3.2. Формы безналичных расчетов

В соответствии с действующим Положением безналичные расчеты в РФ могут осуществляться в форме платежных поручений, чеков, аккредитивов и инкассо.

Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Каждая форма расчетов осуществляется на основе определенного расчетного документа.

Платежные поручения - самая распространенная в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручение действительно в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежные поручения используются для совершения платежей:

- с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты;

- с органами пенсионного и страхового фондов;

- при налоговых и иных платежах.

Последовательность операций при расчетах платежными поруче­ниями без предварительного акцепта включает пять этапов (рис. 1):

1. Покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка.

2. Банк покупателя на основании одного экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя.

3. Банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства.

4. Банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет средства на счет продавца.

5. Банки продавца и покупателя выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов о движении денежных средств.

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями без акцепта

Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате включают пять этапов (рис. 2):

1. заключение договора с предварительной оплатой;

2. передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета;

3. перевод средств в банк продавца и зачисление средств на его счет;

4. сообщение продавцу о зачислении средств на его счет;

5. поставка товара (оказание услуг).

Рис. 2. Схема расчетов платежными поручениями с акцептом

Достоинства расчетов платежными поручениями:

- простой документооборот;

- простая техника проведения расчетов.

Недостаток - отсутствие гарантий своевременного платежа.

Расчеты чеками используются как физическими, так и юриди­ческими лицами. Чеки являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами РФ.

Согласно определению чека, содержащемуся в ст. 34 ГК РФ, «...чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму».

Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен в следующих случаях:

- когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передать товар до получения гарантии платежа;

- когда продавец заранее не известен.

Различают два вида чеков: денежные и расчетные.

Денежные чеки - для выплаты наличных денежных средств.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории РФ.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные и предъявительские.

Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке.

По ордерному чеку - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (индоссаменту), оформленному на обороте чека, другому лицу.

По предъявительскому чеку - в пользу любого лица, предъявившего чек в банк.

Последовательность операций при чековой форме расчетов включает восемь этапов (рис. 3):

1. Заявление о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании денежных средств.

1. Депонирование денежных средств на специальном счете.

2. Выдача чековой книжки.

3. Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).

4. Выписка чека и передача продавцу.

5. Предоставление чека в банк.

6. Предъявление чека для оплаты.

7. Перечисление суммы с лицевого счета чековой книжки.

Рис.3. Схема расчетов чеками

Расчеты аккредитивами. Аккредитив (от нем. Akkreditiv -доверительный) - условное денежное обязательство банка, выда­ваемое им по поручению покупателя в пользу продавца.

Банк, открывающий счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Различают денежные и документарные аккредитивы.

Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.

Для расчетов применяют документарный аккредитив. Различают отзывные и безотзывные аккредитивы.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом, например при несоблюдении условий договора.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннули­рован без согласия продавца, в пользу которого он открыт.

Покрытый аккредитив: при открытии аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные средства покупателя или пре­доставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (испол­няющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытый аккредитив - не имеющий указания покрытия де­нежных средств. Платежи поставщику гарантирует банк. При этом покупатель обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Банк-эмитент, как правило, удовлетворяет ходатайство в отношении платежеспособных, перво­классных клиентов и при условии установления между ним и бан­ком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

Последовательность операций при расчетах покрытым аккредитивом включает восемь этапов (рис. 4):

1. Заявление об открытии аккредитива и платежного поручения о де­понировании средств на специальном счете «Аккредитивы к оплате».

2. Списание средств со счета покупателя и перечисление на открытый в исполняющем банке счет «Аккредитивы» для платежей по аккредитиву.

3. Уведомление продавца об открытии аккредитива.

4. Отгрузка продукции (выполнение работ, оказание услуг).

5. Предоставление в обслуживающий банк документов об отгрузке.

6. Контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта.

7. Уведомление банка-эмитента об исполнении аккредитива.

8. Уведомление покупателя об отгрузке.

6

Рис. 4. Документооборот при использовании покрытого аккредитива

Последовательность операций при расчетах непокрытым ак­кредитивом включает десять этапов (рис. 5):

1. заявление об открытии аккредитива и платежного поручения о депонировании средств на специальном счете «Аккредитивы к оплате»;

2. сообщение об открытии гарантированного аккредитива, отражение открытия аккредитива в исполняющем банке;

3. уведомление продавца об открытии аккредитива;

4. отгрузка продукции, выполнения работ, оказания услуг;

5. предоставление в банк отгрузочных документов;

6. контроль исполняющего банка за соблюдением условий ак­кредитива, списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента и зачисление средств на счет продавца;

7. уведомление банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с отгрузочными документами;

8. списание денежных средств со счета покупателя;

9. уведомление покупателя о списании денежных средств вме­сте с документами об отгрузке.

