Практическое занятие № 14 Тема занятия: Составление бухгалтерских проводок по учету расчетов с применением авизо.

Содержание занятия: Система расчётов с применением авизо. Назначение и правила составления авизо. Почтовое и телеграфное авизование платежей. Порядок проведения и бухгалтерский учёт операций по начальным оборотам на основании кредитовых авизо. Порядок проведения и бухгалтерский учёт операций по начальным оборотам на основании дебетовых авизо. Отчетность по начальным межбанковским расчетам. Порядок проведения и бухгалтерский учёт операций по ответным оборотам на основании кредитовых авизо. Порядок проведения и бухгалтерский учёт операций по ответным оборотам на основании дебетовых авизо. Обработка поступающих авизо. Регистрация дефектных авизо, порядок их приёма к проводу. Ответы на запросы по начальным оборотам. Бухгалтерский учёт операций по контролю и квитовке ответных расчётов. Бухгалтерский учёт неквитующихся сумм.

Цель занятия:

- закрепление теоретических знаний о системе расчетов с применением авизо;

- формирование навыков по отражению в бухгалтерском учете операций по дебитовому и кредитовому авизо;

- совершенствование по оформлению распоряжений на перевод денежных средств;

- формирование навыков по оформлению авизо на основании распоряжений на перевод денежных средств.

Задачи:

Образовательные: повторить схемы документооборота по осуществлению переводов денежных средств через платежную систему Банка России с использованием авизо.

Воспитательные: способствовать формированию у студентов профессиональных и общих компетенций по осуществлению переводов денежных средств через платежную систему Банка России с использованием авизо, воспитывать у обучающихся качества необходимые бухгалтерскому работнику-ответственному исполнителю: аккуратность, внимание.

Развивающие: развитие у студентов умений работать с нормативными документами Банка России.

Формируемые компетенции:

Код	Наименование результата обучения
ПК4.2	Производить и оформлять межбанковские расчёты через расчётную сеть Банка России сеть Банка России
ОК1	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес
OK2	Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК4	Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития
ОК 5	Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности

Условия практической ситуации

В отделе межбанковских расчетов 08 января текущего года Отделения Орелпроведены следующие операции:

1. От ОАО « Орел-Банк» поступило сводное поручение № 19 в сумме 950 000 рублей с прило­женными к нему двумя расчётными документами клиентов банка для оплаты товаров. Получатель - иногородний банк ОАО «Экспа» (г. Красноярск, БИК 041801671, кор­респондентский счёт 30101810900000000671), корреспондентский счет которому открыт в ГРКЦ ТУ Банка России по Красноярскому краю БИК-041801001(Адрес: 457890, г.Красноярск, ул.Герцена д.56, телефон 80-94-44)

№ док	БИК банка получателя	Корреспондентский счет банка получателя	№ счета плательщика	№ счета получателя	Сумма
125	041801671	30101810900000000671	40702810100000000324	40702810100000000121	256000.00
127	041801671	30101810900000000671	40702810100000000854	40602810100000000663	694000.00

2. Получено от ВЦ табуляграмма N2021 на 325000рублей, по которой все авизо сквитованы и табуляграмма N 1013 на 256000 рублей при квитовке, которой одно авизо на 700 рублей в картотеке не найдено, в ГЦИ послан запрос.

3. В ответ на посланный запрос (смотрите операцию №2) поступила исправительная табуляграмма.

4. Поступило одиночное кредитовое авизо на сумму 145000рублей для зачисления на корреспондентский счет ОАО « Орел-Банк».

5.По счету 30811 числится Кт авизо на сумму 230000 рублей. На запрос Отделения – филиала “Б” поступил ответ, что сумму авизо следует возвратить в Отделение – филиалу “А”.

6.8 января получено кредитовое авизо на сумму 16000 рублей о зачислении средств на счет клиента кредитной организации ОАО « Орел-Банк». Авизо выписано 28.12.

7.Получена табуляграмма N 4092 на 200000 рублей по авизо прошлого года. Все авизо по табуляграмме сквитованы.

8.Получена табуляграмма № 2023 на 665800 рублей при квитовке, которой одно авизо на 235000 рублей отсутствует, в Отделение (Ф) –Б послан запрос.

9. В ответ на посланный запрос (смотрите операцию № 8) поступил дубликат авизо.

Вам необходимо:

1. Внимательно прочитайте практическую ситуацию.

2. Составьте бухгалтерские проводки по операциям в Отделении Орел.

3. От имени ОАО «Орел-Банк» оформите распоряжения № 125,127 на перевод денежных средств, включенные в сводное поручение, представленное кредитной организацией. Недостающие данные дополните по своему усмотрению.

4. От имени Отделении Орелоформите авизо на перевод денежных средств в г.Красноярск.

5. Ответьте на вопросы теста (Приложение 6).