Перелік типових задач, що виносяться на модульну контрольну роботу

Задача 1. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснило наступні операції, інформація про які наведено в таблиці 1:

Таблиця 1

№ з/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн. (без ПДВ)
1.	10.01	Отримано товари господарського призначення від постачальника	Податкова накладна від 10.01	240 000
	15.01	Здійснена оплата за товари
2.	15.01	Відвантажена продукція власного виробництва	Податкова накладна від 15.01	400 000
	23.01	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію

Необхідно:

1. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за січень.

2. Зазначити строки подання декларації і строки розрахунків з бюджетом по ПДВ.

Задача 2. Необхідно вирішити ситуацію на обчислення суми ПДВ звітного періоду виходячи з наступних даних:

Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні господарські операції, які відображені в таблиці 2:

Таблиця 2

№ з/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	10.04	Відвантажено продукцію власного виробництва покупцю	Податкова накладна від 10.04	600 000 (без ПДВ)
	15.04	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію
2.	12.04	Отримано товари господарського призначення від постачальника	Податкова накладна від 12.04	243 900 (з ПДВ)
	17.04	Здійснена оплата за товари
3.	19.04	Сплачено передоплату за послуги по транспортуванню товарів	Податкова накладна від 19.04	15 300 (з ПДВ)

Необхідно:

1. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за квітень.

2. Зазначити строки подання декларації і строки розрахунків з бюджетом по ПДВ.

Задача 3. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції, які відображені у таблиці 3 :

Таблиця 3

№ з/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	05.06 12.06	Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт Отримано на розрахунковий рахунок оплату від нерезидента за відвантажену продукцію власного виробництва	Вантажна митна декларація (ВМД) від 05.06	48 400
2	01.06 05.06	Здійснено передоплату за сировину Отримано сировину від постачальника	Податкова накладна від 01.06	62 400 (з ПДВ)
3.	17.06 26.06	Відвантажено продукцію власного виробництва Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію	Податкова накладна від 17.06	44 100 (без ПДВ)
4.	26.06	Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку	Платіжне доручення від 26.06	155

Необхідно:

1. Визначити суму ПДВ за червень. Зробити висновки.

2. Зазначити строки подання декларації по ПДВ.

Задача 4. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції, які відображено у таблиці 4:

Таблиця 4

№ з/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	01.02 05.02	Перераховано передоплату за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника	Податкова накладна від 01.02	25 200 грн. (з ПДВ)
2.	05.02 23.02	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця- Відвантажена продукція власного виробництва	Податкова накладна від 05.02	150 000 грн. (без ПДВ)
3.	01.02 26.02	Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту	ВМД від 26.02 (курс НБУна 26.02: 1 євро -10,06 грн.)	4 000 євро 4 000 євро; мито 230 євро
4.	20.02.	Придбано матеріали на невиробничі потреби	Податкова накладна від 20.02	15 200 грн. (з ПДВ)
5.	22.02	Придбано основні засоби господарського призначення у платника ПДВ.	Податкова накладна від 22.02	36 000 грн. (з ПДВ)

Необхідно:

1. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за лютий.

2. Зазначити строки подання декларації і строки розрахунків з бюджетом по ПДВ.

Задача 5. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У березні звітного року року загальний обсяг продажу товарів склав 370 000 грн., у т.ч. обсяг експорту – 120 000 грн. У цьому ж періоді підприємством було придбано товарів на суму 360 000 грн.(з ПДВ) і основні засоби негосподарського призначення на суму 60 000 грн. (з ПДВ). Розрахувати суму ПДВ та зробити висновки.

Задача 6. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснило наступні операції, які відображено в таблиці 5:

Таблиця 5

№ з/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн.
1.	10.01	Отримано товари господарського призначення від постачальника	Податкова накладна від 10.01	36 000 грн (з ПДВ)
	15.01	Здійснена оплата за товари
2.	15.01	Відвантажена продукція власного виробництва	Податкова накладна від 15.01	70 000 грн. ( без ПДВ)
	23.01	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію
3.	20.01	Отримано товари негосподарського призначення від постачальника	Податкова накладна від 20.01	24 000 грн. (з ПДВ)
4.	26.01	Сплачено передоплату нерезиденту за імпортний товар	Платіжне доручення від 26.01.( курс дол. США: 1 дол. США – 8 грн.)	74 000 дол. США

Необхідно:

1.Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за січень.

2. Зазначити строки подання декларації і строки розрахунків з бюджетом по ПДВ.

