Раздел 3. Финансовое планирование в организациях (предприятиях)

Тема 7. Содержание и значение финансового планирования на предприятии

Сущность и значение финансового планирования на предприятии

Внутрифирменное финансовое планирование является видом управленческой деятельности, заключающимся в определении общих направлений финансовой деятельности пред­приятия, способов их достижения путем составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклоне­ний от плановых установок.

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фикси­рующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи по его финансовым обязательствам.

Финансовый план необходим предприятию для того, чтобы за­ранее знать финансовые результаты своей деятельности и органи­зовать рациональное движение финансовых ресурсов в соответст­вии с выбранной финансовой стратегией.

Финансовое планирование обеспечивает взаимоувязку всех показа­телей деятельности предприятия и поэтому является сложным, трудо­емким процессом, затрагивающим все его службы и подразделения.

Основными задачами финансового планирования являются:

1. обеспечение источниками финансирования основной дея­тельности предприятия (поддержание нормального уровня запасов сырья, материалов, готовой продукции, финансирование прироста оборотных средств, воспроизводства основных производственных фондов и пр.);

2. своевременное и в полном объеме выполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, кредиторами;

3. обоснование эффективного вложения временно свободных средств на достаточном уровне;

4. выявление резервов роста доходов предприятия;

5. оптимизация использования прибыли;

6. определение дивидендной политики;

7. обоснование размера и условий привлечения внешних ис­точников финансирования;

8. поддержание платежеспособности предприятия, обеспечение его финансовой устойчивости.

Как видно из перечисленных задач, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности предприятия путем выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Важнейшими объектами финансового планирования предпри­ятия являются:

• выручка от реализации товаров (работ, услуг);

• прибыль и ее распределение по соответствующим направле­ниям;

• фонды специального назначения и их использование;

• объем платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

• объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;

• плановая потребность в оборотных активах;

• объем капиталовложений и источники их финансирования и др.

Для составления финансовых планов используют следующие информационные источники:

• договоры (контракты), заключаемые с потребителями про­дукции и поставщиками материальных ресурсов;

• учетные затраты;

• результаты анализа бухгалтерской отчетности и выполнения финансовых планов за предшествующие периоды;

• прогнозные расчеты по реализации продукции потребителям на основе заказов, прогнозов спроса на нее, уровня продажных цен и других условий рыночной конъюнктуры. На базе показателей сбыта рассчитывают объем производства, затраты на выпуск про­дукции, прибыль, рентабельность и другие показатели;

• экономические нормативы, утверждаемые законодательными актами РФ (налоговые ставки, тарифы, отчисления во внебюджет­ные фонды, порядок начисления амортизации, учетная ставка бан­ковского процента, минимальный размер оплаты труда и т.д.).

Финансовое планирование базируется на общих принципах тео­рии планирования:

единства: планирование должно иметь системный характер, т.е.

• представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, развивающихся в едином направлении ради общей цели;

• координации планов отдельных подразделений: всякие изме­нения в планах одних подразделений должны быть отражены в планах других структурных единиц;

• участия: каждый специалист предприятия становится участ­ником плановой деятельности независимо от должности и выпол­няемой функции;

• непрерывности процесс планирования должен осуществлять­ся систематически в рамках установленного цикла. Планы должны непрерывно приходить на смену друг другу (план закупок - план производства - план по маркетингу - финансовый план);

• гибкости: придание планам и процессу планирования в целом способности изменяться. Неопределенность внешней среды и на­личие непредусмотренных изменений внутренней обстановки тре­буют корректировки и уточнения планов. Поэтому планы должны содержать «резервы безопасности» (ресурсов, производственных мощностей и пр.).

• научной обоснованности: постоянное совершенствование ме­тодологии планирования в соответствии с научными достижения­ми теории и практики планирования.

Разрабатываемые в некоммерческих организациях финансовые планы называются сметами.

Смета - форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и по­следовательность действий по исчислению показателей.

Финансовые планы коммерческих предприятий и организаций по содержанию, задачам и объектам планирования можно разде­лить на три группы:

• перспективные (стратегические);

• текущие;

• оперативные.