Перелік теоретичних запитань
Сутність і значення фінансового аналізу.
Принципи і задачі фінансового аналізу.
Система показників для фінансового аналізу.
Методи і прийоми фінансового аналізу.
Специфіка інформаційного забезпечення фінансового аналізу на транспортних підприємствах.
Задачі та методика аналізу майна підприємства.
Завдання, основні напрямки та інформаційне забезпечення аналізу необоротних активів.
Аналіз ефективності використання основних фондів та нематеріальних активів.
Задачі та методика аналізу оборотних активів.
Аналіз забезпеченості підприємства оборотними коштами.
Аналіз джерел формування, структури та розміщення оборотного капіталу.
Аналіз виробничих запасів.
Аналіз дебіторської заборгованості.
Аналіз залишків грошових коштів.
Задачі та методика аналізу капіталу підприємства.
Аналіз забезпеченості власним основним та оборотним капіталом.
Аналіз ефективності кредитних відносин.
Аналіз фінансових потреб.
Аналіз кредиторської заборгованості.
Аналіз вартості капіталу.
Аналіз показників рентабельності сукупного капіталу.
Аналіз рентабельності власного капіталу.
Аналіз оборотності капіталу.
Оцінка впливу структури активів і пасивів на рентабельність власного капіталу.
Задачі та методика аналізу грошових потоків підприємства
Аналіз інтенсивності та ефективності грошових потоків.
Шляхи оптимізації грошових потоків.
Задачі та методика аналізу фінансового стану підприємства.
Аналіз лікідності та платоспроможності підприємства.
Оцінка фінансової стійкості підприємства на основі аналізу співвідношення власного і позичкового капіталу.
Аналіз фінансової стійкості підприємства на основі вивчення рівноваги між активами і пасивами..
Аналіз ділової активності.
Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства.
Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності.
Аналіз умов беззбитковості підприємства.
Аналіз розподілу та використання прибутку.
Аналіз рентабельності підприємства.
Аналіз інвестиційної діяльності.
Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності.
Аналіз ймовірності банкрутства.
Аналітичне завдання
За даними балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів, звіту про власний капітал конкретного підприємства проаналізувати:
динаміку та структуру статей агрегованого балансу;
ліквідність, платоспроможність та фінансову стійкість підприємства;
динаміку прибутковості та рентабельності, провести факторний аналіз рентабельності;
ймовірність банкрутства.
За результатами розрахунків запропонувати шляхи покращення фінансового стану підприємства.
Студенти, які неможуть виконати завдання за даними реального підприємства, розрахунки проводять за наведеними вище даними у відповідності до свого варіанту.
Вихідні дані для аналітичного завдання
|
Варіант 1,6 |
Варіант 2,7 |
Варіант 3,8 |
Варіант 4,9 |
Варіант 5,10 |
||||||||||
|
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
|||||
АКТИВ, тис. грн |
|||||||||||||||
І. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
залишкова вартість |
9,50 |
15,00 |
0,00 |
0,00 |
128,60 |
141,00 |
2,00 |
7,00 |
0,00 |
200,00 |
|||||
первісна вартість |
17,60 |
20,00 |
0,00 |
0,00 |
178,80 |
200,00 |
2,00 |
8,00 |
0,00 |
300,00 |
|||||
знос |
8,10 |
5,00 |
0,00 |
0,00 |
50,20 |
59,00 |
0,00 |
1,00 |
0,00 |
100,00 |
|||||