Задача 7. Платник податків протягом звітного місяця здійснив такі господарські операції на території України:

• відвантажив товари покупцеві на суму 36 000 грн.(з ПДВ);

• отримав від постачальника товар на суму 18 000 грн.(з ПДВ) що підтверджено правильно оформленою податковою накладною ;

• отримав та оплатив транспортні послуги з доставки товару на свій склад у сумі 3600 грн.(з ПДВ), що не підтверджено податковою накладною;

• сплатив за розрахунково-касове обслуговування банку 420 грн.

Визначити суму ПДВ.

Задача 8. Підприємство виробляє горілку, собівартість 1 пляшки якої (0,7 літра, 40%) становить 12 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку – 7,5 грн. В квітні обсяг реалізації горілки склав 1000 пляшок (акцизні марки придбані 02.04 поточного року). Визначити суму акцизного податку, ПДВ та ціну реалізації 1 пляшки горілки на митній території України (ставка акцизного податку – 70,53 грн. за 1 л 100% спирту).

Задача 9. Українське підприємство 15 травня на митну територію України ввезло імпортний підакцизний товар з Німеччини, контрактна вартість якого становить 5000 доларів США.

Необхідно:

Визначити митну вартість товарів, суму ввізного мита, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету.

Довідкова інформація:

- ставка акцизного податку – 15% від митної вартості і стягується з митної вартості;

- адвалорна ставка ввізного мита – 5%,

- курс долара на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 12,40 грн. за 1 долар США (курс валюти умовний).

Задача 10. Підприємство «Зірка» у серпні поточного року виробило 200 пляшок шампанського (місткість однієї пляшки – 0,75 л), з яких було реалізовано 80 пляшок та 150 пляшок горілки ( місткість 1 пляшки 0,375 л 40% спирту), з яких реалізовано було 75 пляшок. Визначити суму акцизного податку, яку необхідно сплатити виробнику (ставка акцизного податку для шампанського – 5,20 грн. за 1л, ставка акцизного податку для спирту етилового – 70,53 грн. за 1 л 100% спирту ).

Задача 11. Українське підприємство 15 квітня на митну територію України ввезло горілку об’ємом 0,7 літра, вміст спирту 40% з Німеччини у кількості 3000 пляшок. Митна вартість партії 12 000 євро. Адвалорна ставка ввізного мита – 5%. Курс євро на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 16,10 грн. за 1 євро. Визначити суму ввізного мита, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету. (ставка акцизного податку – 70,53 грн. за 1 л 100% спирту).

Задача 12. На митну територію України товариство у березні поточного року ввезло філе мінтаю, митна вартість якого 3000 євро, адвалорна ставка ввізного мита – 7%. Курс євро на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 12,6 грн. за 1 євро (курс валюти умовний).

Необхідно визначити які види податків буде сплачено товариством при ввезенні товару та обчислити їх розмір.

Задача 13. Підприємство має такі дані щодо господарських операцій, зміст яких наведено в таблиці 6. Ставка акцизного податку – 70,53 грн. за 1 л 100% спирту.

Таблиця 6

№ з/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Сума, грн
1.	08.04	Вироблено пляшок горілки з вмістом спирту 40%, місткість однієї пляшки 0,7л., шт.	5 500
	05.04	Придбано акцизні марки, шт.	5 500
2.	10.04	Реалізовано пляшок горілки, шт.	4 200

Необхідно:

1. Визначити суму акцизного податку, яку необхідно сплатити підприємству-виробнику алкогольних напоїв до бюджету.

2. Вказати строки подання декларації акцизного податку.

Задача 14. Підприємство у серпні реалізувало 300 пачок сигарет без фільтру з власною назвою «Магна» з максимальною роздрібною ціною 5 грн. Кількість сигарет у кожній пачці становить 20 шт.

Необхідно розрахувати суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету (ставки акцизного податку становлять: специфічна - 101,72 грн. за 1000 шт., адвалорна – 12%, мінімальне акцизне податкове зобов»язання із сплати акцизного податку – 133,35 грн. за 1000 шт.).

Задача 15. Підприємство «Вест» 9 вересня поточного року імпортує з Польщі декілька автомобілів, які вже були у використанні, а саме: Scoda Octavia 2008 року виробництва з об'ємом циліндрів двигуна 1 800 см³, Mitsubishi Outlander 2012 року виробництва з об'ємом циліндрів двигуна 2 400 см³.

Необхідно розрахувати суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету, якщо відомо, що курс євро на дату подання митної декларації складав 16,74 грн. Додаткова інформація наведена в таблиці 7.

Таблиця 7