Рис. 5. Документооборот при использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива

Расчеты по инкассо - банковская операция, при которой банк берет на себя обязательство по получению платежа от плательщика на основании представленных на инкассо документов. Распоряжение о списании средств оформляется не самим плательщиком, а получателем.

Инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора по основному договору к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Расчеты платежными требованиями-поручениями могут быть с акцептом (в основном) и без акцепта плательщика (используются редко).

Последовательность операций при расчетах платежными требованиями-поручениями с акцептом плательщика включает восемь этапов (рис. 6):

1. Отгрузка товара, выполнение работ, услуг.

2. Выписка и направление в банк-эмитент платежного требования-поручения и сопроводительных документов.

3, 4. Передача указанных документов в исполняющий банк и направление требования покупателю.

5. Акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующим заявлением.

6. Перечисление средств в случае акцепта или возврат документов вместе с заявлением об отказе акцепта.

7. Зачисление средств на счет продавца (в случает акцепта и оплаты).

8. Извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о полном или частичном отказе от акцепта.

Рис. 6. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями с акцептом плательщика

При безакцептном списании средств, в случае соблюдения исполняющим банком всех требований законодательства, возраже­ния плательщика по поводу списания средств не принимаются.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств по инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке.

Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений:

- когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- при взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В таком случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта.

В сложившейся же практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.

Последовательность операций при расчетах с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений включает девять этапов (рис. 7):

1. Заключение договора банковского счета о безакцептном списании денежных средств и представление в банк сведений о поставщиках, имеющих право выставлять безакцептные требования и инкассовые поручения.

2. Отгрузка товаров, выполнение работ, услуг.

3. Выписка и направление в банк-эмитент платежного требова­ния или инкассового поручения и сопроводительных документов.

4. Передача указанных документов в исполняющий банк.

5. Проверка исполняющим банком соответствия применяемой формы расчетов договору банковского счета и иным требованиям законодательства.

6. Перечисления средств в случае полного соблюдения условий, указанных в п. 5.

7. Извещение плательщика о перечислении средств с его счета.

8. Зачисление средств на счет продавца (в случае поступления платежа).

9. Извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов, свидетельствующих о невозможности произвести взыскание в случае несоблюдения условий законодательства или отсутствии средств на счете плательщика.

Рис. 7. Схема расчетов с использованием безакцептных платежных требований или инкассовых поручений

Тест:

1. Финансам предприятий как экономической категории соответствует следующее определение:

а) совокупность денежных отношений, возникающих в связи с формированием и использованием финансовых ресурсов предприятия;

б) отношения по защите имущественных прав;

в) товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента;

г) форма движения ссудного капитала.

2. Сущность финансов предприятий раскрывается в таких функциях, как:

а) распределительная, контрольная;

б) эмиссионная, регулирующая;

в) предупредительная, защитная;

г) оперативная, регистрационная.

3. Организационно-правовая форма предприятия не влияет:

а) на порядок формирования финансовых ресурсов;

б) на способы распределения доходов (прибыли) и покрытия убытков;

в) на способность предприятий удовлетворять общественные потребности;

г) на меру ответственности по финансовым обязательствам.

4. К основным направлениям финансовой политики предприятий нельзя отнести:

а) анализ финансово-экономического состояния предприятия;

б) разработку учетной, налоговой, кредитной, амортизационной и дивидендной политики;

в) разработку и реализацию единой государственной денежно-кредитной политики;

г) управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью, издержками.

5. Целью финансовой политики предприятия является:

а) обслуживание государственного долга;

б) государственное регулирование экономики;

в) построение эффективной системы управления финансами предприятия;

г) построение в России бюджетной системы, адекватной ее государственному устройству.

6. К внутренним факторам, влияющим на деятельность предприятия, нельзя отнести:

а) организационно-правовую форму, специфику отрасли;

б) политическую обстановку в стране и экономическую политику государства;

в) уровень организации производства, труда и управления;

г) качество и конкурентоспособность продукции.