Тест №9 Уровень сложности – 1

Закрытый текст:

Определите объекты налогообложения:

- передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или

новации;

- переработка давальческого сырья с целью получения подакцизных товаров;

- передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для

дальнейшего производства неподакцизных товаров;

- передача на территории РФ подакцизных товаров для производства неподакцизных товаров.

Уровень сложности – 2

Определите плательщиков акцизов и объект налогообложения в следующих случаях:

- магазин розничной торговли реализует пиво, папиросы, водку;

- ресторан реализует коньяк, джин, шампанское, сигареты;

- обособленное подразделение российской табачной фабрики (имеет отдельный баланс) производит и реализует сигареты и папиросы.

Уровень сложности – 3

Задание на соответствие

Определите соответствие налоговой базы хозяйственной операции:

Хозяйственная операция	Налоговая база
Магазин «Таможня» реализует конфискованные при таможенном досмотре мужские рубашки, сигареты, золотые цепочки, элитный алкоголь	Объем реализованных подакцизных товаров или стоимость в зависимости от товара, или то и другое
Аптека реализует настойку боярышника	1килограмм
Автоваз реализует автомобили «Приора»	Вес, т.
Табак трубочный	1 л.с. (0,75 Квт)

Тест №10 Уровень сложности – 1

Закрытый текст:

Определите объекты налогообложения:

- передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

- экспорт подакцизных товаров;

- ввоз подакцизных товаров из зарубежных стран на территорию Калининградской

области;

- ввоз подакцизных товаров из зарубежных стран на территорию Московской области;

- реализация прямогонного бензина

Уровень сложности – 2

- автосалон реализует российские и импортные легковые автомобили;

- автозаправочная станция приобретает у нефтеперерабатывающего завода автомобильный бензин, моторные масла и реализует их населению;

- ЗАО «Крепыш» производит спирт и передает его на давальческой основе ЗАО «Рюмочка» для производства водки. Готовую продукцию ЗАО «Рюмочка» передала ЗАО «Крепыш» для дальнейшей реализации. Водку, полученную в качестве платы за выполненную работу, ЗАО «Рюмочка» реализует на сторону.

Уровень сложности – 3

Задание на соответствие

Расположите ставки в соответствии с приведенными подакцизными товарами

Наименование товара	Ставки
Сигары	360 руб. за 1000 шт.
Сигариллы	25 руб. за 1 шт.
Прямогонный бензин	3992 руб. за 1 т.
Табак трубочный	2923 руб. за 1 т.
Масло моторное	422 руб. за 1 кг.
Пиво безалкогольное	14 руб. за 1 литр
Пиво с содержанием этилового спирта свыше 8,6%	0 руб. за 1 литр
Бензин автомобильный с октановым числом до 80 ед. включительно	4290 руб. за 1 т.
Бензин автомобильный с иными октановыми числами	3246 руб. 10 коп. за 1 т.

Задание 2

Тест №1

Уровень сложности – 1 (2 балла)

Закрытый текст

Какая ставка НДС применяется в текущем году?

• единая для всех товаров, работ, услуг;

• дифференцированная по видам деятельности;

• дифференцированная по видам товаров, работ, услуг.

Уровень сложности – 2 (3 балла)

Кто является налогоплательщиком НДС?

/дописать вариант ответа/

Уровень сложности – 3 (4 балла)

Задание на соответствие

Расположите обязательства (права) налогоплательщиков НДС (левая колонка), исходя из соответствующих условий, представленных в правой колонке.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС	Если выставляют покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
Налогоплательщики, вправе уплачивать НДС исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнении работ, оказании услуг) за истекший квартал равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом	Если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн. рублей.
Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика уплачивают НДС в бюджет	Если объектом налогообложения выступает операция по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления

Тест №2

Уровень сложности – 1(2 балла)

Закрытый текст

Суммы НДС, уплаченные при приобретении сырья, использованного при производстве экспортной продукции, предъявляются к вычету:

- при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт;

- при наличии документов, подтверждающих реальный экспорт и факта поступления средств за экспортную продукцию.

Уровень сложности – 2 (3 балла)

В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана:

/дописать вариант ответа/

Уровень сложности – 3(4 балла)

Задание на соответствие

Расположите товары (работы, услуги) (левая колонка), исходя из ставок НДС, по которым облагается реализация указанных товаров (работ, услуг) (представлены в правой колонке).

Реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве облагается НДС по ставке:	Не облагается
Реализация сырокопченой колбасы облагается НДС по ставке:	10%
Реализация молока облагается НДС по ставке:	18%
Оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме облагается НДС по ставке:	0%

Тест №3

Уровень сложности – 1(2 балла)

Закрытый текст

Налогообложение НДС производится по расчетным налоговым ставкам в случае:

1). Розничной продажи товаров;

2). Реализации любой сельскохозяйственной продукции;

3). Товаров, приобретенных на стороне и учитываемых с НДС.

Уровень сложности – 2(3 балла)

Можно ли принять к возмещению НДС по затратам налогоплательщика по найму гостиничного номера во время служебной командировки при наличии фактической оплаты, гостиничного счета, но при отсутствии счета-фактуры?

Уровень сложности – 3(4 балла)

Задание на соответствие

Расположите товары (работы, услуги) (левая колонка), исходя из ставок НДС, по которым облагается реализация указанных товаров (работ, услуг) (представлены в правой колонке).

Реализация услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях облагается по ставке:	0%
Реализация рыбы (трески мороженной) облагается НДС по ставке:	18%
Реализация обуви облагается НДС по ставке:	10%
Реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу, коммерческим банкам облагается по ставке:	Не облагается