Задание 4.
Рассчитать и проанализировать показатели платежеспособности средств предприятия.
Цель и задачи задания:
Целью данного задания является определение возможности предприятия повысить платежеспособность.
Для этого надо решить следующие задачи:
1. Рассчитать показатели платежеспособности и ликвидности средств.
2. Рассчитать показатели для оценки неудовлетворительности структуры баланса.
3. Рассчитать коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности предприятия.
4. Проанализировать вышеупомянутые показатели и сделать соответствующие выводы.
Таблица 4.1. Расчет показателей ликвидности баланса предприятия
№ |
Показатели |
На начало периода |
Наконец периода |
Отклонение (+, -) |
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
А A1
А2 |
АКТИВ Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) Среднеликвидные (быстрореализуемые) активы (дебиторская задолженность и прочие активы) |
|
|
|
A3 |
Низколиквидные (медленно и труднореализуемые) активы - (товары, готовая продукция, другие производственные запасы, незавершенное производство, а также «Долгосрочные финансовые вложения» (1 раздел Актива) .кроме вложений в уставные фонды других предприятий)
|
|
|
|
А4
П
П1
П2
П3
П4 |
Неликвиды (внеоборотные активы, кроме долгосрочных финансовых вложений) ПАССИВ Наиболее срочные обязательства (до3 мес.) (кредиторская задолженность, ссуды, не погашенные в срок, прочие пассивы) Краткосрочные пассивы (3-6 мес., до года) - (краткосрочные кредиты и займы) Долгосрочные пассивы (год и более) - (долгосрочные кредиты и займы) Постоянные пассивы (собственный капитал и резервы) |
|
|
|
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1 П1
А2 П2
А3 П3
А4 П4
Выводы:
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Таблица 4.2. Расчет показателей ликвидности средств предприятия
№ |
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение (+,-) |
Теоретически достоверно |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности =
|
денежные средства + краткосрочные финансовые вложения краткосрочные обязательства (текущие платежи) (к.о.(т.п.)) |
|
|
|
0,20 -0,25 |
|
2 |
Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) |
|
|
|
|
0,7 - 0,8 |
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности или = оборотные средства кредит-я задол-ть=
= |
|
|
|
|
2,0 |
|
4 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
собственные оборотные средства оборотные средства (А2) |
|
|
|
0,1 |
|
5 |
Коэффициент восстановления платежеспособности (Кув) КпФ – фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода; КпН – фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на начало отчетного периода; Т – отчетный период в месяцах; 6 – период восстановления платежеспособности в месяцах. |
= |
|
|
|
|
1,0 и более |
6 |
Коэффициент утраты платежеспособности (Кув) |
|
|
|
|
1,0 и более |
|
Выводы:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________