- •Введение
- •Глава 1 сущность и принципы налогового учета
- •1.1 Особенности налогового учета
- •1.2 Принципы налогового учета
- •1.3 Организация налогового учета и его место в бухгалтерии предприятия. Модели налогового учета
- •1.4 Документальное оформление информации налогового учета. Структура и состав совокупности регистров налогового учета
- •1.5 Учетная политика для целей налогового учета
- •Глава 2 налоговый учет доходов организации
- •2.1 Порядок налогового учета доходов от реализации
- •2.2 Налоговый учет доходов от реализации товаров собственного производства
- •2.3 Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения
- •Глава 3 налоговый учет расходов организации
- •3.1 Понятие и классификация расходов для целей налогообложения
- •3.2 Состав и порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией
- •3.2.1 Состав и учет материальных расходов
- •3.2.2 Налоговый учет расходов на оплату труда
- •3.2.3 Учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет
- •3.2.4 Признание для целей налогообложения амортизационных отчислений
- •3.2.5 Реализация основных средств
- •3.2.6 Учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией
- •3.2.7 Налоговый учет нормируемых расходов
- •3.3 Состав и признание внереализационных расходов для целей налогообложения
- •3.3.1 Налоговый учет резервов по сомнительным долгам.
- •3.3.2 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
- •3.4 Расходы будущих периодов.
- •Расходы, относящиеся к будущим периодам и в целях бухгалтерского учета и в целях налогообложения.
- •Глава 4 налоговая отчетность организаций по налогу на прибыль
- •4.1.Налоговые ставки
- •4.2 Налоговый период. Отчетный период
- •4.3 Налоговая база
- •4.4 Порядок исчисления налога на прибыль
- •4.5 Налоговая декларация по налогу на прибыль
- •Содержание
- •3.3.2 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
- •Литература
4.5 Налоговая декларация по налогу на прибыль
Налоговая декларация — письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Расчет авансового платежа — письменное заявления налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.
Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 05.05.2008г. №54н. Приказ вступил в силу с 1 июля 2008г.
Вопросы для самоконтроля
Каковы ставки налога на прибыль организации?
Определите налоговый период и отчетные периоды по налогу на прибыль организации?
Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
Какие сроки уплаты налога на прибыль предусматривает НК РФ?
Сформулируйте определение «налоговая декларация»
Сформулируйте определение «авансового платежа»
Перечислите организации, которые по итогам отчетного периода имеют право уплачивать только квартальные авансовые платежи.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
Глава 1 СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
Особенности налогового учета
Принципы налогового учета
Организация налогового учета и его место в бухгалтерии предприятия. Модели налогового учета
Документальное оформление информации налогового учета. Структура и состав совокупности регистров налогового учета
Учетная политика для целей налогового учета
Глава 2 НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
2.1 Порядок налогового учета доходов от реализации
2.2 Налоговый учет доходов от реализации товаров собственного производства
2.3 Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения
Глава 3 НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1 Понятие и классификация расходов для целей налогообложения
3.2 Состав и порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией
3.2.1 Состав и учет материальных расходов
3.2.2 Налоговый учет расходов на оплату труда
3.2.3 Учет расходов в виде отчислений в резервы на предстоящую оплату отпусков и на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет
3.2.4 Признание для целей налогообложения амортизационных отчислений
3.2.5 Реализация основных средств
3.2.6 Учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией
3.2.7 Налоговый учет нормируемых расходов
3.3 Состав и признание внереализационных расходов для целей налогообложения
3.3.1 Налоговый учет резервов по сомнительным долгам.