- •Курс лекций «Финансы и финансовый рынок
- •Тема 1.1: Сущность и содержание финансов
- •1.Понятие, сущность и объективная необходимость финансов.
- •Тема 1.2: Характеристика и структура финансовой системы государства
- •1 Общая характеристика финансовой системы, ее сферы и звенья.
- •2. Управление финансовой системой государства.
- •Тема 1.3: Государственный бюджет – главный централизованный фонд государства
- •1. Понятие и сущность государственного бюджета, его функции
- •2. Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы государства
- •3. Бюджетный процесс, его этапы
- •4. Источники формирования государственного бюджета
- •5. Расходы государственного бюджета и их роль в удовлетворении общегосударственных нужд
- •6.Дефицит бюджета
- •7. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды
- •Тема 1.4: Государственный кредит и государственный долг
- •Тема 1.5: Финансовая политика государства
- •1 Понятие финансовой политики государства, ее содержание, основные задачи на современном этапе.
- •2 Основные элементы финансовой политики государства.
- •Тема 1.6: Организация контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов
- •1 Понятие, сущность, формы и методы финансового контроля
- •2 Органы государственного финансового контроля, их основные функции.
- •3 Аудиторский контроль, его сущность, назначение, виды.
- •Тема 2.1: Содержание и принципы организации финансов предприятия
- •1 Сущность финансов предприятий, их функции и принципы организации.
- •2. Организация и содержание финансовой работы на предприятии.
- •3 Управление финансами предприятия в современных условиях хозяйствования.
- •Тема 2.2: Капитал предприятия, его формирование и использование
- •1. Сущность и классификация капитала предприятия
- •2.Формирование и использование собственного капитала предприятия
- •3. Заемный капитал и его формы.
- •4. Банковский кредит и основы его привлечения
- •5. Сущность и назначение коммерческого кредита
- •6. Лизинг как прогрессивная форма привлечения заемных средств
- •8. Альтернативные формы привлечения заемных средств
- •9. Оптимизация структуры капитала.
- •Тема 2.3: Финансовые аспекты управления долгосрочными активами
- •1 Понятие и структура долгосрочных активов.
- •2. Сущность капитальных вложений и источники их финансирования
- •3. Амортизация, её роль в обновлении основного капитала. Планирование амортизационных отчислений.
- •4. Показатели оценки эффективности использования основного капитала
- •5. Управление инвестиционной деятельностью предприятия
- •Тема 2.4. Управление краткосрочными активами предприятия
- •1. Сущность и структура краткосрочных активов
- •2. Источники формирования и пополнения оборотных средств
- •3. Определение потребности в оборотных средствах
- •4. Показатели оценки эффективности использования оборотных средств
- •5. Управление оборотным капиталом предприятия
- •Тема 2.5: Денежные расходы предприятий
- •1 Денежные расходы предприятия, их характеристика, классификация и источники финансирования.
- •2. Содержание затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
- •3 Планирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
- •4. Контроллинг и бюджетирование в системе планирования и управления затратами на предприятии
- •Тема 2.6: Денежные поступления и финансовые результаты деятельности предприятия
- •1. Состав и структура денежных поступлений и доходов предприятия
- •2 Выручка от реализации продукции, работ, услуг: ее планирование и использование.
- •3. Сущность и формы финансовых результатов
- •4. Планирование и распределение прибыли
- •Тема 2.7: Организация финансового планирования на предприятиях
- •1. Сущность финансового планирования и его организация на предприятии
- •2. Формы финансовых планов и методы их разработки
- •Тема 2.8. Оценка финансового состояния предприятия
- •1. Финансовое состояние предприятия и его значение в непрерывном функционировании субъекта.
- •2. Показатели оценки финансового состояния предприятия.
- •Тема 3.1. Финансовый рынок и его значение в развитии экономики
- •1. Понятие, сущность и структура финансового рынка.
- •2 Основные модели организации финансовых рынков.
- •3. Основные участники финансового рынка
- •4. Государственное регулирование финансового рынка, его тенденции в Республике Беларусь
- •Тема 3.2: Рынок ценных бумаг
- •1. Сущность и основные функции рынка ценных бумаг
- •2. Классификация рынка ценных бумаг
- •3. Участники рынка ценных бумаг, их права и обязанности
- •4. Система регулирования рынка ценных бумаг
- •Тема 3.3: Кредитный рынок
- •1. Понятие, участники и функции кредитного рынка
- •2. Операции Национального банка Республики Беларусь на кредитном рынке
- •3. Услуги коммерческих банков на кредитном рынке
- •4. Перспективы развития кредитного рынка в Республике Беларусь
- •Тема 3.4: Валютный рынок
- •1 Понятие, функции, классификация валютного рынка.
- •2 Система валютных курсов.
- •Тема 4.1. Теоретические основы налогообложения и принципы организации налоговой системы
- •1 Сущность налогов и налогообложения
- •2 Принципы налогообложения
- •3 Элементы налогообложения
- •4 Классификация налогов
- •5 Права и обязанности участников налоговых отношений.
