Условия практической ситуации

Лимит оборотной кассы Отделения Орелустановлен в сумме 18 000 000 рублей (сумма принята условно).

При заключении оборотной кассы 14 января текущего года фактический остаток денежной наличности составил 5 400 000 рублей, в том числе банкнотами -5 300 000 рублей, монетой -100 000 рублей. Заявленная кредитными организациями и другими клиентами потребность в наличных деньгах на 15 января текущего года составила - 34 000 000 рублей, в том числе банкнотами Банка России 33 000 000 рублей (заявленная потребность обеспечена остатками средств на счетах).

Принято решение о подкреплении остатка оборотной кассы за счет резервных фондов банкнотами (индекс-3) и монетой (индекс-6) Банка России.

При регулировании оборотной кассы 15 января текущего года фактический остаток денежной наличности составил 28 800 550 рублей 50 копеек, в том числе 18 600 000 рублей денежная наличность, поступившая от кредитных организаций (индекс -5), 6 500 000 рублей (индекс- 4), 3 500 000 рублей (индекс 3), 100 550 рублей (индекс -6) в упаковке учреждения Банка России, 100 000 рублей (индекс-6) в упаковке кредитной организации. На основании справки заведующей кладовой принято решение об изъятии денег из оборотной кассы в резервные фонды.

Вам необходимо:

1. Определить сумму эмиссионной операции.

2. Отразить в бухгалтерском учете операцию по перечислению банкнот и монеты Банка России из резервных фондов в оборотную кассу.

3. Документально оформить операцию по перечислению банкнот Банка России из резервных фондов в оборотную кассу (недостающие данные взять по своему усмотрению): распоряжение ф.0402128, мемориальный ордер ф.0402130, приходный кассовый ордер ф.0402008(символ отчета о кассовых оборотах -38).

4. Определить, сколько денег надо вложить в резервные фонды из оборотной кассы?

5. Отразить в бухгалтерском учете операцию по перечислению банкнот и монеты Банка России из оборотной кассы в резервные фонды.

6. Документально оформить операцию по перечислению банкнот из оборотной кассы в резервные фонды (недостающие данные взять по своему усмотрению): распоряжение ф.0402115, мемориальный ордер ф.0402129, расходный кассовый ордер ф.0402009 (символ отчета о кассовых оборотах- 72).

Практическое занятие № 9 Тема занятия: Документальное оформление и отражение в учете операций по перевозке банкнот и монеты резервных фондов.

Содержание занятия:Отражение в бухгалтерском учете операций по отправке и получению банкнот Банка России из/в резервных фондов, документальное оформление операций по отправке и получению банкнот Банка России из/в резервных фондов.

Цели занятия: повторить документооборотпо отправке резервных фондов и получению подкрепления резервных фондов в учреждениях Банка России, документальное оформление операций и отражение по счетам бухгалтерского учета.

Задачи:

Образовательные: повторить порядок осуществления операций по отправке резервных фондов и получению подкрепления резервных фондов в учреждениях Банка России;

Воспитательные: способствовать формированию у обучающихся профессиональной компетенции по оформлению документов по эмиссионным операциям;

Развивающие: развитие у обучающихся умений выделить главное, существенное в изучаемом материале, способности использовать полученные знания на практическом занятии.

Формируемые компетенции

Код	Наименование результата обучения
ПК 4.1	Совершать и оформлять эмиссионно-кассовые операции
ОК1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
OK2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК3	Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях