоговая база
- •Статья 360. Налоговый и отчетный периоды
- •Статья 361. Налоговые ставки
- •Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Закон Челябинской области от 28.11.2002 n 114-зо
- •Статья 363.1. Налоговая декларация
- •Земельный налог (гл. 31 нк рф) Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Статья 390. Налоговая база
- •Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 394. Налоговая ставка
- •1) 0,3 Процента в отношении земельных участков:
- •2) 1,5 Процента в отношении прочих земельных участков.
- •Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога
Счет-фактура (ст. 169 нк рф), книги покупок и продаж
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.
Счет-фактура выставляется по мере отгрузки товаров (работ, услуг) на имя предприятия-покупателя.
Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.
Счет-фактура составляется организацией-поставщиком (продавцом) на имя организации-покупателя при отгрузке товаров (работ, услуг) или получении аванса в двух экземплярах: первый – для покупателя продукции (дает право на возмещение НДС из бюджета); второй – для поставщика (продавца) продукции с целью начисления НДС при ее реализации.
Для организаций, реализующих товары (работы, услуги) населению за наличный расчет с использованием ККТ, требования считаются выполненными, если продавец товара (работы, услуги) выдал покупателю кассовый чек (счет). Ленты ККМ регистрируются в книге продаж.
Организации, реализующие товары (работы, услуги) непосредственно населению без использования ККТ в случаях, предусмотренных законодательством РФ, должны применять бланки строгой отчетности вместо счетов-фактур с последующим отражением их в книге продаж у продавца.
Счет-фактура составляется продавцами по мере поступления любых денежных средств, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Такие счета-фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации только в книге продаж у продавца.
При отгрузке товаров (работ, услуг) под полученную предоплату (аванс) в книге продаж производится корректировочная запись, уменьшающая ранее начисленную сумму налога по этой предоплате (авансу).
Книга продаж
Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (других документов, которые могут предоставляться вместо них) поставщиками в целях определения суммы НДС по реализованным товарам (работам, услугам).
Учет счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере реализации товаров (работ, услуг) или получения предоплаты (аванса) в том налоговом периоде, в котором в целях налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг).
Книга покупок
Покупатели продукции ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, полученных от поставщика, в целях определения суммы НДС, которая подлежит возмещению (зачету) из бюджета только при наличии счетов-фактур.
Счета-фактуры регистрируются в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).
Счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книга продаж и книга покупок: прошнуровываются, пронумеровываются, скрепляются печатью и хранятся полные пять лет с даты заполнения или последней даты проверки.
Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с НДС, используется активный счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» и пассивный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» имеет следующие субсчета: «НДС по приобретенным материально-производственным запасам», «НДС при приобретении основных средств», «НДС при приобретении нематериальных активов».