Завдання 1

Банк розмістив серед акціонерів 1000 власних простих акцій, які попередньо були викуплені в акціонерів за ціною 11 грн за акцію (номінал — 10 грн).

Необхідно виконати бухгалтерські записи за операцією.

Завдання 2

Банком «Новий» оголошено та зареєстровано статутний капітал за первинною емісією 200 000 простих акцій номіналом 12 грн за акцію. На момент державної реєстрації сума підписного капіталу, сплаченого акціонерами, становила 720 000 грн.

Необхідно зробити бухгалтерські записи за господарськими операціями.

Завдання 3

У статутному капіталі банку обліковується 10 000 простих акцій. Їхня загальна номінальна вартість 200 000 грн. Банк приймає рішення викупити в акціонерів 3000 акцій за 24 грн за кожну. На дату виконання цієї операції кредитовий залишок за рахунком 5010 «Емісійні різниці» становить 8000 грн. Через певний період часу банку вдалося розмістити серед акціонерів 2000 акцій за ціною 18 грн за акцію. Решта акцій залишається нереалізованою, і банк іде на їх списання через зменшення обсягу статутного капіталу (після проходження процедури після перереєстрації).

Необхідно відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.

Завдання 4

01 квітня 200__р. банком видано кредит суб’єкту господарської діяльності на поточні потреби в сумі 12 млн. грн. строком на один рік за ставкою 38 %річних, проценти сплачуються щоквартально. У кінці кварталу отримано процентні доходи за кредитом.

Необхідно:

а) визначити суму щомісячно нарахованих процентних доходів за кредитом;

б) відобразити бухгалтерськими проведеннями суму виданого кредиту, суму щомісяця нараховуваних процентних доходів та суму отриманих процентних доходів за квартал.

Завдання 5

1 грудня 200__р. банком видано кредит суб’єкту господарської діяльності на поточні потреби строком на 6 місяців під 32 %річних у сумі 5 млн. грн. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартально. Заборгованість за наданим кредитом прострочена.

Необхідно:

а) визначити суму щомісяця нараховуваних процентних доходів;

б) відобразити бухгалтерськими проведеннями суму виданого кредиту, щомісячну суму нарахованих процентів, сплату нарахованих процентних доходів за квартал та суму простроченої заборгованості за наданим кредитом.

Завдання 6

Банком нараховано процентні доходи за перший місяць у сумі 100 грн за кредитом, наданим суб’єкту господарювання в інвестиційну діяльність строком на 4 місяці. Клієнт сплатив проценти за кредитом за перший місяць у сумі 300 грн, тобто авансом ще за 2 місяці. Суму нарахованих доходів за четвертий місяць клієнтом не погашено.

Необхідно скласти облікові записи за наведеними операціями.

Завдання 7

Працівникам банку нараховано заробітну плату в сумі 50 000 грн. з відповідними податковими платежами, нарахуваннями та утриманнями.

Необхідно відобразити в обліку зазначені операції.

Завдання 8

Торгова фірма «Мрія» 10.09 внесла виручку 15 000 грн. на поточний рахунок у банку; 11.09 бухгалтером фірми отримано 10 000 грн. на заробітну плату та господарські потреби; 14.09 внесено залишок невиплаченої заробітної плати 8000 грн.

Необхідно скласти бухгалтерські записи та визначити залишок за поточним рахунком ТФ «Мрія» на 14.09.

Завдання 9

Для фізичної особи в «Західінкомбанку» відкривається картрахунок і видається платіжна картка на суму 5000 грн. Гроші вносяться готівкою через банк-агент «Форум». Фізична особа зняла в одному з банкоматів з картрахунка 600 грн.

Необхідно провести всі названі операції, в тому числі між банком-агентом і банком-емітентом платіжної картки, у бухгалтерському обліку.

Завдання 10

Від АТ «Тиса» до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунків із заводом «Торгмаш» (м. Вінниця) за обладнання на суму 56 890 грн.

Необхідно зробити бухгалтерські записи щодо відкриття акредитива в банку-емітенті, перерахунку коштів у виконуючий банк. Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.

Завдання 11

1 квітня 200_ р. банком укладено кредитну угоду з іншим банком на отримання короткострокового кредиту в розмірі 3 000 000 грн строком на 2 місяці за ставкою 20 % річних, база нарахування факт/360. Комісійні витрати на кредитне обслуговування — 0,01 % від суми кредиту. Повернення кредиту та процентів за ним передбачено після закінчення строку дії кредитної угоди.

Необхідно визначити суму щомісячно нараховуваних процентних витрат за отриманим кредитом та відобразити бухгалтерськими проведеннями всі проведені операції.

Завдання 12

Банк надав короткостроковий беззаставний кредит фізичній особі на поточні потреби строком з 1.10.13 до 31.12.13 у сумі 10 000 гривень під 10 % річних (розрахунок процентного доходу відбувається методом факт/факт). За жовтень клієнт розрахувався за нарахованими процентами своєчасно. Далі проценти не сплачувалися, а суму кредиту своєчасно не повернуто.

Необхідно відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки.

Завдання 13

9 січня банк «Київ» надав короткостроковий кредит суб’єктові господарювання на поточні потреби в сумі 50 000 грн. строком на 3 місяці під 25 % річних, база нарахування — 30/360. Згідно з кредитною угодою проценти за кредитом утримано наперед.

