Ставки акцизного податку на легкові автомобілі (ст.215.3.5 пку)

Код за УКТ ЗЕД	Характеристика	Ставка акцизного податку
	- - - - з об'ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2200 куб. см:
|8703 23 90 11	- - - - - не більш як п'ять років	1,63 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
8703 23 90 13	- - - - - понад п'ять років	2,18 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
	- - - - з об'ємом циліндрів двигуна понад 2200 куб. см, але не більш як 3000 куб. см:
8703 23 90 31	- - - - - не більш як п'ять років	2,18 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна
8703 23 90 33	- - - - - понад п'ять років	3,27 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна

Задача 16. Розрахувати суму витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток за такими даними:

За звітний період собівартість придбаних та реалізованих товарів - 6000 грн. (з ПДВ), сума коштів, перерахованих до благодійного фонду - 5000 грн., витрати на рекламу реалізованих товарів - 4000 грн., нараховано і сплачено відсотки за користування банківським кредитом - 10000 грн., здійснена попередня оплата за товар - 6000 грн. (з ПДВ). Об'єкт оподаткування податком на прибуток підприємств за попередній звітний рік становив 50000 грн.

Задача 17. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах і зареєстровано платником ПДВ. Основний вид діяльності: виробництво меблів. За звітний період підприємством реалізовано:

• диванів на суму 30 000 грн. з урахуванням ПДВ;

• комодів на суму 18 000 грн. з урахуванням ПДВ.

У звітному періоді підприємством одержано доход від операції лізингу (оренди) приміщення під продуктовий магазин від юридичної особи на суму 12 000 грн. з урахуванням ПДВ

У звітному періоді було виявлено дохід, який не було враховано в обчисленні доходів в періоді, що передує звітному, на суму 2 500 грн.

За рішенням органів центральної виконавчої влади підприємство безоплатно одержало устаткування на суму 7 000 грн.

Розрахувати суму доходів звітного періоду, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.

Задача 18. Необхідно вирішити ситуацію щодо обчислення суми доходу звітного періоду виходячи з даних, наведених в таблиці 8:

Новостворене підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Протягом звітного періоду підприємство має наступні показники для обчислення доходів (всі показники умовні):

Таблиця 8

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	06.02	Відвантажено товари покупцю, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)	240 000 (з ПДВ)
	01.03	Зарахування коштів від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)
2.	04.03	Отримано пеню, згідно порушеного договору підприємством “Крокус” (банківська виписка від 04.03)	5 000
3.	10.05	Зараховано кошти за отриманою безповоротною фінансовою допомогою (банківська виписка від 10.05)	10 000
4.	15.07	Зарахування коштів: дивіденди, отримані від резидента (банківська виписка від 15.07)	4 000
5.	12.10	Отримано попередню оплату за продукцію. Відвантаження товарів покупцю здійснено 02.12 поточного року	120 000 ( з ПДВ)
6.	20.12	Отримано доходи від операцій оренди (акт від 20.12)	6 000 (з ПДВ)

Необхідно розрахувати суму доходів підприємства, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.

Задача 19. Необхідно вирішити ситуацію щодо обчислення суми податку на прибуток, яка підлягає сплаті у звітному періоді, виходячи з наступних даних:

Підприємство “Лотос” займається продажем продукції “А”, яку воно виготовляє на власних виробничих потужностях. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ.

Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування за попередній рік у декларації відображено в сумі 10 400 000 грн. Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності за попередній рік відображено в сумі - 4 000 грн. (збиток).

За підсумками І кварталу поточного року підприємством «Лотос» у декларації, поданій за І квартал задекларовано доходи у сумі 11 900 000 грн., витрати операційної діяльності 6 200 000 грн., інші витрати – 2 100 000 грн.

Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок року становила 500 000 грн.

Протягом другого кварталу підприємство здійснило наступні операції, наведені в таблиці 9 (всі показники умовні):

Таблиця 9

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	10.04	Відвантажено продукцію підприємству, що підтверджено первинними документами (визнано перехід права власності на реалізовану продукцію)	9 840 000 (з ПДВ)
2.	01.04-30.06	Нарахована заробітна плата працівникам, зайнятим виробництвом продукції “А”, і нараховано єдиний соціальний внесок (відомість нарахування заробітної плати)	106 000
3.	01.04-30.06	Прямі матеріальні витрати та загальновиробничі витрати на виготовлення продукції «А»	4500 000 (без ПДВ)
4.	01.04-30.06	Нарахована амортизація основних засобів загально виробничого значення.	80 000
5.	01.04-30.06	Амортизація обладнання, задіяного у виробництві продукції “А”	88 000
6.	30.05	Сплачено орендну плату за оренду торгівельних приміщень відповідно до договору (платіжне доручення від 30.05)	4 800 (з ПДВ)
7.	28.06	Списано витрати на ремонт основних засобів виробничого призначення (акт від 28.06)	78 000 (з ПДВ)

Необхідно розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету за І квартал і за півріччя.