- •Тема 4.2. Косвенные налоги
- •1 Налог на добавленную стоимость (ндс): сущность налога, основные элементы налогообложения
- •.2 Акцизы: сущность налога, основные элементы налогообложения
- •Тема 4.3. Налоги, сборы, отчисления, включаемые в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении
- •1 Налог на недвижимость
- •2 Земельный налог
- •3 Экологический налог
- •4 Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •5. Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (фсзн)
- •Тема 4.4: Налог на прибыль
- •1 Сущность налога на прибыль, его плательщики, объекты налогообложения
- •2 Затраты, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли
- •3 Внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые при налогообложении прибыли
- •4 Налоговые льготы, ставки налога на прибыль
- •5 Определение налоговой базы по налогу на прибыль
- •6. Налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки исчисления и уплаты налога на прибыль
- •Тема 4.5: Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
- •Тема 4.6: Особые режимы налогообложения
- •1 Упрощенная система налогообложения (усн): условия применения и основные элементы налогообложения
- •Тема 4.7: Подоходный налог с физических лиц
- •1 Плательщики подоходного налога с физических лиц, объект налогообложения, определение налоговой базы, доходы, не подлежащие налогообложению
- •2 Налоговые вычеты, ставки налога, порядок и сроки исчисления и уплаты налога
2. Управление финансовой системой государства.
Управление звеньями финансовой системы в широком смысле предусматривает: 1) организацию работы органов управления финансовыми потоками, 2) выбор оптимальных форм и методов мобилизации, рационального распределения и эффективного использования необходимых финансовых ресурсов. Для управления финансовой системой создаются специальные финансовые организации, учреждения, институты, в обязанности которых входят: эффективное формирование и использование финансовых ресурсов, обеспечивающее реализацию целей конкретного звена финансовой системы; совершенствование деятельности субъектов управления.
Общее управление финансовой системой возложено на высшие законодательные и исполнительные органы власти: Президента, Парламент, Совет Министров. Они определяют финансовую политику государства, утверждают финансовое законодательство и осуществляют общий контроль за его соблюдением. На региональном уровне полномочиями по управлению наделены местные органы власти.
Оперативное управление отдельными звеньями финансовой системы осуществляет финансовый аппарат, включающий множество организационных структур на всех уровнях: Министерство финансов Республики Беларусь, Национальный банк Республики Беларусь, Министерство экономики, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Комитет государственного контроля, Государственный таможенный комитет Республики Беларусь. Государственные органы управления финансами проводят единую финансовую, налоговую, бюджетную, валютную политику, организуют работу по мобилизации финансовых ресурсов.
Министерство финансов Республики Беларусь выполняет ряд функций, связанных с формированием и реализацией финансовой политики государства как в стране, так и за ее пределами. В задачи Министерства финансов входят:
организация составления проекта бюджета и его исполнения;
разработка долго- и краткосрочных прогнозов развития экономики, конкретных социальных и экономических программ в стране;
обоснование предложений по совершенствованию налоговой и ценовой политики, формированию отечественного финансового рынка, участию в международных операциях;
• совершенствование страховой деятельности в стране;
выпуск и размещение государственных внутренних займов;
разработка проектов и реализация программ внешних заимствований Республики Беларусь.
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь решает следующие задачи:
осуществляет контроль за правильностью, полнотой и своевременностью поступления налоговых платежей в бюджет страны;
обосновывает прогноз налоговых платежей на очередной финансовый год, изучает изменения в их структуре;
анализирует эффективность взыскания налогов, характер и степень их влияния на финансово-хозяйственную деятельность плательщиков и формирование доходной части бюджета;
разрабатывает нормативные правовые акты, формы отчетности по вопросам, связанным с взысканием налогов;
определяет меры упрощения налоговой системы, в том числе совершенствования порядка исчисления и уплаты налогов и сборов;
готовит предложения по повышению эффективности деятельности инспекций Министерства по налогам и сборам и по обеспечению полного и своевременного поступления налогов;
применяет административные штрафы за нарушение налогового законодательства;
осуществляет иные функции в соответствии с законодательством Республики Беларусь, приказами, распоряжениями и указаниями министра.
Государственный таможенный комитет должен способствовать повышению эффективности таможенного администрирования и созданию благоприятных условий для работы участников внешнеэкономической деятельности за счет повышения качества предоставляемых услуг. К приоритетным задачам таможенных органов относятся следующие:
взимание таможенных платежей, контроль за правильностью, своевременностью их исчисления и уплаты;
принятие мер по принудительному взысканию таможенных платежей;
создание условий, благоприятствующих ускорению товарооборота через таможенную границу;
повышение степени соблюдения таможенного законодательства и эффективности борьбы с правонарушениями в сфере таможенного дела и др.
Отраслевое управление финансами осуществляют министерства, концерны, ведомства и т.д. через финансовые управления и отделы.
На уровне субъектов хозяйствования управлением финансами занимаются их финансовые службы. На средних и малых предприятиях данные функции возложены в основном на сотрудников бухгалтерии, а полную ответственность за финансовое состояние несет руководитель предприятия.
Процесс управления финансами реализуется с помощью различных форм и экономических инструментов и включает следующие этапы:
прогнозирование и планирование, т.е. обоснование источников формирования финансов и направлений их использования;
реализация намеченных планов и программ посредством обеспечения полной и своевременной мобилизации финансовых ресурсов, их экономного расходования и достижения положительных результатов;
текущий и последующий контроль за соблюдением законодательства и эффективностью принятых и реализованных решений.