Необхідно відобразити зміст зазначених операцій у системі бухгалтерського обліку та провести необхідні розрахунки.

Завдання 14

Банк «Укрсіббанк» 05.02.200__ залучає вклад «Пори року» приватного підприємства «Берегиня» в розмірі 25 000 грн. на 3 місяці за річною ставкою 16,7 % з виплатою процентів разом з поверненням депозиту. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця методом факт/факт.

Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку залучення вкладу від підприємства, нарахування процентів за строк користування вкладом, виплату процентів за користування. Підрахувати і проставити необхідні суми.

Завдання 15

ВАбанк 10.08.200__р. залучає депозит «Стандарт» клієнта банку Троцького В. П. готівкою в сумі 5200 грн на 3 місяці під 14,9 % річних. Проценти нараховуються в кінці кожного місяця методом факт/365(6), сплата — наприкінці строку. Депозит повертається клієнтові разом із процентами в кінці строку.

Необхідно відобразити всі необхідні дати, проведення і суми.

Завдання 16

Інтербанк 03.06.200__р. залучив на депозит «Накопичувальний» АТ «Турбогаз» у сумі 300 000 грн. на 1 рік під ставку 17,5 % річних із капіталізацією процентів кожні два місяці. Нарахування процентів відбувається в останній день місяця, кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.

Необхідно відобразити всі необхідні дати, проведення і суми. Побудувати таблицю з капіталізації процентів за кожні два місяці. Визнати суму процентів у кінці строку контракту.

Завдання 17

Банк «Мрія» 23.10.200__р. залучив у свій портфель депозит «Легбанку» в сумі 33 500 грн на 7 днів під ставку 12,8 % річних. Проценти нараховуються і сплачуються наприкінці строку угоди методом 30/360.

Необхідно відобразити всі необхідні дати, проведення і суми щодо залучення міжбанківського депозиту, нарахування відсотків і сплати депозиту і процентів.

Завдання 18

Банк 01.03 вирішив розмістити вільні грошові кошти на депозит у банк «Надра» на строк 9 місяців у розмірі 2 000 000 грн за номінальною ставкою 12,5 % річних. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/факт. Відсотки нараховуються щомісяця, термін сплати — наприкінці строку депозитної угоди. У кінці дії депозитної угоди банк «Надра» не зміг повернути депозит і проценти за останній квартал. Банк-депонент вирішив на всю суму прострочених нарахованих доходів сформувати резерв під заборгованість за нарахованими доходами.

Необхідно відобразити всі необхідні дати, проведення і суми щодо розміщення депозиту, нарахування доходів, а також операцій у кінці строку дії депозитної угоди.

Завдання 19

На початку року банк залучив короткостроковий вклад банку «Альфа» в розмірі 2 млн. грн. строком на 4 місяці за ставкою 18 % річних. Нарахування процентів за депозитом проводиться в кінці кожного місяця. У кінці строку суму депозиту та проценти за ним перераховано банку «Альфа».

Необхідно визначити суму щомісяця нараховуваних процентних витрат за депозитом. Відобразити бухгалтерськими проведеннями залучення депозиту, суму щомісячного нарахування процентних витрат за депозитом та суму повернення депозиту і процентів за ним.

Завдання 20

25 березня 200__ р. банк залучив на вклад фізичної особи в розмірі 50 тис. грн. на 3 роки за ставкою 15,9 % річних. Назва вкладу — «Довгостроковий-плюс». Капіталізація процентів щомісячна. За капіталізації проценти щомісяця зараховуються на вкладний рахунок. Виплата процентів передбачається договором у кінці строку.

Необхідно відобразити бухгалтерськими проведеннями залучення депозиту, суму щомісячного нарахування процентних витрат за депозитом, суму зарахування процентів на депозитний рахунок та суму повернення депозиту.

ТАБЛИЦЯ ВИБОРУ питань та завдань

Попередня цифра заліковки	Остання цифра заліковки	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Номери завдання	1,20	2,19	3,18	4,17	5,16	6,15	7,14	8,13	9,12	10,11
0		1,46	10,45	19,54	25,62	43,69	49,75	54,80	58,84	61,87	63,89
1		64,90	2,47	11,46	20,55	36,63	44,70	50,76	55,81	59,85	62,88
2		72,8	65,1	3,48	12,47	21,56	37,64	45,71	51,77	56,82	60,86
3		79,15	73,9	66,2	4,39	13,48	22,57	39,65	46,72	52,78	57,83
4		85,21	80,16	74,10	67,3	5,40	14,49	22,58	40,66	47,73	53,79
5		90,26	86,22	81,17	75,11	68,4	6,41	15,50	22,59	41,67	48,74
6		4,30	1,27	87,23	82,18	76,12	69,5	7,42	16,51	23,60	42,68
7		7,33	5,31	2,28	88,24	83,19	77,13	70,6	8,43	17,52	24,61
8		9,35	8,34	6,32	3,29	89,25	84,20	78,14	71,7	9,44	18,53
9		10,36	11,37	12,38	13,39	14,40	15,41	16,42	17,43	18,44	19,45