Незавершене будівництво |
157,20 |
150,00 |
10,80 |
15,00 |
1969,90 |
1000,00 |
3,00 |
3,00 |
5917,90 |
3500,00 |
|||||
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
залишкова вартість |
2504,30 |
3250,00 |
104,50 |
165,00 |
22751,20 |
24159,00 |
455,70 |
530,60 |
27033,70 |
30028,80 |
|||||
первісна вартість |
3095,10 |
4000,00 |
325,70 |
356,20 |
39392,20 |
42018,30 |
1705,10 |
1534,50 |
38409,10 |
40000,00 |
|||||
знос |
590,80 |
750,00 |
221,20 |
191,20 |
16641,00 |
17859,30 |
1249,40 |
1003,90 |
11375,40 |
9971,20 |
|||||
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
78,60 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
93,40 |
75,00 |
29,10 |
25,00 |
0,00 |
50,00 |
|||||
Інші фінансові інвестиції |
23,00 |
50,00 |
0,00 |
0,00 |
301,90 |
50,00 |
3,60 |
10,00 |
386,30 |
55,00 |
|||||
Довгострокова дебіторська заборгованість |
273,20 |
50,00 |
0,00 |
0,00 |
585,60 |
100,00 |
3,10 |
10,00 |
911,70 |
100,00 |
|||||
Відстрочені податкові активи |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
73,10 |
25,00 |
|||||
Інші необоротні активи |
1 14,90 |
25,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2,90 |
25,00 |
193,40 |
0,00 |
|||||
Усього за розділом І |
3160,70 |
3640,00 |
115,30 |
180,00 |
25830,60 |
25525,00 |
499,40 |
610,60 |
34516,1 |
33958,8 |
|||||
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Запаси: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
виробничі запаси |
917,20 |
1000,00 |
1985,40 |
1750,00 |
4025,70 |
4500,00 |
1573,90 |
2000,00 |
3953,60 |
2500,00 |
|||||
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||
незавершене виробництво |
221,00 |
250,00 |
3,00 |
5,00 |
958,60 |
1250,00 |
133,70 |
100,00 |
79,30 |
100,00 |
|||||
готова продукція |
1184,90 |
750,00 |
945,60 |
750,00 |
1018,80 |
500,00 |
77,90 |
100,00 |
2591,40 |
1000,00 |
|||||
товари |
2518,40 |
1750,00 |
1358,90 |
1250,00 |
71,60 |
100,00 |
366,60 |
250,00 |
7,20 |
0,00 |
|||||
Векселі одержані |
357,60 |
75,00 |
294,30 |
250,00 |
20,90 |
50,00 |
73,10 |
10,00 |
117,90 |
250,00 |
|||||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
чиста реалізаційна вартість |
3905,50 |
2950,00 |
825,60 |
270,00 |
2084,10 |
1700,00 |
970,40 |
450,00 |
7769,40 |
4900,00 |
|||||
первісна вартість |
3938,90 |
3000,00 |
865,10 |
300,00 |
2163,90 |
1750,00 |
989,70 |
500,00 |
7839,10 |
5000,00 |
|||||
резерв сумнівних боргів |
33,40 |
50,00 |
39,50 |
30,00 |
79,80 |
50,00 |
19,30 |
50,00 |
69,70 |
100,00 |
|||||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
з бюджетом |
38,60 |
25,00 |
72,30 |
25,00 |
192,10 |
25,00 |
2,80 |
10,00 |
101,70 |
10,00 |
|||||
за виданими авансами |
362,90 |
100,00 |
192,60 |
75,00 |
85,10 |
400,00 |
9,10 |
100,00 |
123,70 |
90,00 |
|||||
з нарахованих доходів |
32,00 |
20,00 |
5,20 |
10,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||
із внутрішніх розрахунків |
93,30 |
50,00 |
9,30 |
5,00 |
13.9,30 |
300,00 |
1,10 |
10,00 |
16,90 |
100,00 |
|||||
|
Варіант 1,6 |
Варіант 2,7 |
Варіант 3,8 |
Варіант 4,9 |
Варіант 5,10 |
|||||||||||||||||
|
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
||||||||||||
АКТИВ, тис. грн |
||||||||||||||||||||||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
65,80 |
25,00 |
2,90 |
5,00 |
196,50 |
