3.3. Разработка плана по себестоимости, прибыли

и рентабельности

3.3.1. Расчет амортизационных отчислений

Цель расчета: определение суммы амортизационных отчислений направленных на полное восстановление.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 14.

Таблица 14

Расчет амортизационных отчислений

Цехи и основные фонды	Стоимость основных фондов, руб.	Норма амортизации на полное восстановление, %	Сумма амортизации, тыс. руб.
1	2	3	4
Лесопильный цех
Здания Сооружения Инвентарь		1,2 3,9 8,0
Итого на цеховые расходы
Силовые машины Рабочие машины Измерительные устройства Транспорт Инструмент		6,5 12,5 12,5 13,0 20,0

Продолжение таблицы 14

1	2	3	4
Итого на содержание оборудования
Всего по лесопильному цеху
Паросиловой участок		2,8
Прочие подразделения		6,0
Всего по лесопильному производству

На практике расчет амортизационных отчислений выполняется раздельно по цехам и другим подразделениям предприятия.

В курсовом проекте этот расчет выполняется только по лесопильному цеху и паросиловому хозяйству и прочим подразделениям на основе укрупненных норм, установленных по группам основных фондов или в среднем по цеху.

Исходные данные и методы расчета:

– нормы амортизации принимаются по данным таблицы 14;

– сумма амортизации определяется как произведение стоимости основных фондов на нормы амортизации, деленное на 100.

3.3.2. Расчет потребного количества и стоимости сырья

Цель расчета: определение по действующим оптовым ценам стоимости сырья, расходуемого на производство пиломатериалов.

Результаты таблицы сводятся в таблицу 15.

Таблица 15

Расчет потребного количества и стоимости сырья,

расходуемого на производство пиломатериалов

Сорт бревен	Расчетная потребность по плану на ___ год
	Количество сырья		Стоимость сырья по ценам
	% к итогу	м3	цена, руб./м	сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
I II III IV
Итого

Данные для расчета заимствуются из следующих источников:

– состав сырья по сортам в % (гр. 2) заимствуется из задания (приложение 1);

– цена 1 м³сырья (гр. 4) принимается по указанию преподавателя;

– общее количество потребного сырья (итог гр. 3) заимствуется из таблицы 4. Распределение общего количества сырья по сортам (гр. 3) производится на основе данных о составе сырья по сортам в % (гр. 2);

– стоимость сырья (гр. 5) определяется на основе цен (гр. 4) и количества сырья (гр. 3).

3.3.3. Составление сметы расходов паросилового хозяйства

Смета состоит из трех частей (А, Б, В). В части А указывается задание по выработке тепловой энергии, в части Б – расходы в разрезе статей затрат и в части В – распределение тепловой энергии по потребителям.

Смета оформляется в форме таблицы 16.

Таблица 16

Смета расходов паросилового хозяйства

А. Задание по выработке тепловой энергии, Гкал:

для других подразделений …………………………………..

Итого

На самообслуживание и потери……………………………..

Всего

Б. Расходы затрат

Статья расходов	Расходы, тыс. руб.
Зарплата рабочих основная и дополнительная Зарплата ИТР, служащих и МОП Отчисления на социальное страхование Материалы Топливо Энергия Износ малоценных предметов Амортизация основных фондов Текущий ремонт основных фондов Услуги транспорта Охрана труда	–
Итого

Продолжение таблицы 16

Цеховая себестоимость 1 Гкал Общезаводские расходы
Всего

В. Распределение тепловой энергии и расходов

Продукция и потребители энергии	Количество, Гкал	Сумма, тыс. руб.
Транспортно-складские работы Прочие потребители
Всего

Для расчета используются следующие источники и методы расчета показателей сметы:

– задание по выработке и тепловой энергии заимствуется из таблицы 6;

– заработная плата рабочих основная и дополнительная заимствуется из таблицы 9;

– отчисления на социальное страхование рассчитываются по норме 8 % от суммы основной и дополнительной заработной платы;

– стоимость материалов 10 руб. на 1 Гкал;

– стоимость топлива заимствуется из таблицы 6 (раздел Б);

– количество и стоимость электроэнергии определяется по норме 5 кВТ ч на 1 Гкал по цене 3 руб. за 1 кВТ ч;

– износ малоценных предметов определяется по норме 0,1 % от стоимости основных фондов участка (табл. 14);

– сумма амортизации заимствуется из таблицы 14;

– расходы на текущий ремонт рассчитываются по норме 4 % от стоимости основных фондов участка (табл. 14);

– услуги транспорта рассчитываются по норме 10 руб. на 1 Гкал;

– расходы на охрану труда определяются по норме 1000 руб. на одного рабочего;

– себестоимость 1 Гкал определяется как частное от деления итога всех затрат по смете на выработку тепловой энергии без самообслуживания и потерь;

– общезаводские расходы предусматриваются только по энергии, реализуемой на сторону из расчета 120,0 руб. на 1 Гкал.

Распределение количества энергии (раздел В) производится по данным таблицы 6. При этом стоимость энергии отпускаемой прочим потребителям определяется по цеховой себестоимости.