Основные требования к содержанию и оформлению самостоятельной работы.

Цель выполнения работы — проверка и оценка теоретических знаний и практических навыков студентов по анализу финансового состояния предприятия, основных средств предприятия, себестоимости продукции. Работа выполняется на примере финансовой отчетности условной организации или отчетности, которую предоставит студент.

Работа включает задания по основным темам АФХД, решение которых предполагает проведение расчетов аналитических показателей и анализ их динамики. Выполнение заданий обязательно должно сопровождаться описанием формул и алгоритмов расчетов. Результаты решения необходимо прокомментировать в виде краткого аналитического заключения. Для наглядности выводы и обобщения можно представить в виде графиков, диаграмм и схем.

Расчеты относительных показателей целесообразно выполнить с точностью: по коэффициентам — до 0,0001, по процентам — до 0,01.

Т ема 1: Анализ имущественного потенциала организации и источников его формирования.

Увеличение или уменьшение имущества предприятия устанавливают путем изучения происшедших изменений в составе финансовых ресурсов.

Имущество предприятия формируется как за счет собственного, так и за счет заемного капитала.

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности. Характеристика соотношения собственного и заемного капитала раскрывает сущность финансового состояния предприятия.

Основной источник финансирования – собственный капитал (III раздел баланса). В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капитал, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Заемный капитал – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он разделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года). Долгосрочные обязательства организации отражаются в IV разделе баланса, а краткосрочные – в V разделе.

Задание 1. На основании бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах предприятия заполнить нижеприведенные таблицы. Установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия. Дать оценку произошедшим изменениям за отчетный период. Сделайте вывод о реальном росте основных показателей организации, выполняется ли «золотое правило экономики». Для этого рассмотрите поэлементно агрегированный актив баланса и сравните соответствующие темпы прироста с приростом выручки, оцените инвестиционную, закупочную, производственную, сбытовую деятельности организации. Оцените стратегию финансирования организации через удельные веса источников финансирования в валюте баланса.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

изменение тыс. руб. (+,-)

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

изменение, % (+,-)

20Х1

20Х2

20Х3

20Х2/ 20Х1

20Х3/ 20Х2

20Х2/ 20Х1

20Х3/ 20Х2

20Х1

20Х2

20Х3

20Х2/ 20Х1

20Х3/ 20Х2

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

АКТИВЫ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС

100,0

100,0

100,0

Продолжение таблицы 1

Показатель

Остатки по балансу, тыс. руб.

изменение тыс. руб. (+,-)

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

изменение, % (+,-)

20Х1

20Х2

20Х3

20Х2/ 20Х1

20Х3/ 20Х2

20Х2/ 20Х1

20Х3/ 20Х2

20Х1

20Х2

20Х3

20Х2/ 20Х1

20Х3/ 20Х2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

ПАССИВЫ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

100,0

100,0

100,0

Задание 2. Провести анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства, по полученным результатам сделать выводы.

Рассчитать показатели эффективности и обеспеченности предприятия основными средствами, полученные коэффициенты записать в таблицу. Провести факторный анализ фондоотдачи.

Таблица 2

Анализ динамики и структуры основных средств (собственные основные средства по первоначальной стоимости).

Показатель	20Х2г		20Х3г		Изменение за год
	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб. (+,-) (4-2)	Темп прироста% (6/2)	Доля в структуре % (5-3)
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания
Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудования
Транспортные средства
Земельные участки и объекты природопользования
Другие виды
Итого В т.ч. активная часть пассивная часть		100,0		100,0			-

Таблица 3

Анализ обобщающих показателей, характеризующих уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами

Показатель	20Х2	20Х3
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Численность рабочих, чел.
Стоимость производственного оборудования
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.

Таблица 4

Анализ эффективности использования основных средств

Показатель	20Х2	20Х3	Темп прироста,%
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
Выручка ,тыс.руб.
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
Фондоотдача, руб./руб.
Фондоемкость, руб./руб.
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.
Рентабельность основных средств (через чистую прибыль),%

Таблица 5

Расчет прироста выручки от экстенсивного и интенсивного использования основных средств

Показатель	20Х2	20Х3
Выручка, тыс. руб.
Стоимость ОС, тыс. руб.
Фондоотдача, руб./руб.
Прирост выручки за счет экстенсивных факторов (увеличение ОС), тыс. руб.
Прирост выручки за счет экстенсивных факторов, %
Прирост выручки за счет интенсивных факторов (увеличение фондоотдачи), тыс.руб.
Прирост выручки за счет интенсивных факторов, %

*Влияние экстенсивных факторов ∆Вэ = ФОо* (ОСк-ОСн), где ФОо – фондоотдача ОС в предыдущем году.

*Влияние интенсивных факторов ∆Ви = ОСк * (ФО1-ФОо)

Задача 3. На основании данных, приведенных в таблице, провести анализ состояния и движения основных средств:

Исходные данные для задачи

Наличие на начало года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году		Наличие на конец года	Наличие на 1 января следующего года по остаточной стоимости
	всего	в том числе новых основных средств	всего	в том числе ликвидировано
10 580	3360	2 500	2 230	180	?	8880

Определить:

• коэффициент поступления;

• коэффициент обновления;

• коэффициент выбытия;

• коэффициент износа;

• коэффициент годности.

На основании проведенного коэффициентного анализа сформулировать выводы и полученные данные свести в таблицу.

Показатели состояния и движения основных средств

Показатель	Значение
	20Х2	20Х3	абсолютное изменение
Коэффициент поступления
Коэффициент обновления
Коэффициент выбытия
Коэффициент износа
Коэффициент годности

Коэффициент поступления (ввода) К_вв:

,

где ОС_пост – стоимость поступивших основных средств;

– основные средства по первоначальной стоимости на конец периода

Чем выше доля вновь поступивших основных средств, тем выше коэффициент поступления.

Коэффициент обновления К_об:

;

где ОС_нов – стоимость новых основных средств.

Чем выше доля новых основных средств в составе основных средств предприятия, тем выше коэффициент обновления.

Коэффициент выбытия основных средств К_выб:

;

где ОС_выб – стоимость выбывших основных средств

– основные средства по первоначальной стоимости на начало периода.

Чем выше доля выбывших основных средств, тем выше коэффициент выбытия.

Задание 4. Провести анализ эффективности использования оборотных активов предприятия, рассчитайте показатели деловой активности таблицу 6 Проанализируйте полученные результаты.

Таблица 6

Анализ показателей оборачиваемости

Показатель	Расчет	20Х2г	20Х3г	Темп прироста,%
Коэффициент оборачиваемости активов	Выручка Активы
Длительность оборота, дни	365 Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Выручка Оборотные средства
Длительность оборота оборотных активов, дни	365 Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент оборачиваемости запасов	Выручка Запасы с НДС
Длительность оборота, дни	365 Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент закрепления запасов	Запасы и НДС Расходы по обычным видам деятельности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка Дебиторская задолженность
Длительность оборота, дни	365 Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент закрепления дебиторской задолженности	Дебиторская задолженность Выручка
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Выручка Кредиторская задолженность
Длительность оборота, дни.	365 Коэффициент оборачиваемости
Коэффициент рентабельности активов	Прибыль Активы

Задание 5. Проанализируйте эффективность использования оборотных активов предприятия, используя рентабельности активов, модель DuPont. По полученным данным напишите выводы

Таблица 7