Практическое занятие № 6 Тема занятия: Оформление документов по кассовому просчету. Составление приказа на проведение ревизии, акта ревизии.

Содержание занятия: оформление акта формы 040145 на выявленные суммы недостачи и сомнительного денежного знака, приказа на проведение ревизии, акта ревизии, приходных и расходных кассовых ордеров по кассовым просчетам.

Цели занятия:

-формирование навыков заполнения акта 0402145 на выявленные суммы недостачи и сомнительного денежного знака;

- формирование навыков по составлению приказа на проведение ревизии;

- формирование навыков по оформлению приходных и расходных кассовых ордеровпо кассовым просчетам, акта ревизии.

Задачи:

Образовательные: повторить порядок организации кассовой работы в учреждениях Банка России, проведения ревизии денежной наличности и резервных фондов;

Воспитательные: способствовать формированию у обучающихся профессиональной компетенции по оформлению актов ревизии денежной наличности и резервных фондов , справки проверки по осуществлению эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России;

Развивающие: развитие у обучающихся умений выделить главное, существенное в изучаемом материале, способности использовать полученные знания на практическом занятии.

Формируемые компетенции:

Код	Наименование результата обучения
ПК 4.1	Совершать и оформлять эмиссионно-кассовые операции
ОК1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
OK2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК3	Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях

Условия практической ситуации

С 15 ноября текущего года начальник Отделения Орел издал приказ о проведении ревизии денежной наличности и резервных фондов банкнот и монеты Банка России и других ценностей, связи с уходом в отпуск заведующего кладовой и передачей егое обязанностей кассиру приходной кассы Степановой И.И.. Ревизия проводиться по состоянию на 16 ноября текущего года, срок проведения ревизии с 16 по 20 ноября текущего года. Согласно приказу в состав ревизующей группы включены: старший экономист Чесноков Д.А., экономист 1 категории Алехин С.А., бухгалтер Еремкина Е.В.. Руководитель ревизии – старший экономист Чесноков Д.А..

В соответствии с приказом начальника Отделения Орел при проведении ревизии денежная наличность оборотной кассы пересчитывается полистно (по кружкам) полностью, резервные фонды банкнот Банка России пересчитываются полистно в сумме 545 800 000 рублей, монета Банка России пересчитывается по кружкам в сумме 670 000 рублей.

При полистном пересчете резервных фондов в пачке банкнот Банка России номиналом 1000 рублей, сформированной кассиром кассы пересчета Поляковой И.В. была обнаружена недостача в сумме 1000 рублей и сомнительная номиналом 1000 рублей (реквизиты: ПС 654789). На выявленные недостачу и сомнительный денежный знак контролером кассы пересчета были оформлены акты ф. 0402145. На основании актов ф. 0402145 бухгалтерским работником были оформлены расходные кассовые ордера и ордер ф. 0402102.

По результатам проведенной ревизии фактические остатки денежной наличности оборотной кассы, резервных фондов банкнот и монеты Банка России и других ценностей сверены с данными бухгалтерского учета. Расхождения не установлены.

Справочная информация:

Остатки на счетах:

20201810К00001000001- 13 500 000 рублей

91202810К00001000001- 10 рублей

91207810К00001000001- 5000 рублей

91208810К00001001001- 2500 рублей

91208810К00001002001- 1000 рублей

91208810К00001003001- 3 рубля

90301810К00001000301- 540 000 000 рублей

90301810К00001000402- 50 000 000 рублей

90301810К00001000503- 130 000 000 рублей

90302810К00001000601- 33 000 000 рублей

Вам необходимо:

1. Просчитать банкноты и монеты на кассовой технике.

2. Составить приказ на проведение ревизии.

3. Оформить акты формы 040145 на выявленные сумму недостачи и сомнительного денежного знака.

4. Оформить расходные кассовые ордера (символ кассовой отчетности - 53) на сумму недостачи, и сомнительного денежного знака и ордер формы 0402102.

5. Оформить приходный кассовый ордер (символ кассовой отчетности – 32) на возмещение суммы недостачи

6. Оформить акт ревизии.

Тема 1.3 Бухгалтерский учёт эмиссионных и кассовых операций

Практическое занятие № 7

Тема занятия: Оформление документов и составление бухгалтерских проводок по сомнительным, неплатежеспособным и поддельным денежным знакам Банка России. Учет кассовых просчетов.

Содержание занятия:Рассмотрение действий кассовых работников при выявлении сомнительного, неплатежеспособного и поддельного денежного знака, отражение их в бухгалтерском учете, оформление приходных и расходных кассовых документов, актов на выявленный сомнительный денежный знак формы 0402145 и на проведение экспертизы формы 0402156.

Цели занятия:

- закрепление навыков по оформлению приходных и расходных кассовых документов, актов на выявленный сомнительный денежный знак формы 0402145 и на проведение экспертизы формы 0402156;

- формирование навыков отражения в бухгалтерском учете операций с сомнительными, неплатежеспособными, поддельными денежными знаками Банка России.

Задачи:

Образовательные: повторить порядок организации работы в учреждениях Банка России с сомнительными, неплатежеспособными, поддельными денежными знаками Банка России;

Воспитательные: способствовать формированию у обучающихся профессиональной компетенции по обработке денежной наличности и проверке на подлинность, платежеспособность, оформлению кассовых документов;

Развивающие: развитие у обучающихся умений выделить главное, существенное в изучаемом материале, способности использовать полученные знания на практическом занятии.

Формируемые компетенции

Код	Наименование результата обучения
ПК 4.1	Совершать и оформлять эмиссионно-кассовые операции
ОК1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
OK2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК3	Решать проблемы, оценивать риски и принимать решения в нестандартных ситуациях