Задача 7. Составление сметы ожидаемой прибыли с использованием анализа безубыточности и подготовка производственной сметы.

Компания, занимающаяся производством и реализацией единственного изделия, ожидает получить следующие результаты на конец текущего года:

Показатели	Тыс.руб.
Объем реализации	900
Издержки: основные материалы	200
Рабочая сила: - основная	120
- вспомогательная (постоянные издержки)	38
Другие производственные накладные расходы: - переменные - постоянные	50 80
Административные накладные расходы: постоянные	78
Накладные расходы на реализацию: - переменные - постоянные	63 44
Накладные расходы на организацию сбыта: - переменные - постоянные	36 20
Всего издержки	729
Чистая прибыль	171

Финансовые сметы теперь готовятся на год вперед. Имеется следующая информация:

1. Ожидается, что снижение цены реализации с 9 до 8 руб. за единицу продукции даст увеличение объема реализации на 50%;

2. Так как количество покупаемых материалов возрастает, то будет получена 5%-ная скидка на закупки сырья. Ожидается, что использование материалов на единицу выпускаемой продукции составит 98% по сравнению с текущим годом;

3. Почасовые ставки заработной платы основных рабочих увеличатся на 10%. Производительность труда должна остаться на том же уровне. 20 000 ед. продукции будет производиться в сверхурочные часы с надбавкой в размере 25%. Надбавка за сверхурочные рассматривается как прямые издержки;

4. Ожидается, что совокупные переменные накладные расходы на реализацию увеличатся пропорционально совокупным доходам от реализации;

5. Переменные производственные накладные расходы и накладные расходы на организацию сбыта должны увеличиться в целом пропорционально увеличению реализации;

6. В соответствии с прогнозом постоянные накладные расходы возрастут на 20% по сравнению с текущим годом;

7. Месячное производство будет спланировано так, что запасы готовой продукции в конце месяца будут достаточны для удовлетворения спроса, который прогнозируется на следующие полтора месяца;

8. Материалы будут закупаться с таким расчетом, что остаток материалов на конец месяца будет достаточно для удовлетворения производственных потребностей в следующем месяце;

9. В соответствии с прогнозом месячные объемы реализации за первые 6 месяцев будут оставлять:

Месяц	1	2	3	4	5	6
Тыс.ед.	10	12	15	11	12	12

Предполагается, что:

1) цены и производительность будут находится на одном уровне в течение всего текущего года;

2) запасы материалов и готовой продукции в конце текущего года соответствуют условиям п.1) примененным к будущему году, т.е. остатков сырья будут достаточно для производственных потребностей в первом месяце нового года.

А. Подготовьте смету ожидаемых прибылей на следующий год с разбивкой издержек по их видам.

Б. Рассчитайте и сравните точки безубыточности для этих двух лет.

В. Подготовьте помесячную производственную смету на первый квартал нового года.