2. Практическая часть Вариант 13

2.1 Производственная программа предприятия

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

Таблица 1

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	670	670
2.	Годовой объем производства	т	402	616,4
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	92
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой объем производства(плановый): 670*0,92 = 616,4 т.

Годовой план производства продукции

Таблица 2

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	616,4
Цена отпуска без НДС	руб.	23641,400
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	14572558,6518

Себестоимость одной тонны продукции: 11847608,4/616,4=19220,650 руб.

Цена одной тонны продукции: 19220,650*1,23=23641,400 руб.

Стоимость всей реализуемой продукции: 23641,400*616,4=14572558,6518 руб.

2.2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Затраты на производство и реализацию продукции

Таблица 3

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	4138439,4	34,931
	в том числе:
	- сырье;	2840379,2	23,974
	- вспомогательные материалы;	384633,6	3,247
	- запасные части для ремонта оборудования	331545	2,798
	- электроэнергия, вода	581881,6	4,911
2	Затраты на оплату труда	4202112	35,468
3	Социальные взносы	1260633,6	10,640
4	Амортизация	1186900	10,018
5	Прочие затраты	1059523,35	8,943
	В том числе:
	- налоги и сборы;	353174,45	2,981
	- затраты на ремонт основных средств	353174,45	2,981
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	353174,45	2,981
6	Производственная себестоимость товарной _продукции	11847608,4	100

1. Материальные затраты

Основные материалы:

616,4*0,5*5600 = 1725920 руб. – Сырьё А

616,4*0,11*7100 = 481408,4 руб.– Сырьё Б

616,4*0,07*6100 = 263202,8 руб. – Сырьё В

616,4*0,04*15000 = 369848 руб. – Сырьё Г

Итого: 1725920+481408,4+263202,8+369848 =2840379,2 руб.

Вспомогательные материалы:

616,4*390*1,6 = 384633,6 руб.

Электроэнергия и вода:

616,4*300*2,88=532569,6 руб. - электричество

616,4*4*20=49312 руб. – вода

532569,6+49312=581881,6 руб.

Запасные части для ремонта оборудования:

288300*1,15% = 331545руб.

ИТОГО: 4138439,4

2. Затраты на оплату труда (в месяц)

Основные рабочие:

17*7700=130900 руб.

Вспомогательные рабочие:

6*5900=35400 руб.

Руководители:

5*10300=51500 руб.

Специалисты:

4*8400=33600 руб.

Технические исполнители:

5*6200=31000 руб.

Итого:

130900+35400+51500+33600+31000=282400 руб. – в месяц,

282400*12=3388800 руб. – за год.

3388800*1,24=4202112 руб. – с учётом роста средней з/п

3. Отчисления на обязательное страхование:

4202112*0,30 = 1260633,6 руб.

4. Амортизация основных фондов

Здания (линейный метод):

100/25=4% - норма амортизации

А=7160000*0,04=286400 руб.

Машины и оборудование (способ уменьшаемого остатка):

100/9=11,11% - норма амортизации

K-ускоряющий коэф.=2

3620000*0,111*2=803640 руб.

Транспортные средства (линейный метод):

100/6=16,667% = норма амортизации

А=580000*0,167=96860 руб.

Итого: 1186900 руб.

5. Прочие затраты:

4138439,4+4202112+1260633,6+1186900=7063489 руб. – полная себестоимость

7063489*0,15=1059523,35 руб. – прочие затраты.

1059523,35*2,981/8,843=343174,45 руб. – прочие затраты по каждому пункту

6. Производственная себестоимость товарной продукции:

4138439,4+4202112+1260633,6+1186900+1059523,35=11847608,4 руб.

7. Доля материальных затрат в себестоимости продукции:

(4138439,4*100)/11847608,4 = 34,931% - общая

(2840379,2*100)/11847608,4 = 23,974%- доля затрат на сырьё

(384633,6*100)/11847608,4 = 3,247% - на вспомогательные материалы

(331545*100)/11847608,4 = 2,798% на з/ч для ремонта оборудования

(581881,6*100)/11847608,4 = 4,911 % (электроэнергия и вода)

8. Доля затрат на оплату труда:

(4202112*100)/11847608,4=35,468%

9. Доля затрат на страховые взносы:

(1260633,6*100)/11847608,4= 10,640%

10. Доля затрат на амортизацию:

(1186900*100)/11847608,4= 10,018%

11. Доля прочих затрат:

(1059523,35*100)/11847608,4=8,943%

8,943/3=2,981%