Задача 20. За березень звітного року працівнику було нараховано заробітну плату у розмірі 2058 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку громадянин повинен сплатити із доходу, отриманого від роботодавця, та суму чистої заробітної плати працівника.

Задача 21. Громадянка є резидентом України і матір'ю 3 дітей віком 7,12,19 років (підтверджуючі документи для отримання соціальної пільги та заяву надано). Щомісячно їй нараховують заробітну плату у розмірі 2 980 грн. Необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку громадянка повинна сплатити з доходу, отриманого від роботодавця та суму чистої заробітної плати.

Задача 22. Громадянці за травень звітного року нараховано заробітну плату у розмірі 14 243 грн. та премію у розмірі 2 500 грн.

Необхідно визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку громадянка повинна сплатити з доходу, отриманого від роботодавця та суму чистої заробітної плати.

Задача 23. У податковій декларації про майновий стан і доходи громадянка вказала, що нею за 2013 рік було отримано наступні доходи:

1. Доходи від операцій з продажу об'єктів нерухомого і рухомого майна – 238 470 грн., у т.ч. від продажу квартири, що перебувала у власності менше 3 років – 95 000 грн., від продажу будинку, що перебував у власності менше 3 років – 105 000 грн., від продажу легкового автомобіля – 38 470 грн.

2.Вартість успадкованого і подарованого майна – 27 700 грн., у т.ч. спадщина, отримана від тітки, що проживала в Росії – 7 000 грн., спадщина, отримана від батька-резидента України – 15 000 грн., майно по договору дарування від подруги – 5 700 грн.

Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку мала сплатити громадянка за 2013 рік.

Задача 24. За березень звітного року працівнику було нараховано заробітну плату у розмірі 1 640 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, яку працівник повинен сплатити із доходу, отриманого від роботодавця, та суму чистої заробітної плати працівника

Задача 25. Фізична особа – платник єдиного податку ІІІ групи, неплатник ПДВ. Основний вид діяльності: надання транспортно-експедиторських послуг. За 1 квартал 2014 року показники діяльності платника були такими:

• отримано транспортно-експедиторських послуг на суму 650 000 грн.

• надано транспортно-експедиторських послуг на суму 980 000 грн.

Розрахувати суму єдиного податку за 1 квартал 2014 року, що підлягає сплаті в бюджет та зазначити строки подачі декларації і строки розрахунків з бюджетом по єдиному податку.

Задача 26. Підприємство - платник єдиного податку ІV групи , платник ПДВ у 1 кварталі 2014 року мало наступні показники діяльності:

• дохід від реалізації продукції – 2,460 млн. грн. (з ПДВ)

• вартість безоплатно одержаних товарів – 0,545 млн. грн.

• кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності – 0,375 млн. грн.

Розрахувати суму єдиного податку за 1 квартал 2014 року, що підлягає сплаті в бюджет та зазначити строки подачі декларації і строки розрахунків з бюджетом по єдиному податку.

Задача 27. Сільськогосподарське підприємство, що розташоване в зоні лісостепу в межах однієї території має у власності земельну ділянку: сіножаті загальною площею 500 га.

Необхідно:

1. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний рік.

2. Вказати строки сплати цього податку до бюджету протягом року та строки подання звітності до податкових органів.

Довідкова інформація:

- нормативна грошова оцінка землі проведена станом на 1 липня 1995р. і становить 1650 грн. за 1 га,

- коефіцієнт індексації на 01 січня звітного року – 1,2.

- розмір ставки податку з одного гектара для пасовищ становить 0,15% бази оподаткування.

Задача 28. Підприємство розташоване і займається сільськогосподарським виробництвом у гірській зоні. Площа ріллі – 40 га, площа багаторічних насаджень – 4 га.

Необхідно визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку за звітний рік.

Довідкова інформація:

- нормативна грошова оцінка землі проведена станом на 1 липня 1995р. і становить для ріллі - 4520 грн. за 1 га; для багаторічних насаджень – 14 500 грн. за 1 га.

- коефіцієнт індексації на 01 січня звітного року – 1,2.

- розмір ставки податку з одного гектара ріллі становить 0,09% бази оподаткування, для багаторічних насаджень – 0,03% бази оподаткування.

Задача 29. За даними, наведеними в таблиці 10, необхідно визначити ті сільськогосподарські підприємства, які мають право перейти на сплату фіксованого сільськогосподарського податку з наступного року. Відповідь пояснити.

Таблиця 10

Назва підприємства	Загальний дохід сільськогосподарського товаровиробника за попередній рік, тис. грн.	Дохід від реалізації сільськогосподарської продукції за попередній рік, тис. грн.
ПАФ «Мрія»	11500,0	9400,0
ФГ «Земля»	524,0	397,5
СТОВ «Колос»	300,0	160,0

Н А В Ч А Л Ь Н О - М Е Т О Д И Ч Н А Л І Т Е Р А Т У Р А