Розділ 4. Планування собівартості продукції

4.1. Планування постійних витрат підприємства на перший квартал планового року

При плануванні постійних витрат на підприємстві складають ко­шториси витрат по структурних підрозділах (по місцях їх виникнен­ня) і по статтях витрат. Необхідно виконати розра­хунок кошторису витрат на утримання та експлуатацію устаткуван­ня, яка є однією зі складових частин виробничих витрат підприємства.

4.1.1. Розрахунок кошторису витрат на утримання та експлуатацію виробничого устаткування за нормативами на початок першого кварталу планового року

Вихідна інформація для розрахунку подана в табл. 16.

Таблиця 16

Вихідна інформація для розрахунку кошторису витрат

Показники	Значення показника на початок планового кварталу
1.Норма витрат матеріалів на 1000 верстато-годин, грн.:
Інструментів
Мастильних матеріалів
Обтиральних матеріалів
Інші витрати
2. Потужність електродвигунів технологічного устаткування, кВт-год.
3. Вартість 1 кВт-год. електроенергії, грн.
4. Середньоквартальна вартість основних фондів загальновиробничого призначення, тис. грн.
а) технологічного устаткування
б) транспортних засобів
в) інвентаря
5. Середньоквартальна норма амортизації ОФ, %
а) на технологічне устаткування
б) на транспортні засоби
в) на інвентар

Квартальний фонд часу роботи устаткування дорівнює 288 тис. годин (див. розд. 2, табл. 8)

Прямий фонд заробітної плати допоміжних робітників, котрі обслу­говують устаткування (ФЗП_допр) складає 29268 грн. (див. розд. 3.3, табл. 13), відрахування на соціальні потреби (Н_зп) - 36,5 %. Місячний фонд заробітної плати робітників дорівнює 437 370 грн., а прямий фонд заробітної плати - 285 782 грн. (див. розд. 3.4).

1. Розрахуємо коефіцієнт доплат до прямого фонду заробітної плати:

2. Розрахуємо витрати на заробітну плату допоміжних робітників, які зайняті утриманням та експлуатацією устаткування, з нарахуваннями:

3. Розрахуємо витрати на мастильні й обтиральні матеріали, що використовуються для обслуговування технологічного устаткування:

де Н_Вм.м Н_Воб.м - норми витрат відповідно мастильних і обтираль­них матеріалів на 1 000 верстато-годин роботи устаткування, грн.

Ф_уст - квартальний фонд часу роботи устаткування, год.:

4. Визначимо витрати на технологічну електроенергію:

де М_да - потужність електродвигунів, кВт-годин;

В_кВт - вартість однієї кВт-години електроенергії, грн.

5. Розрахуємо витрати на поточний ремонт устаткування і транспорт них засобів (1,25 % від його вартості):

6.Визначимо витрати на інструмент:

де Н_вінстр- норма витрат інструменту на 1 000 верстато-годин робо­ти устаткування, грн.

7.Визначимо інші витрати на утримання та експлуатацію устаткування:

де Нв.ін - норматив інших витрат на 1 000 верстато-годин, грн.

8.Визначимо суму амортизаційних відрахувань за квартал:

де ОФ і – середньо квартальна вартість і –ї групи основних фондів, грн..

Наі – норма амортизації для і ї групи основних фондів, %

9. Визначио загальну суму витрат на утримання та експлуатацію устаткування:

4. 1.2. Розрахунок загальної суми постійних витрат на І квартал

Аналогічно на підприємстві складають кошториси витрат у розрізі окремих структурних підрозділів (цехів, дільниць) і по функціональних відділах управління (відділ головного механіка, бухгалтерія і т.д.). Тому нижче ми наводимо загальні суми постійних витрат підприємства на плановий квартал без детальних їх розрахунків (табл. 17, 18, 19).

Таблиця 1 7