1. Внутрифирменные финансовые отношения.

• Между учредителями – величина, размер и доля в уставном капитале, распределение прибыли;

• Между предприятием и его подразделением – влияет на ритмичность производства;

• Между предприятием и его работниками (начисление заработной платы, возмещение ущерба, нанесенного одной стороной другой, а также исполнение предприятием обязанностей налогового агента по отношению к доходам своих работников);

• Между предприятием и вышестоящей организацией – холдинги, зависимые (доля свыше 20% акций) и дочерние (доля свыше 50%) компании (перераспределение финансовых потоков).

2. Внешние финансовые отношения:

• Между предприятиями и организациями. Покупатели поставщики (по поводу дебиторской и кредиторской задолженности);

• Между коммерческими предприятиями и организациями – эмиссия ценных бумаг;

• Между предприятием и финансовой системой государства – налоги, платежи в бюджет, финансирование со стороны государства;

• Между предприятием и банковской системой (расчетно-кассового обслуживания, кредитования, финансовой аренды, доверительного управления и др.);

• Между предприятиями и страховыми компаниями (страхование имущества, риска, ответственности, жизни и здоровья сотрудников);

• Между предприятиями и инвестиционными институтами (оказание помощи в финансировании крупных инвестиционных проектов).

Каждая из перечисленных групп финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения. Но все они носят двусто­ронний характер и материализуются в конкретных видах финан­совых ресурсов и фондов денежных средств.

Главный признак финансовых фондов - их целевой характер. Как только денежные средства получили целевое назначение, они становятся фондом. На предприятиях формируются следующие фонды денежных средств: собственные, привлеченные и заемные.

К собственным фондам относятся:

• уставный;

• добавочный;

• инвестиционный;

• резервный;

• валютный.

Уставный фонд создается одновременно с предприятием. По­рядок его образования зависит от организационно-правовой фор­мы и формы собственности предприятия. Уставным он называется потому, что предусмотрен в уставе предприятия.

Добавочный фонд формируется за счет средств от переоценки основных средств предприятия, капитального строительства, без­возмездно полученных ценностей, эмиссионного дохода акцио­нерного общества.

Инвестиционный фонд - источник увеличения уставного ка­питала, так как вложение средств в развитие производства увели­чивает имущество предприятия. Формируется за счет чистой при­были.

Резервный фонд формируется за счет чистой прибыли после выплаты всех финансовых обязательств. Предназначен для не­предвиденных расходов, связанных с осуществлением хозяйствен­но-финансовой деятельности предприятия.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валю­ту для осуществления импортных операций.

Фонды привлеченных средств имеют двойственный характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой стороны, они ему не принадлежат. Источниками данных фондов могут быть фонд оплаты труда, фонд материального по­ощрения и социального развития коллектива, фонд выплаты диви­дендов акционерам по акциям, резервы предстоящих расходов и платежей, которые создаются для погашения кредитов банка, ос­воения новой техники, научно-исследовательских работ, отчисле­ний вышестоящей организации.

Показательный пример трансформации кредитных ресурсов в финансовые ресурсы - формирование финансовых фондов пред­приятий за счет заемных средств (кредитов банка, коммерческих кредитов, факторинга, лизинга и пр.).

Главная цель финансов предприятий - формирование необхо­димого объема финансовых ресурсов для использования их в те­кущей производственной деятельности и обеспечения развития в предстоящем периоде.