300,00 |
28,30 |
10,00 |
1983,70 |
750,00 |
||||||||||||
Поточні фінансові інвестиції |
38,20 |
40,00 |
19,60 |
20,00 |
31,70 |
100,00 |
99,10 |
50,00 |
319,50 |
100,00 |
||||||||||||
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
в національній валюті |
172,80 |
275,00 |
495,80 |
525,00 |
349,30 |
725,00 |
128,90 |
250,00 |
698,10 |
750,00 |
||||||||||||
в іноземній валюті |
1,70 |
25,00 |
0,00 |
25,00 |
8,70 |
75,00 |
239,30 |
500,00 |
1,60 |
250,00 |
||||||||||||
Інші оборотні активи |
34,20 |
0,00 |
241,00 |
100,00 |
81,70 |
50,00 |
28,50 |
25,00 |
278,60 |
500,00 |
||||||||||||
Усього за розділом II |
9944,10 |
7335,00 |
6451,50 |
5065,00 |
9264,10 |
10075,00 |
3732,70 |
3865,00 |
18042,60 |
11300,00 |
||||||||||||
III. Витрати майбутніх періодів |
22,90 |
25,00 |
109,20 |
75,00 |
394,60 |
500,00 |
6,10 |
25,00 |
5,70 |
100,00 |
||||||||||||
Баланс |
13127,70 |
11000,00 |
6676,0 |
5320,0 |
35489,3 |
36100,0 |
4238,20 |
4500,6 |
52564,4 |
45358,8 |
||||||||||||
ПАСИВ, тис. грн |
||||||||||||||||||||||
І. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Статутний капітші |
250,00 |
250,00 |
100,00 |
100,00 |
4096,00 |
4096,00 |
113,00 |
113,00 |
8221,10 |
8221,10 |
||||||||||||
Додатковий вкладений капітал |
2736,80 |
2500,00 |
79,30 |
50,00 |
191,50 |
500,00 |
139,40 |
100,00 |
1235,90 |
1000,00 |
||||||||||||
Інший додатковий капітал |
1568,90 |
1250,00 |
896,20 |
1000,00 |
1095,30 |
2000,00 |
31,70 |
100,00 |
23179,80 |
20000,00 |
||||||||||||
Резервний капітал |
131,60 |
100,00 |
43,60 |
50,00 |
893,50 |
1024,00 |
40,90 |
33,00 |
2759,30 |
2500,00 |
||||||||||||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
896,50 |
750,00 |
7,20 |
95,00 |
-73,10 |
500,00 |
109,30 |
0,00 |
798,60 |
-100,00 |
||||||||||||
Неоплачений капітал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
256,00 |
0,00 |
5,60 |
0,00 |
11,90 |
98,30 |
||||||||||||
Вилучений капітал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
128,00 |
0,00 |
0,00 |
0,40 |
21,30 |
0,00 |
||||||||||||
Усього за розділом І |
5583,80 |
4850,00 |
1126,30 |
1295,00 |
5819,20 |
8120,00 |
428,70 |
345,60 |
36161,5 |
31522,80 |
||||||||||||
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
123,90 |
125,00 |
31,60 |
50,00 |
239,70 |
700,00 |
43,80 |
30,00 |
493,80 |
250,00 |
||||||||||||
Інші забезпечення |
75,50 |
75,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||||||||||
Цільове фінансування |
176,60 |
200,00 |
0,00 |
0,00 |
1329,70 |
1500,00 |
0,00 |
0,00 |
1987,90 |
2500,00 |
||||||||||||
Усього за розділом II |
376,00 |
400,00 |
31,60 |
50,00 |
1569,40 |
2200,00 |
43,80 |
30,00 |
2481,70 |
2750,00 |
||||||||||||
ПІ. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Довгострокові кредити банків |
1235,70 |
2000,00 |
198,20 |
525,00 |
5315,30 |
7500,00 |
302,40 |
250,00 |
2893,30 |
2500,00 |
||||||||||||
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
231,70 |
250,00 |
31,20 |
100,00 |
134,90 |
500,00 |
33,90 |
50,00 |
500,00 |
500,00 , |
||||||||||||
Відстрочені податкові зобов'язання |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||||||||||
Інші довгострокові зобов'язання |
456,70 |
500,00 |
13,10 |
75,00 |
496,30 |
1000,00 |
0,00 |
0,00 |
3894,70 |
5000,00 |
||||||||||||
Усього за розділом III |
1924,10 |
2750,00 |
242,50 |
700,00 |
5946,50 |
9000,00 |
336,30 |
300,00 |
7288,00 |
8000,00 |
||||||||||||
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Короткострокові кредити банків |
1462,20 |
800,00 |
613,20 |
750,00 |
6768,90 |
5000,00 |
911,00 |
750,00 |
1594,20 |
500,00 |
||||||||||||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
0,00 |
0,00 |
64,80 |
25,00 |
391,80 |
100,00 |
8,80 |
50,00 |
10,60 |
50,00 |
||||||||||||
|
Варіант 1,6 |
Варіант 2,7 |
Варіант 3,8 |
Варіант 4,9 |
Варіант 5,10 |
||||||||
|
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
п.р. |
к.р. |
|||
ПАСИВ, тис. грн |
|||||||||||||
Векселі видані |
138,90 |
500,00 |
562,10 |
300,00 |
411,90 |
500,00 |
517,90 |
250,00 |
398,90 |
500,00 |
|||
Кредиторська заборгованість за товари,, роботи, послуги |
2359,60 |
1000,00 |
2311,30 |
1500,00 |
9874,70 |
7500,00 |
1277,9 |
1500,00 |
3509,1 |
1000,00 |
|||
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
з одержаних авансів |
143,30 |
125,00 |
123,90 |
150,00 |
358,70 |
500,00 |
278,20 |
250,00 |
198,30 |
150,00 |
|||
з бюджетом |
222,80 |
150,00 |
248,30 |
75,00 |
395,80 |
250,00 |
41,40 |
150,00 |
118,10 |
100,00 |
|||
з позабюджетних платежів |
103,70 |
75,00 |
120,90 |
25,00 |
233,50 |
80,00 |
11,90 |
75,00 |
0,00 |
20,00 |
|||
зі страхування |
397,20 |
150,00 |
452,20 |
275,00 |
931,40 |
500,00 |
189,20 |
400,00 |
67,50 |
200,00 |
|||
з оплати праці |
196,30 |
25,00 |
195,90 |
25,00 |
796,90 |
500,00 |
9,10 |
50,00 |
18,10 |
50,00 |
|||
з учасниками |
92,20 |
75,00 |
122,30 |
25,00 |
31,40 |
200,00 |
0,00 |
50,00 |
93,80 |
0,00 |
|||
із внутрішніх розрахунків |
37,00 |
50,00 |
265,40 |
50,00 |
601,80 |
500,00 |
0,20 |
50,00 |
33,30 |
125,00 |
|||
Інші поточні зобов'язання |
26,70 |
25,00 |
195,30 |
50,00 |
861,80 |
1000,00 |
111,90 |
100,00 |
195,50 |
250,00 |
|||
Усього за розділом IV |
5179,90 |
2975,00 |
5275,60 |
3250,00 |
21658,60 |
16630,00 |
3357,50 |
3675,00 |
6237,40 |
2945,00 |
|||
V. Доходи майбутніх періодів |
63,9 |
25,00 |
0,00 |
25,00 |
495,60 |
150,00 |
71,90 |
150,00 |
395,80 |
141,00 |
|||
Баланс |
13127,70 |
11000,00 |
6676,00 |
5320,00 |
35489,30 |
36100,00 |
4238,2 |
4500,60 |
52564,4 |
45358,8 |
|||
Додаткова інформація (з форм № 2,3,4) |
||||||||||
Виручка від реалізації |
7359,30 |
7500,00 |
9864,50 |
10000,0 |
22463,3 |
25000,0 |
8735,60 |
7750,00 |
23599,7 |
18500,00 |
Собівартість реалізованої продукції |
6298,10 |
6000,00 |
8311,90 |
8250,00 |
20998,3 |
22500,0 |
8013,70 |
7250,00 |
20893,7 |
18000,00 |
Валовий прибуток |
1061,20 |
1500,00 |
1552,60 |
1750,00 |
1465,00 |
2500,00 |
721,90 |
500,00 |
2706,00 |
500,00 |
Чистий прибуток |
796,50 |
550,00 |
212,20 |
175,00 |
1012,20 |
1435,30 |
471,00 |
386,70 |
1400,20 |
201,60 |
Нараховані дивіденди |
250,00 |
150,00 |
175,00 |
50,00 |
400,00 |
250,00 |
75,00 |
100,00 |
300,00 |
0,00 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
546,50 |
400,00 |
37,20 |
125,00 |
612,20 |
1185,30 |
396,00 |
286,70 |
1 100,20 |
201,60 |
Номінал акцій, грн |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
10,00 |
10,00 |
0,50 |
0,50 |
25,00 |
25,00 |
Ринковий курс акцій, грн |
1,49 |
1,25 |
немає даних |
немає даних |
10,71 |
12,50 |
немає даних |
немає даних |
29,11 |
26,00 |