Тема 12.

Налог на недвижимость.

Сущность и цели перехода от поимущественного налогообложения к налогу на недвижимость. Функции налога на недвижимость.

Пути организации администрирования по налогу на недвижимость. Реестр объектов для целей налогообложения.

Тема 13.

Особенности налогообложения иностранных физических и юридических лиц

Законодательные и нормативные документы по проблемам налогообложения иностранных юридических лиц.

Представительства иностранных фирм: налоговый аспект.

Особенности налоговых соглашений между странами:

- определение схемы устранения двойного налогообложения;

- защита налогоплательщика от налоговой дискриминации в других странах;

- взаимный обмен информацией в рамках международных соглашений в налоговой сфере.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Основные нормативные документы. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц.

Особенности налогообложения иностранных физических лиц.

Тема 14.

Налоговые системы зарубежных стран

Роль налоговой системы в регулировании экономики стран Западной Европы, США и Японии.

Основные направления воздействия налогового регулирования на процессы воспроизводства (надбавка к инвестициям, не подлежащая налогообложению; субсидирование цен в виде льготных тарифов на электроэнергию, воду; займы под низкий процент; налоговые льготы по кредитам; дифференцированные налоги на автотранспорт; прогрессивное налогообложение доходов фирм, налоги на сверхприбыль и др.).

Налоговое маневрирование. Оффшорный рынок. “Налоговый рай”.

Структура доходов федерального бюджета США.

Федеральные налоги.

Налоговые системы штатов.

Местные налоги.

Налоговая система Германии.

Основные виды налогов.

Особенности организации взимания налогов.

Специфика подоходного налога. Объекты обложения подоходным налогом. Дифференциация уровня налога в зависимости от системы родства и стоимости приобретения имущества.

Налоговая система Японии.

Особенности налоговой системы Японии.

Государственные и местные налоги.

Неналоговые источники бюджета (арендная плата, пени, штрафы, доходы от лотерей, продажа облигаций и т.д.)

Государственный подоходный налог и подоходный префектурный налог. Ставки налога.

Налоги на имущество.

Структура местных налогов.

7. Распределение часов изучения дисциплины

№	НАЗВАНИЕ ТЕМЫ	Всего	Аудиторные занятия		Самостоятельная работа
			лекции	семинары
	Всемирная история возникновения и развития налогообложения.	10	1		9
	Эволюция принципов налогообложения в научных теориях	10			10
	Налоги в системе производственных отношений	12	1		11
	Нормативно-правовая регламентация организации налоговой системы России	12	1		11
	Налог на добавленную стоимость. Акцизы	10			10
	Налог на прибыль	10			10
	Налог на доходы физических лиц	10			10
	Страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды	10			10
	Налог на имущество организаций	10			10
	Транспортный налог	10			10
	Земельный налог	10			10
	Налог на недвижимость	10			10
	Особенности налогообложения иностранных физических и юридических лиц	10			10
	Налоговые системы зарубежных стран	10	1		9
	Итого	144	4		140